“社保征收劃轉(zhuǎn)及個稅法修訂”政策解析及企業(yè)企業(yè)風險應(yīng)對策略

“社保征收劃轉(zhuǎn)及個稅法修訂”政策解析及企業(yè)企業(yè)風險應(yīng)對策略

課程背景
按照中央關(guān)于機構(gòu)改革的決策部署，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項社會
保險費和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。社會保險費為什么要交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收？征收體制
改革后，會不會出現(xiàn)繳費負擔大幅增加的情況？下一步是否會推動降低社保費率？
2018年8月31日中華人民共和國主席令第九號公布，《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)
于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》自2019年1月1日起施行。2018年10月1
日至2018年12月31日，起征點的調(diào)高和擴大低檔稅率級距先行實施
。這是個人所得稅法公布實施以來第7次修訂，個人所得稅發(fā)生了巨變，個人所得稅由“
分類所得稅制”改為“綜合與分類相結(jié)合的所得稅制”，是我國前所未有的重大稅制改革。
新法出臺，納稅人應(yīng)如何及時吃透政策、掌握并正確運用，達到節(jié)能稅收并規(guī)避稅收風
險？新法將對企業(yè)和個人，尤其是企業(yè)高管個稅政策帶來怎樣的影響？應(yīng)對策略有哪些
？如何籌劃個人所得稅？


課程收益：
1、了解社保改嫁稅務(wù)的各方因素
2、掌握2019年社保改嫁稅務(wù)后，企業(yè)如何應(yīng)對
3、深入理解社保各項法規(guī)政策
4、個稅修正案法規(guī)解讀
5、個稅籌劃及應(yīng)對措施
6、新形勢下用工成本及風險防范

培訓(xùn)對象：
總經(jīng)理、人力資源總監(jiān)（經(jīng)理）、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、稅務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）

行政總監(jiān)（經(jīng)理）、薪資福利主管(專員)、績效主管(專員)、社保主管(專員)、企業(yè)法
律顧問會計、主管財稅工作相關(guān)人員等

課程時間
1-2天（每天6小時）

課程大綱

第一部分：社保統(tǒng)征對企業(yè)影響及應(yīng)對
1、社保由稅務(wù)局統(tǒng)征的改革的影響
2、減稅大背景下社保統(tǒng)征政策及協(xié)調(diào)
3、社保由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收操作辦法及繳納口徑
4、企業(yè)的社保與個人所得稅和企業(yè)所得稅預(yù)警指標
5、社保個稅，財務(wù)部和人力資源部分工與協(xié)作

第二部分：個人所得稅改革最新動態(tài)
1、個人所得稅改革進程
2、個稅修正案解析
（1）居民納稅人與非居民納稅人標準注意事項
（2）個人所得稅稅目調(diào)整
（3）綜合所得按月扣繳與年度匯算清繳方法
（4）提高費用扣除標準，擴大扣除范圍
（5）擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距
（6）經(jīng)營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶的個稅籌劃
（7）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其它所得的籌劃
（8）個人所得稅法增加反避稅條款
（9）過渡期政策執(zhí)行
3、新個稅法下各類主體的應(yīng)對策略
（1）新個稅法下納稅人的應(yīng)對策略
（2）新個稅法下扣繳單位的應(yīng)對策略
（3）新個稅法下稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)對策略
（4）新個稅法下中介機構(gòu)的應(yīng)對策略

第三部分：個人所得稅主要所得項目稅收風險應(yīng)對
1、工資薪金所得稅收風險應(yīng)對
（1）全年一次性獎金
（2）企業(yè)年金
（3）股權(quán)激勵
（4）解除合同、內(nèi)部退養(yǎng)與提前退休
（5）免稅所得之福利費、補貼與津貼
2、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅收風險應(yīng)對
（1）非貨幣資產(chǎn)投資
（2）轉(zhuǎn)讓解禁后限售股
（3）普通股權(quán)轉(zhuǎn)讓
3、利息股息紅利所得稅收風險應(yīng)對
（1）轉(zhuǎn)增股本稅收風險應(yīng)對
（2）分紅派息稅收風險應(yīng)對

第四部分：工資、社保、所得稅政策比對分析
1. 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度對企業(yè)和個人影響
2. 哪些工資薪酬為社保繳費基數(shù)？
3. 雇傭臨時用工、勞務(wù)派遣工、退休返聘工、農(nóng)民工、外國人等個稅社保問題，員工
為農(nóng)村戶口，企業(yè)是否可不購買社保只購農(nóng)合？怎么操作才合規(guī)？
4. 企業(yè)出現(xiàn)社保和個稅申報不一致的處理
5. 員工自愿放棄繳納社保的處理
6. 異地上社保個所得稅和企業(yè)所得稅處理
7. 母公司簽合同繳社保在各子公司工作的處理
8. 離職人員社保處理
9. 員工跨地區(qū)繳費及轉(zhuǎn)移的辦理
10. 多地交過社保，退休地點的確定
11. 退休時間確定依據(jù)
12. 社保賬戶的錢可否退還？員工繳交養(yǎng)老保險費滿15年的政策
13.
工作多年，公司沒有買社保如何處理？下一步是否必須購買？如員工不愿意購買，
企業(yè)是否可把購社保的錢折合成現(xiàn)金發(fā)給員工？如何操作才合規(guī)？
14. 離職期間如何交社保？
15. 社保繳費基數(shù)的工資總額組成

第五部分：新稅制下工資薪酬個稅與社保籌劃
1. 工薪薪酬所得與經(jīng)營所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得的轉(zhuǎn)換
2. 職工薪酬的稅收優(yōu)惠政策
3. 員工應(yīng)稅收入費用化籌劃
4. 福利費開支的籌劃
5. 實物獎勵籌劃
6. 辭退員工一次性補償?shù)幕I劃
7. 績效考核與補發(fā)工資個人所得稅處理
8、兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務(wù)派遣工的稅務(wù)處理與籌劃
8. 養(yǎng)老保險的籌劃方案，企業(yè)怎么發(fā)工資和繳社保、個稅對企業(yè)最有利？
10、依法降低企業(yè)社保的方案設(shè)計；合同設(shè)計：企業(yè)必須與勞務(wù)公司合作，簽訂勞務(wù)分
包合同或勞務(wù)派遣協(xié)議；制度設(shè)計：重構(gòu)少繳納社保的職工薪金、勞動保護和業(yè)務(wù)提升
培訓(xùn)制度。

第六部分：個人所得稅與社保的申報及風險防控
1. 納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金的處理
2. 代扣個稅手續(xù)費處理
3. 個稅繳納查詢
4. 年所得12萬以上的申報
5. 全員全額申報個人所得稅的管理與申報
6. 個稅的行代扣代繳及完稅憑證、納稅證明的取得
7. 工資個稅風險提醒

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