《總經(jīng)理的財務(wù)管理》霍振先
《總經(jīng)理的財務(wù)管理》霍振先詳細內(nèi)容
《總經(jīng)理的財務(wù)管理》霍振先
**節(jié) 財務(wù)管理基礎(chǔ)知識簡介
一、什么是財務(wù)與會計的區(qū)別
二、財務(wù)管理的兩個基本點
三、財務(wù)管理的目標？
四、非財務(wù)人員的會計基礎(chǔ)知識簡介
第二節(jié) 懂：快速看懂財務(wù)報表
一、資產(chǎn)負債表
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二、 利潤表
|
三、現(xiàn)金流量表
項 目 | 行次 | 金 額 |
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 |
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銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | 1 |
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收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款 | 3 |
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收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 7 |
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現(xiàn)金流入小計 | 8 |
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購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 | 9 |
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支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | 11 |
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支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 17 |
|
現(xiàn)金流出小計 | 18 |
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經(jīng)營活動產(chǎn)生的 | 19 |
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二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 |
|
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處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額 | 23 |
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收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 26 |
|
現(xiàn)金流入小計 | 27 |
|
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 | 28 |
|
支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 33 |
|
現(xiàn)金流出小計 | 34 |
|
| 35 |
|
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 |
|
|
借款所收到的現(xiàn)金 | 38 |
|
收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 41 |
|
現(xiàn)金流入小計 | 42 |
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償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 | 43 |
|
償付利息所支付的現(xiàn)金 | 46 |
|
支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 51 |
|
現(xiàn)金流出小計 | 52 |
|
| 53 |
|
四、會計報表分析
第三節(jié) 預(yù)：做好預(yù)算工作
一、預(yù)算管理概述
1、如何理解預(yù)算
2、預(yù)算管理的循環(huán)
3、預(yù)算目標的確定
二、預(yù)算編制程序
1、
2、
3、
4、
5、公布執(zhí)行
三．預(yù)算編制的具體步驟
1、
2、 編制生產(chǎn)預(yù)算、制造成本預(yù)算和經(jīng)營費用預(yù)算
3、 編制預(yù)計損益表
4、
5、 編制預(yù)計資產(chǎn)負債表
四、預(yù)算執(zhí)行
預(yù)算的執(zhí)行與控制應(yīng)注意哪些要點？
1.企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預(yù)算指標 ，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行 。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以 控制確保年度預(yù)算目標的實施。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化 的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。
5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況
6.企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、企業(yè)預(yù)算委員會以至董事會或經(jīng)理辦公會提供預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成預(yù)算目標。
五、變化中的恒定：預(yù)算調(diào)整規(guī)則
1、預(yù)算調(diào)整的條件
（1）市場需求發(fā)生變化，應(yīng)該 。
（2）企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化，應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算， 。
（3） 。
（4）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算，同時相應(yīng)調(diào)整目標責(zé)任。
2、預(yù)算調(diào)整的程序
對預(yù)算進行調(diào)整，必須具有一定的程序。一般情況下，預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申 請、審議、批準三個主要程序。
(1)．預(yù)算調(diào)整的 。
(2)．預(yù)算調(diào)整的 。
(3)．預(yù)算調(diào)整的 。
六、預(yù)算考評：業(yè)績評估的基點
（一）、預(yù)算考評的基本原則
1、 原則。
2． 對等原則。
3．總體優(yōu)化原則。
4． 原則。
5．公平、公開原則。
（二）、預(yù)算考評通常按照下列基本步驟進行：
1． 。
2．比較實際與目標， 。
3．分析差異原因，結(jié)合獎懲制度規(guī)定， 。
第四節(jié) 有效實施財務(wù)成本控制
一、 何為成本控制？
1、 什么是成本？
（1） 廣義的成本
（2） 狹義的成本
2、 什么是控制？
3、 成本控制是
二、成本控制原則
1、全面 的原則
2、講求 的原則；
3、目標管理與 落實的原則；
4、 原則；
5、 管理原則。
三、成本控制的程序
1. 控制目標
2. 目標
3. 分析差異
4. 獎懲
四、成本的作用
1、
2、
3、
五、功能成本管理模式
六、目標成本管理模式
1．模擬市場，成本否決
2．極限成本管理
極限成本管理是將成本管理向極限沖刺，追求成本的零機制。
（1）質(zhì)量方面的極限成本管理“ ”
（2）組織方面的極限成本管理，“ ”
（3）庫存方面的極限成本管理“ ”
（4）決策方面的極限成本管理“ ”
七、戰(zhàn)略成本管理模式
八、管理信息化
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