《內部控制》

**部分  內部控制簡介

一、 西方國家內部控制發(fā)展歷程                             

（一）“萌芽”——內部內部牽制階段

（二）“成長”——內部控制階段

（三）“成熟”——內部控制結構

（四）“穩(wěn)定發(fā)展”——內部控制整體框架

（五）“深化”——全面風險管理階段

二．我國內部控制發(fā)展歷程與現(xiàn)行文件

（一）內部控制發(fā)展歷程

（二）《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》                               

（三）《企業(yè)內部控制應用指引》

（四）《企業(yè)內部控制評價指引》                                    

（五）《企業(yè)內部控制審計指引》  

                             第二部分  內部控制系統(tǒng)架構   

    一、建立內部控制系統(tǒng)的基本原則

   （一）內部控制應當涵蓋單位內部的各項經(jīng)濟業(yè)務、各個部門和各個崗位

   （二）內部控制應當落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)

   （三）內部控制應當符合國家有關法律法規(guī)和本單位的實際情況

   （四）內部控制應當確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督

   （五）內部控制應當保證合理的控制成本達到佳的控制效果

二、內部控制的構成要素

（一）控制環(huán)境

（二）風險評估

（三）控制活動

（四）信息與溝通

（五）監(jiān)督

三、內部控制的總體設計步驟

   （一）確定控制目標

   （二）整合控制流程

   （三）鑒別控制環(huán)境

   （四）確定控措施

四、內部控制的總體設計思路

（一）目標設定與公司治理結構層面的內控設計

（二）按經(jīng)營管理活動模塊設計

（三）按價值鏈設計

五、基于價值鏈的內部控制系統(tǒng)劃內

   （一）價值鏈的基礎活動

   （二）管理系統(tǒng)

   （三）人力資源系統(tǒng)

   （四）技術開發(fā)系統(tǒng)

   （五）采購系統(tǒng)

                              第三部分   內部控制設計

一、 價值鏈基礎活動的內部控制設計

（一） 進貨后勤的內部控制

（二） 生產(chǎn)作業(yè)的內部控制

（三） 出貨后勤的內部控制

（四） 市場營銷的內部控制

（五） 售后服務的內部控制

二、管理系統(tǒng)的內部控制設計

（一）財務管理的內部控制

（二）提供管理服務的內部控制

（三）外部關系管理的內部控制

（四）信息技術管理的內部控制

（五）事故風險管理的內部控制

（六）法律事務管理的內部控制

（七）計劃活動的內部控制

三、人力資源系統(tǒng)的內部控制設計

（一）人事檔案管理

（二）人員招聘

（三）員工培訓

四、技術開發(fā)系統(tǒng)的內部控制設計

（一）獲取技術的機會

（二）技術開發(fā)成果的知識產(chǎn)權及其保護

（三）技術項目信息反饋

五、采購系統(tǒng)的內部控制設計

（一）供應商選擇的內部控制

（二）購貨活動的內部控制

                              第四部分   內部控制運作      

 一、組織架構    

（一）案例

(二)  關于組織架構指引的主要內容

 1.從治理結構層面看的主要風險

 2.從內部機構層面看的主要風險

(二)關于組織架構的設計

 (三) 關于組織架構的運行

二、發(fā)展戰(zhàn)略

 (一) 案例 

(二)如何制定發(fā)展戰(zhàn)略

 (三)如何實施發(fā)展戰(zhàn)略  

(四)如何實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉型                                 

 1.要加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的監(jiān)控

 2.要根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略

 3.要掄抓機遇順利實現(xiàn)戰(zhàn)略轉型                                     

三、 人力資源  

 (一)案例

 (二)人力資源管理的主要風險

 (三)人力資源的使用與退出

   四、 社會責任

   (一)案例

(二)企業(yè)應當履行哪些社會責任

(三)企業(yè)如何履行社會責任

五、 企業(yè)文化                                 

(一)案例

(二)如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化

 (三)如何解決并購重組中的文化整合

(四)如何實現(xiàn)企業(yè)文化創(chuàng)新                                

六、 資金活動                              

（一）案例：

（二）資金活動控制的總體要求

（三）籌資活動控制

 (四)投資活動的控制

(五)資金運營活動的控制  

 1. 資金活動關鍵控制點及其控制措施                                                                

   2．貸款管理內部控制

   3．現(xiàn)金管理內部控制

   4．票據(jù)管理內部控制

   5．電子銀行支付的內部控制

七、 采購業(yè)務

 (一)案例

(二)主要風險及其管控措施

 (三)會計控制

   八、 資產(chǎn)管理

(一)存貨控制                                   

 (二)固定資產(chǎn)控制

(三)無形資產(chǎn)控制

   九、 銷售業(yè)務

(一)案例:

  (二)銷售業(yè)務主要風險點

  (三)銷售計劃管控措施

  (四)客戶開發(fā)與信用管控措施

  (五)銷售定價管控措施

  (六)訂立銷售合同管控措施                                    

  (七)發(fā)貨管控措施

  (八)會計系統(tǒng)控制

十、 研究與開發(fā)

 (一)知識鏈接

(二)研究與開發(fā)業(yè)務的主要風險及管控措施

 十一、 工程項目

  (一)案例

  (二)工程立項                                                                 

  (三)工程驗收

    十二、 擔保業(yè)務

    (一)知識鏈接

    (二)擔保業(yè)務關鍵控制點和主要控制措施 

    十三、 業(yè)務外包

  (一)案例

  (二)各環(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施

  十四、 財務報告                                 

   (一)案例

     (二)財務報告編制階段的主要風險點及控制措施

     (三)財務報告對外提供階段的主要風險點及控制措施

     十五、 全面預算

（一）全面預算基本業(yè)務流程

（二）預算流程主要業(yè)務風險及控制措施                            

十六、 合同管理

(一)合同管理的總體要求

 (二)合同各環(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施

十七、內部信息傳遞

（一）內部信息傳遞的總體要求  

（二）內部信息傳遞流程的主要風險點及管控措施    

  十八、 信 息 系 統(tǒng)                                                           

（一）信息系統(tǒng)內部控制概述  　　

（二）信息系統(tǒng)的運行與維護   　                                                                            

                           第五部分   內部控制自我評估

     一、內部控制自我評估結構

     1．經(jīng)營風險自我評估

2．經(jīng)營風險和控制的自我評估

3．經(jīng)營業(yè)績、風險和控制的自我評估

     二、內部控制自我評估的實施過程

     案例

     三、內部控制自我評估報告

     案例 

     四、內部控制自我評估中應注意的問題

     1．內部控制自我評估應該增加對整個機構進行控制評估的覆蓋面。

     2．保證內部控制自我評估人員的素質。

     3．內部控制自我評估應與風險評估工具結合。

     4．內部控制自我評估應與信息化管理結合。

     5．內部控制自我評估應與兼并收購業(yè)務中的公司組合結合。

     6．內部控制自我評估應招募客座審計師。

    時長：2天

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