通信行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅

  培訓講師：屠建清

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屠建清講師簡介【基本介紹】高級會計師，世界華人專家，現(xiàn)任舟山市某材料有限公司（籌備上市）財務總監(jiān)、總經(jīng)理助理，浙江某會計師事務所副所長、管理咨詢高級顧問，企管名師網(wǎng)特聘首席財務會計講師，財易網(wǎng)、浙江師范大學特聘講師，浙江省會計人員繼續(xù)教育指 詳細>>

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通信行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅詳細內容

通信行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅

一、通信行業(yè)“營改增”的特點與新概況

（一）通信行業(yè)“營改增”的特點

（二）通信行業(yè)“營改征”實施步伐

（三）通信行業(yè)“營改增”增值稅稅率的設定

（四）通信行業(yè)“營改增”與上下游的關系

     二、“營改增”對通信行業(yè)的影響與對策

     （一）“營改增”對通信行業(yè)稅負的影響

     （二）“營改增”對通信行業(yè)收入的影響

     （三）“營改增”對通信行業(yè)利潤的影響

     （四）“營改增”對通信行業(yè)影響的對策

三、營業(yè)稅改征增值稅的內容及對納稅人的影響

（一）營業(yè)稅改征增值稅的內容

（二）營業(yè)稅改征增值稅對納稅人的影響

四、應稅服務范圍與納稅義務人

（一）增值稅納稅義務人

（二）交通運輸業(yè)的應稅服務范圍

（三）現(xiàn)代服務業(yè)的應稅范圍

（四）境內外收入的判斷

（五）不屬于境內收入的情形

（六）非營業(yè)稅活動

（七）增值稅視同銷售行為

五、納稅義務人的分類管理

（一）一般納稅人的認定標準

（二）一般納稅人認定標準的特殊規(guī)定

（三）小規(guī)模納稅人的認家標準

（四）本次稅改中對扣繳義務人的規(guī)定

六、計稅方法及適用稅率

（一）“營改增”的計稅方法

（二）增值稅適用稅率的具體規(guī)定

（三）增值稅的起征點規(guī)定

（四）“營改增”銷售額的確定

（五）銷售額的扣除

（六）增值稅應稅營業(yè)額扣除憑證管理要求

（七）中止服務或折扣額處理

（八）交易價格不公允處理的稅法規(guī)定

（九）兼營行為處理

（十）混合銷售行為處理

（十一）對相關業(yè)務進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定

（十二）對接受交通運輸勞務的企業(yè)其進項稅額抵扣有何特別規(guī)定

（十三）進項稅抵扣發(fā)票認證的時限要求

（十四）認證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理

（十五）不得抵扣進項稅額的情形

（十六）不得抵扣進項稅額的計算

（十七）兼營勞務服務的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

七、納稅義務發(fā)生時間及納稅地點

（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定

（二）增值稅納稅地點的規(guī)定

（三）增值稅納稅期限的規(guī)定

八、稅收減免

（一）營業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務

（二）營業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項

（三）營業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規(guī)定

（四）營業(yè)稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權的企業(yè)

九、其他規(guī)定  

（一）增值稅紅字專用發(fā)票的開具  

（二）營業(yè)稅改征增值稅的財務會計處理

（三）營業(yè)稅改征增值稅如何匯總納稅

（四）營業(yè)稅改征增值稅后增值稅出口退稅如何處理

（五）增值稅視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售如何協(xié)調

（六）增值稅的檢查調整如何財務處理

十、增值稅納稅申報表的填報

（一）試點地區(qū)一般納稅人納稅申報表如何填報

（二）試點地區(qū)小規(guī)模納稅人納稅申報表如何填報

十一、銷項稅額的稅務風險

（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間

（二）視同提供應稅服務行為

（三）差額征稅

（四）銷售額

 （五）價外費用

 （六）適用稅率

 （七）兼營業(yè)務

 （八）銷售收入完整性

 十二、進項稅額的稅務風險

 （一）增值稅扣稅憑證

 （二）不應該抵扣而抵扣進項稅額

 （三）應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出

 （四）扣稅憑證要符合規(guī)定，資料要齊全

 （五）抵扣率要準確

十三、國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點的主要文件與新文件解讀 





時長：1天


 

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