深度解析“營(yíng)改增”后企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與稅收籌劃點(diǎn)

課程目錄：

**部分：營(yíng)改增政策概況

一、營(yíng)改增的背景及對(duì)企業(yè)的影響

二、營(yíng)改增**新基本政策講解及運(yùn)用

第二部分：營(yíng)改增納稅實(shí)務(wù)

一、營(yíng)改增稅率及稅額具體計(jì)算方法

二、建筑業(yè)納稅實(shí)務(wù)與業(yè)務(wù)操作

三、房地產(chǎn)業(yè)納稅實(shí)務(wù)與業(yè)務(wù)操作

四、生活服務(wù)業(yè)納稅實(shí)務(wù)與業(yè)務(wù)操作

第三部分：營(yíng)改增規(guī)范提升

一、增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定及實(shí)務(wù)操作

二、增值稅發(fā)票開(kāi)具與使用規(guī)范

第四部分：營(yíng)改增納稅籌劃

一、增值稅特殊業(yè)務(wù)解析與處理

二、營(yíng)改增后，增值稅納稅籌劃點(diǎn)

課程大綱

**部分：營(yíng)改增政策概況

一、營(yíng)改增的背景及對(duì)企業(yè)的影響

1.營(yíng)改增到底是怎么一回事？

案例：從“好食上餐飲”的納稅，看營(yíng)改增

2.增值稅的發(fā)展及有何基本特點(diǎn)？

1）不同階段，增值稅的特點(diǎn)

2）不同階段下的增值稅，如何處理

案例：從嘉成公司在2008年、2009年、2013年，購(gòu)固定資產(chǎn)怎么抵扣，分析增值稅特點(diǎn)。

3.營(yíng)改增環(huán)境下的企業(yè)稅負(fù)究竟是增還是減？

1）什么情況下企業(yè)的稅負(fù)會(huì)降

2）什么情況下企業(yè)的稅負(fù)會(huì)升

案例：某KTV營(yíng)改增前后，稅負(fù)比較

案例：某建筑公司營(yíng)改增前后，稅負(fù)比較

4.營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理將帶來(lái)哪些影響？

1）對(duì)財(cái)務(wù)核算帶來(lái)的影響

2）對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)要求帶來(lái)的影響

3）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)的影響

二、營(yíng)改增**新基本政策講解及運(yùn)用

1.營(yíng)改增的發(fā)展及涵蓋企業(yè)的范圍有何講究？

1）營(yíng)改增持續(xù)了多久？

2）營(yíng)改增**難處理的問(wèn)題是什么？

3）營(yíng)業(yè)增都涵蓋了那些行業(yè)

2.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)都包含哪些業(yè)務(wù)及政策？

1）技術(shù)的確認(rèn)與范圍（如：專(zhuān)利技術(shù)和非專(zhuān)利技術(shù)）

2）自然資源使用權(quán)的確認(rèn)與范圍（如：土地使用權(quán)）

3）其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)（如：經(jīng)銷(xiāo)權(quán)、分銷(xiāo)權(quán)、代理權(quán)）

3.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)都包含哪些業(yè)務(wù)及政策？

1）建筑物的確認(rèn)與范圍（如：住宅、辦公樓）

2）構(gòu)筑物的確認(rèn)與范圍（如：道路、橋梁）

4.銷(xiāo)售服務(wù)都包含哪些業(yè)務(wù)及政策？

1）銷(xiāo)售服務(wù)的確認(rèn)與范圍（如：交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)）

2）在業(yè)務(wù)范圍確認(rèn)上都有哪些疑難問(wèn)題？

第二部分：營(yíng)改增納稅實(shí)務(wù)

一、營(yíng)改增稅率及稅額具體計(jì)算方法

1.企業(yè)納稅人身份確認(rèn)有何具體規(guī)定？

1）不同行業(yè)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

2）未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，怎么認(rèn)定這一般納稅人

案例：某建筑公司什么情況下需要認(rèn)定為一般納稅人

2.不同納稅人身份有何優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)？

1）一般納稅人，在納稅管理中的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)

2）小規(guī)模納稅人，在納稅管理中的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)

3.營(yíng)改增前后，企業(yè)適用稅率政策有何差異？

1）增值稅與營(yíng)業(yè)稅的稅率差異

2）營(yíng)改增過(guò)渡期的稅率差異

3）計(jì)稅方法不同的稅率差異

4）納稅人身份不同的稅率差異

案例：嘉誠(chéng)公司不同業(yè)務(wù)營(yíng)改增前后，稅率的差異

4.什么是一般計(jì)稅方法，什么情況運(yùn)用？

1）一般計(jì)稅方法下，企業(yè)如何納稅

2）不同行業(yè)，一般計(jì)稅方法的納稅差異

案例：嘉誠(chéng)建筑，新項(xiàng)目如何納稅

5.什么是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，什么情況運(yùn)用？

1）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，企業(yè)如何納稅

2）不同行業(yè)，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅差異

6.什么是差額計(jì)稅方法，什么情況運(yùn)用？

1）差額計(jì)稅方法下，企業(yè)如何納稅

2）不同行業(yè)，差額計(jì)稅方法的納稅差異

案例：同程旅游，營(yíng)改增后，如何納稅

二、建筑業(yè)納稅實(shí)務(wù)與業(yè)務(wù)操作

1.建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？

1）跨年度工程如何納稅？

2）預(yù)收款如何納稅？

3）質(zhì)保金如何納稅？

4）合同簽訂對(duì)稅收繳納的影響

案例：嘉誠(chéng)建筑收到進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，怎么納稅

2.不同情況下，計(jì)稅方法應(yīng)如何選擇？

1）清包工、甲供、老項(xiàng)目，如何界定？

2）清包工、甲供、老項(xiàng)目，如何選擇計(jì)稅方法？

3.一般計(jì)稅方法下如何進(jìn)行納稅與核算？

1）一般計(jì)稅方法下，如何納稅？

2）稅款預(yù)繳，有何特殊要求？

4.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下如何進(jìn)行納稅與核算？

1）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，如何納稅？

2）稅款預(yù)繳，有何特殊要求？

5.項(xiàng)目掛靠方式，有何特殊規(guī)定與要求？

1）哪種組織架構(gòu)下，可以掛靠

2）不符合規(guī)定的掛靠，有何納稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：建工集團(tuán)承擔(dān)項(xiàng)目給子公司施工，算不算掛靠

6.工程項(xiàng)目招投標(biāo)，營(yíng)改增前后有何區(qū)別？

1）增值稅模式下，工程造成如何確定

2）招、投標(biāo)預(yù)算編制，哪些稅率值得關(guān)注

案例：嘉達(dá)工程不同預(yù)算方式，不同報(bào)價(jià)

三、房地產(chǎn)業(yè)納稅實(shí)務(wù)與業(yè)務(wù)操作

1.房地產(chǎn)業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？

1）預(yù)收款如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

2）首付款如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

3）按揭款如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

案例：嘉誠(chéng)房地產(chǎn)公司增值稅增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

2.不同情況下，計(jì)稅方法應(yīng)如何選擇？

1）老項(xiàng)目如何判定

2）不同經(jīng)營(yíng)模式下如何選擇計(jì)稅方法

3.一般計(jì)稅方法下如何進(jìn)行納稅與核算？

1）如何預(yù)繳稅款

2）如何確認(rèn)納稅

4.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下如何進(jìn)行納稅與核算？

5.房地產(chǎn)項(xiàng)目扣除土地價(jià)款時(shí)有何規(guī)定與要求？

1）哪些支出屬于土地價(jià)款

2）土地價(jià)款納稅時(shí)，如扣除

案例：嘉誠(chéng)房地產(chǎn)公司增值稅繳納，土地價(jià)款怎么扣除

6.房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅業(yè)務(wù)有何特殊規(guī)定？

1）精裝房如何繳納增值稅

2）購(gòu)房送家電，如何繳納增值稅

四、生活服務(wù)業(yè)納稅實(shí)務(wù)與業(yè)務(wù)操作

1.餐飲業(yè)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）農(nóng)產(chǎn)品，如何抵扣增值稅

2）外賣(mài)、銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品，如何納稅

案例：好食上餐飲，美團(tuán)外賣(mài)怎么繳稅

2.酒店業(yè)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）出租會(huì)議場(chǎng)所，如何納稅

2）陳列商品，如何納稅

3.不動(dòng)產(chǎn)租賃相關(guān)稅收繳納與業(yè)務(wù)處理

1）出租土地，如何納稅

2）出租住房，如何納稅

3）出租商鋪，如何納稅

4.旅游業(yè)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）如何差額納稅

2）沒(méi)有發(fā)票如何稅前扣除

5.勞務(wù)派遣增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）如何差額納稅

2）如何選擇納稅方式

6.物業(yè)服務(wù)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）代收水電費(fèi)，如何納稅

2）給業(yè)主裝修，如何納稅

案例：嘉誠(chéng)物業(yè)，給業(yè)主房屋小面積裝修，如何納稅

7.咨詢鑒證增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）如何差額納稅

2）如何開(kāi)具發(fā)票

第三部分：營(yíng)改增規(guī)范提升

一、增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定及實(shí)務(wù)操作

1.**新增值稅會(huì)計(jì)科目是如何設(shè)置的？

1）應(yīng)交稅費(fèi)科目有何變化

2）應(yīng)交稅費(fèi)科目前后有何差異

3）應(yīng)交稅費(fèi)科目如何銜接

2.各會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容是如何規(guī)定的？

1）應(yīng)交稅費(fèi)各科目核算內(nèi)容的運(yùn)用

2）稅金及附加科目核算內(nèi)容的運(yùn)用

3.一般納稅人不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

案例解析：增值稅會(huì)計(jì)處理

4.小規(guī)模納稅人不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

案例解析：增值稅會(huì)計(jì)處理

5.稅務(wù)稽查與稅款補(bǔ)繳，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

二、增值稅發(fā)票開(kāi)具與使用規(guī)范

1.增值稅發(fā)票的開(kāi)具有何新的要求與規(guī)定？

1）發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容有何規(guī)定

2）不符合規(guī)定開(kāi)票，有何影響

2.增值稅發(fā)票都有哪些種類(lèi)？如何使用？

1）專(zhuān)用發(fā)票有哪些種類(lèi)

2）普通發(fā)票有哪些種類(lèi)

3）各類(lèi)發(fā)票如何填開(kāi)

案例：某4S店，維修車(chē)輛，發(fā)票開(kāi)車(chē)牌還是個(gè)人

3.增值稅紅字發(fā)票，如何申請(qǐng)、如何開(kāi)具？

1）什么情況 下銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票

2）什么情況 下購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票

4.增值稅發(fā)票如何作廢？如何掛失？

1）符合什么條件，才可以作廢已開(kāi)發(fā)票

2）發(fā)票丟失后，如何掛失

5.增值稅發(fā)票蓋章有何具體要求與規(guī)定？

1）自開(kāi)發(fā)票如何蓋章

2）代開(kāi)發(fā)票如何蓋章

第四部分：營(yíng)改增納稅籌劃

一、增值稅特殊業(yè)務(wù)解析與處理

1.混合銷(xiāo)售、視同銷(xiāo)售、兼營(yíng)銷(xiāo)售有何區(qū)別？

1）混合銷(xiāo)售、視同銷(xiāo)售、兼營(yíng)銷(xiāo)售如何界定

2）不同銷(xiāo)售方式，合同如何簽訂

2.哪些業(yè)務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不得抵扣？

1）職工福利發(fā)票

2）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

3.哪些業(yè)務(wù)，增值稅普通發(fā)票也可以抵扣？

1）車(chē)輛通行費(fèi)

2）進(jìn)出口完稅憑證

案例：美達(dá)公司，取得高速通行費(fèi)發(fā)票，怎么抵扣

4.哪些業(yè)務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

1）免稅項(xiàng)目

2）差額開(kāi)票

5.固定資產(chǎn)銷(xiāo)售，如何納稅？如何開(kāi)票？

1）不同時(shí)段的固定資產(chǎn)銷(xiāo)售，有何區(qū)別

2）享受優(yōu)惠稅率的銷(xiāo)售，如何開(kāi)票

案例：美達(dá)公司，銷(xiāo)售2012年的汽車(chē)，如何繳稅

二、營(yíng)改增后，增值稅納稅籌劃點(diǎn)

1.營(yíng)改增背景下，如何把控稅收籌劃思路？

1）利用納稅人身份籌劃

2）利用遞延納稅籌劃

3）利用稅率差異籌劃

4）利用稅收優(yōu)惠籌劃

5）利用行業(yè)特性籌劃

2.如何**納稅人身份選擇進(jìn)行納稅籌劃？

1）如何找一般納稅人與小規(guī)模納稅人納稅臨界點(diǎn)

2）什么情況下選擇一般納稅人對(duì)企業(yè)有利

案例：美達(dá)公司，注冊(cè)后如何選擇企業(yè)身份

3.如何**資產(chǎn)“混用”達(dá)到籌劃的目的？

1）如何利用“混用”政策，使進(jìn)項(xiàng)能夠抵扣

2）什么情況下選擇一般納稅人對(duì)企業(yè)有利

4.如何利用50%的政策杠桿，獲得納稅時(shí)間價(jià)值？

1）如何讓延期抵扣變成一次性抵扣

5.如何優(yōu)化業(yè)務(wù)方式，達(dá)到稅收抵扣的目的？

1）如何讓旅客服務(wù)，變成動(dòng)產(chǎn)租賃

2）讓費(fèi)用支出，不得抵扣變成可以抵扣

6.如何**選擇計(jì)稅方式，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)**低的目的？

1）建筑業(yè)如何選擇計(jì)稅方法，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)**低

2）勞務(wù)派遣，如何選擇計(jì)稅方法，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)**低

案例：嘉誠(chéng)建筑公司，什么情況下選擇一般計(jì)稅方法

7.如何**改變合同簽訂條款，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)**低的目的？

1）付款條件如何簽訂

2）服務(wù)項(xiàng)目如何簽訂

8.如何利用稅收優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的目的？

1）稅收優(yōu)惠政策梳理

2）稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用

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