全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理

課程大綱

模塊一：預(yù)算的準(zhǔn)備與布置程序

1、預(yù)算管理6大環(huán)節(jié)-預(yù)算不孤立起作用

1.1 預(yù)算在什么樣的環(huán)境下才起作用？

1.2 寧高寧先生是如何打造這個(gè)環(huán)境的？

1.3 優(yōu)秀企業(yè)在哪里取得預(yù)算管理突破？

2、高管層在預(yù)算前要做些什么？

2.1 高管做些什么？

2.2 預(yù)算推動(dòng)部門(mén)如何協(xié)助高管樹(shù)立戰(zhàn)略？

【案例】戰(zhàn)略梳理與預(yù)算驗(yàn)證

2.3 如何將長(zhǎng)期目標(biāo)與短期和細(xì)節(jié)目標(biāo)銜接？

2.4 如何聯(lián)系戰(zhàn)略、預(yù)算與績(jī)效？

2.5 如何將預(yù)算工作與其他管理工作整合？

2.6 財(cái)務(wù)/預(yù)算人員應(yīng)該做些什么？會(huì)遇到那些挑戰(zhàn)？

3、部門(mén)經(jīng)理在預(yù)算前的準(zhǔn)備工作

3.1 在目標(biāo)確定過(guò)程中，中層的預(yù)算工作重點(diǎn)在哪里？

3.2 中層在預(yù)算編制中的三大工作

3.3 非財(cái)務(wù)管理者的預(yù)算障礙在哪里？

3.4 工作計(jì)劃如何做才有利于預(yù)算編制和控制？

3.5 非財(cái)務(wù)管理者的三大預(yù)算能力

4、財(cái)務(wù)/預(yù)算部的預(yù)算準(zhǔn)備

4.1 預(yù)算準(zhǔn)備必須注意的四大事項(xiàng)

4.2 預(yù)算管理準(zhǔn)備所形成的四大成果

【案例】預(yù)算四大文件解析

4.3 如何為非財(cái)務(wù)管理者更新預(yù)算觀念？

5、在戰(zhàn)略模糊的情況下降低預(yù)算難度的三大方法

5.1 時(shí)間表法--好的預(yù)算時(shí)間表是預(yù)算落地的有力工具

5.2 預(yù)算原則界定法--預(yù)算原則案例分享

5.3 為預(yù)算設(shè)定兩個(gè)"框"--資源框、事項(xiàng)框

6、作為預(yù)算的總體推動(dòng)者，為預(yù)算推行制定5年計(jì)劃

6.1 如何評(píng)估公司當(dāng)前的預(yù)算環(huán)境

6.2 預(yù)計(jì)預(yù)算在公司的提升路徑

6.3 給預(yù)算參與者定下每年的進(jìn)步目標(biāo)

6.4 界定什么是"好"預(yù)算，與高層達(dá)成一致

模塊二：預(yù)算編制方法及預(yù)算表格設(shè)計(jì)技巧

1、費(fèi)用預(yù)算編制與模板設(shè)計(jì)

1.1 通用費(fèi)用預(yù)算表的"死穴"在哪里？

1.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的費(fèi)用分類(lèi)

1.3 預(yù)算四類(lèi)費(fèi)用分類(lèi)法-費(fèi)用預(yù)算必須掌握的分類(lèi)

【案例】?jī)?yōu)秀公司的費(fèi)用預(yù)算表細(xì)化

1.4 如何設(shè)計(jì)能夠引起決策思考的預(yù)算輔助表

【案例】若干輔助思考表的深度解析

1.5 財(cái)務(wù)/預(yù)算部在費(fèi)用預(yù)算中如何發(fā)揮自己獨(dú)特的作用

1.6 "零基預(yù)算"法在不同類(lèi)別預(yù)算中的適用性

1.7 研發(fā)、行政等費(fèi)用預(yù)算表設(shè)計(jì)的特別思考

? 如何做研發(fā)人員看得懂的預(yù)算表

? 如何讓預(yù)算與行政事項(xiàng)對(duì)接

2、收入預(yù)算編制與模板設(shè)計(jì)

2.1 通用收入預(yù)算表的"死穴"在哪里？

2.2 收入預(yù)算目標(biāo)的兩類(lèi)確定法

? 總目標(biāo)的確定方法

? 適應(yīng)型目標(biāo)確定法與適用產(chǎn)品

? 成長(zhǎng)型目標(biāo)確定法與適用產(chǎn)品

2.3 收入預(yù)算的思路模型

? 摒棄拍腦袋法，發(fā)展預(yù)測(cè)模型

? 對(duì)收入影響因素的歸類(lèi)

? 信息獲取

2.4 編制聯(lián)系數(shù)量/價(jià)格/投入的收入預(yù)測(cè)模型

2.5 財(cái)務(wù)/預(yù)算部門(mén)如何**模板制定引導(dǎo)正確的預(yù)算思維

2.6 項(xiàng)目型銷(xiāo)售預(yù)算的特別注意事項(xiàng)

2.7 AR的預(yù)算

2.8 銷(xiāo)售預(yù)算的質(zhì)詢(xún)要點(diǎn)

3、產(chǎn)品與生產(chǎn)預(yù)算

3.1 產(chǎn)品預(yù)算如何與其他預(yù)算銜接

3.2 產(chǎn)品成本預(yù)算的注意事項(xiàng)

? 標(biāo)準(zhǔn)成本與目標(biāo)成本在預(yù)算中的考量

3.3 研發(fā)預(yù)算

3.4 生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算注意事項(xiàng)

3.5 庫(kù)存、AP與采購(gòu)預(yù)算

4、資金預(yù)算

4.1 資金預(yù)算的目的

4.2 資金預(yù)算與主題預(yù)算的口徑協(xié)調(diào)

4.3 資金預(yù)算細(xì)致程度

4.4 資金預(yù)算的注意事項(xiàng)

5、預(yù)算匯總與平衡

5.1 預(yù)算損益表的編制

? 損益表在預(yù)算開(kāi)始的應(yīng)用

? 損益表在預(yù)算結(jié)束的編制

? 損益表的格式-管理式損益表

5.2 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制

? 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的作用

模塊三：預(yù)算控制問(wèn)題解析

1、如何攔截預(yù)算"假"差異，讓高層只看到真差異

1.1 預(yù)算的差異與管理者KPI

1.2 如何對(duì)不同的差異授權(quán)？

1.3 如何篩選次要差異？

2、經(jīng)辦型費(fèi)用（如行政部買(mǎi)辦公用品，各部門(mén)領(lǐng)用）預(yù)算如何處理

2.1 經(jīng)辦型費(fèi)用與部門(mén)職責(zé)設(shè)定

2.2 經(jīng)辦型費(fèi)用預(yù)算三原則

3、費(fèi)用預(yù)算博弈與年末突擊花錢(qián)

3.1 博弈的產(chǎn)生根源

3.2 費(fèi)用管理二原則--IBM的例外管理原則、Nokia的本質(zhì)管理原則

3.3 CFO如何攔截預(yù)算內(nèi)支出？

? 工作難度與開(kāi)支的關(guān)系

? 財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)解析

4、費(fèi)用預(yù)算的順序、費(fèi)用預(yù)算細(xì)分及管控重點(diǎn)

4.1 費(fèi)用的三大驅(qū)動(dòng)因素 -- 人、資產(chǎn)、事項(xiàng)

4.2 結(jié)合四類(lèi)費(fèi)用，確定費(fèi)用細(xì)化程度--按月、按季度、按年

4.3 四類(lèi)費(fèi)用的不同管控重點(diǎn)

5、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等職能部門(mén)哪些事項(xiàng)用預(yù)算管控并不順手？

5.1 預(yù)算工具的管控特點(diǎn)

5.2 預(yù)算與價(jià)值鏈其他管理工具如何配合

【案例解析】預(yù)算如何管控采購(gòu)

【案例解析】預(yù)算如何管控生產(chǎn)

6、預(yù)算目標(biāo)與KPI目標(biāo)的銜接和對(duì)財(cái)務(wù)的挑戰(zhàn)

6.1 KPI與預(yù)算目標(biāo)的關(guān)系

6.2 如何將管理中的KPI與預(yù)算銜接

6.3 對(duì)財(cái)務(wù)的高要求

7、高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算事項(xiàng)的特殊管理

7.1 如何在預(yù)算表中分解高風(fēng)險(xiǎn)事件

7.2 高風(fēng)險(xiǎn)事件的過(guò)程管理

7.3 高風(fēng)險(xiǎn)事件的三種目標(biāo)

模塊四：滾動(dòng)預(yù)算與預(yù)算的跟蹤、分析、調(diào)整

1、預(yù)算調(diào)整動(dòng)機(jī)解析

1.1 為什么調(diào)整預(yù)算

1.2 什么情況下預(yù)算可以調(diào)整

1.3 預(yù)算調(diào)整與績(jī)效關(guān)聯(lián)

1.4 滾動(dòng)預(yù)算是預(yù)算調(diào)整嗎

2、滾動(dòng)預(yù)算與**新預(yù)測(cè)

2.1 什么情況下做滾動(dòng)預(yù)算

2.2 滾動(dòng)預(yù)算對(duì)不同部門(mén)的協(xié)同作用

? **協(xié)同優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債表

2.3 滾動(dòng)預(yù)算主要對(duì)哪些事項(xiàng)

2.4 滾動(dòng)預(yù)算如何簡(jiǎn)化

2.5 滾動(dòng)預(yù)算與資金預(yù)測(cè)的協(xié)調(diào)

3、預(yù)算跟蹤與分析

3.1 預(yù)算差異的分層展示

? 做出管理者能看的管理報(bào)告

? 不讓預(yù)算主管的能力制約公司的預(yù)算分析

【案例】某跨國(guó)公司的分層預(yù)算分析表

3.2 預(yù)算分析背后的數(shù)據(jù)支撐

3.3 預(yù)算預(yù)警機(jī)制的設(shè)計(jì)

? 設(shè)定重要問(wèn)題篩選機(jī)制

3.3 預(yù)算差異深度分析

? 預(yù)算分析的能力要求

4、預(yù)算如何體現(xiàn)在管理層，而不僅僅是財(cái)務(wù)審批費(fèi)用

【案例】達(dá)成預(yù)算為什么分析后成為問(wèn)題？

【案例】某公司的月度會(huì)議要求

模塊五：常見(jiàn)的預(yù)算管理難點(diǎn)分析

1、什么樣的預(yù)算可以說(shuō)是"好"的預(yù)算

2、預(yù)算的作用如何體現(xiàn)的

3、公司為什么要做預(yù)算

4、為什么優(yōu)秀公司的預(yù)算博弈性低，背后的機(jī)制是什么

5、對(duì)預(yù)算控制作用的理解

6、能超越預(yù)算嗎？

? 近10年的預(yù)算實(shí)踐怎樣提升了預(yù)算在管理中的作用？

? 韋爾奇、寧高寧等對(duì)預(yù)算副作用開(kāi)出的藥方是什么？

模塊六：企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理與實(shí)施

1、企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理

1.1發(fā)展戰(zhàn)略的作用

1.2發(fā)展戰(zhàn)略制定

1.3財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征

1.4財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與發(fā)展戰(zhàn)略的統(tǒng)一

2、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

2.1財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)選擇原則

2.2不同發(fā)展階段的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)

2.3企業(yè)生命周期定義

2.4企業(yè)創(chuàng)立期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

2.5企業(yè)成長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

2.6企業(yè)成熟期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

2.7企業(yè)衰退期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

【案例】萬(wàn)科、微軟的財(cái)務(wù)管理發(fā)展之路

2.8戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)

2.9持續(xù)盈利能力目標(biāo)

2.10長(zhǎng)期現(xiàn)金流量現(xiàn)值目標(biāo)

2.11企業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)目標(biāo)

2.12經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)**大化目標(biāo)

【案例】企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略決策(微軟、沃爾瑪、上海汽車(chē))

課后總結(jié)、討論、答疑。

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