制造業(yè)合理避稅技巧與涉稅風險防范

**部分  制造業(yè)涉稅風險表現(xiàn)與分析

**講  新辦企業(yè)的涉稅風險表現(xiàn)

一、 分拆業(yè)務新辦企業(yè)所得稅不能免

二、 關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤受處罰

三、 企業(yè)籌建不當失去所得稅優(yōu)惠

第二講  制造業(yè)常見的涉稅風險表現(xiàn)

一、 節(jié)約了采購成本，增加了稅收支出

二、 技術(shù)開發(fā)費用不真實，稅收優(yōu)惠政策難落實

三、 稅務籌劃不當風險                    

第三講  內(nèi)部控制風險

一、 內(nèi)控體系設置不當風險

二、 機構(gòu)分設不當風險

三、 管理制度彈性控制不當風險

第四講  業(yè)務流程風險

一、 投資環(huán)節(jié)的涉稅風險

二、 日常業(yè)務流程中的涉稅風險

第五講  涉稅政策掌握不夠的風險

一、 不對稅收政策缺乏系統(tǒng)性把握

二、 對有關(guān)涉稅事項不能全面把握的理解

三、 對有關(guān)說收優(yōu)惠政策的運用和執(zhí)行不到位

四、 對稅收籌劃的要求片面

第六講  操作者自身因素的影響

一、 投資人法治意識淡薄

二、 管理制度不當對員工思維的影響

三、 組織屏蔽對員工思維的影響

四、 角色定位對員工思維的影響

五、 工作經(jīng)驗對事項處理的影響

                                 第二部分   制造業(yè)合理避稅技巧

**講  合理避稅的基本技術(shù)與方法

一、稅務技術(shù)的基本方法

（一）免稅技術(shù)

（二）減稅技術(shù)

（三）稅率差異技術(shù)

（四）分割技術(shù)

（五）扣除技術(shù)

（六）抵免稅技術(shù)

（七）延期納稅技術(shù)

（八）退稅技術(shù)

 二、合理避稅的基本方法

（一）價格轉(zhuǎn)讓法

（二）成本費用調(diào)整法

（三）籌資法

（四）租賃法

（五）低稅區(qū)避稅法

第二講  增值稅避稅技巧

一、 一般納稅人的避稅技巧

（一）納稅人身份的選擇

（二）分散經(jīng)營

（三）聯(lián)合經(jīng)營

（四）掛靠

（五）采購

1．購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃

2．購貨單位的籌劃

3．購貨時間的籌劃

4．結(jié)算方式的籌劃

5．購貨合同的籌劃

（六）銷售

1. 后服務混合銷售

2. 兼營銷售

3．銷售價格的籌劃

4．銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃

 5．銷售方式的籌劃

6．銷售地點的籌劃

（七）補償貿(mào)易

（八）技術(shù)改造時機

二、 小規(guī)模納稅人的避稅技巧

第三講  營業(yè)稅避稅技巧與“營改增”提示

一、避稅技巧

二、營業(yè)稅改征增值稅提示

第四講  所得稅避稅技巧

一、避稅技巧

二、準予扣除項目的確認與調(diào)整

1．工薪支出

2．職工福利費

3. 工會經(jīng)費

4. 職工教育經(jīng)費

5．社會保險費和住房公積金

6．公益金捐贈支出

7．利息支出

8．匯兌損失

9．借款費用

10．業(yè)務招待費

11．廣告費和業(yè)務宣傳費

12．資產(chǎn)損失

13．長期待攤費用

14．商業(yè)折扣

15．現(xiàn)金折扣

16．分期收款

17.手續(xù)費和銷售傭金

三、不得扣除項目

第五講  其他稅種避稅技巧

一、 資源稅避稅技巧

二、 房產(chǎn)稅避稅技巧

三、 契稅避稅技巧

四、 城鎮(zhèn)土地使用稅避稅技巧

五、 城市維護建設稅避稅技巧

第六講  內(nèi)資企業(yè)避稅技巧

一、 利用稅法條文伸縮性避稅

二、 利用法律條文不明晰和不完善避稅

三、 利用稅收籌劃避稅

四、 **企業(yè)合并或者收買虧損企業(yè)避稅

五、 **企業(yè)分立避稅

六、 **企業(yè)清算避稅

七、 **業(yè)務性質(zhì)的轉(zhuǎn)化避稅

八、 利用稅收優(yōu)惠政策避稅

九、 利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間分配利潤避稅

第七講  外資企業(yè)避稅技巧

一、 **控制購銷渠道，連年虧損避稅

二、 利用關(guān)聯(lián)公司價格避稅

三、 **設備投資形式合資，從中漁利和避稅

四、 向母公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)支付巨額無形資產(chǎn)使用費避稅

五、 合營、合作企業(yè)的外方**承包控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，獨立獲取經(jīng)營利潤避稅

六、 **轉(zhuǎn)移定價轉(zhuǎn)移應稅所得避稅

七、 在引進項目的合同中，將應稅項目納入免稅項目避稅

八、 利用承包工程避稅

九、 掛靠國外企業(yè)避稅

十、 利用投資過程避稅

十一、 利用利潤分配過程避稅

十二、 **濫用稅收優(yōu)惠政策避稅

十三、 **在避稅地設立受控外國公司，**避稅地公司開展全球營銷，從而避稅

第八講  企業(yè)組建的稅務籌劃

一、 組建形式的稅務籌劃 

（一） 股份有限公司與合伙企業(yè)的選擇

（二） 子公司與分公司的選擇

二、 注冊地點的稅務籌劃

三、 經(jīng)營范圍的稅務籌劃 

 第九講  企業(yè)經(jīng)營的稅務籌劃 

一、 運用會計技巧進行稅務籌劃

（一） 存貨計價的稅務籌劃

（二） 折舊計算的稅務籌劃

（三） 壞賬準備處理方法的稅務籌劃

（四） 費用分攤的稅務籌劃 

（五） 購銷活動的稅務籌劃

（六） 技術(shù)改造時機選擇的稅務籌劃

（七） 運用轉(zhuǎn)讓定價方法的稅務籌劃

二、 利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃

第十講  財務成果及其分配的稅務籌劃

（一） 延長申報經(jīng)營期，實現(xiàn)稅務籌劃

（二） 利用稅前利潤彌補以前年度虧損

（三） 保留在低稅地區(qū)投資的利潤不予分配

 第十一講  企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組中的稅務籌劃

（一） 企業(yè)分立的稅務籌劃 

（二） 企業(yè)合并的稅務籌劃

（三） 資產(chǎn)重組的稅務籌劃

 第十二講  企業(yè)投資的稅務籌劃

一、投資行業(yè)的稅務籌劃

二、投資方式的稅務籌劃

三、投資結(jié)構(gòu)的稅務籌劃

四、投資過程的稅務籌劃

五、固定資產(chǎn)投資的稅務籌劃

六、金融投資的稅務籌劃

第十三講  企業(yè)籌（融）資的稅務籌劃

一、企業(yè)負債規(guī)模的稅務籌劃

二、企業(yè)間資金拆借的稅務籌劃

三、向金融機構(gòu)借款的稅務籌劃

四、信托稅務籌劃

五、集資稅務籌劃

六、租賃融資的稅務籌劃

七、發(fā)行股票的稅務籌劃

八、發(fā)行債券的稅務籌劃

九、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的稅務籌劃

 第十四講  企業(yè)租賃的稅務籌劃

 一、出租方的稅務籌劃

 二、承租方的稅務籌劃

                          第三部分   制造業(yè)涉稅風險防范措施

一、建立正確的稅收意識

二、妥善進行稅收籌劃

三、建立員工管理稅收意識

四、建立企業(yè)內(nèi)部避險機制

五、完善外部保障機制

六、建立企業(yè)涉稅風險防范管理制度

七、建立企業(yè)涉稅風險防范分析制度

時長：1～2天

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