采購內(nèi)部審計與腐敗防范策略

  培訓(xùn)講師:李文發(fā)

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專家介紹:李文發(fā)老師一、專家背景:大型臺資企業(yè)人力資源經(jīng)理/資材經(jīng)理;日資企業(yè)資材總監(jiān)兼人力資源經(jīng)理/管理者代表;港資企業(yè)運(yùn)營副總經(jīng)理及管理者代表;在韓國、日本等大型集團(tuán)公司接受過國際先進(jìn)的供應(yīng)鏈和物流管理系統(tǒng)學(xué)習(xí);新加坡管理協(xié)會授權(quán)講師; 詳細(xì)>>

李文發(fā)
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采購內(nèi)部審計與腐敗防范策略詳細(xì)內(nèi)容

采購內(nèi)部審計與腐敗防范策略

**部分、采購內(nèi)部審計的作用和流程(為什么要進(jìn)行采購內(nèi)容審計)

一、企業(yè)為什么要進(jìn)行采購內(nèi)部審計

二、采購內(nèi)部審計與外部審計所表現(xiàn)的不同特征

1、服務(wù)的內(nèi)向性

2、工作的相對獨(dú)立性

3、審計程序的相對簡化性

4、審核范圍的廣泛性

5、審核內(nèi)部的控制性

6、審計的實(shí)施的及時性要求

三、**公司的內(nèi)部審計有什么作用

四、采購審計的流程

1、采購和付款業(yè)務(wù)審計流程

2、如何進(jìn)行進(jìn)行以下過程的審計

(1)處理訂單審計

(2)驗(yàn)收商品審計

(3)確認(rèn)債務(wù)審計

(4)處理和記錄價款的支付審計

3、采購和付款業(yè)務(wù)中要控制的基本資料如何審計——審計的工具的應(yīng)用

(1)請購單

(2)訂單

(3)驗(yàn)收單

(4)發(fā)票

(5)借項通知單

(6)付款憑證

(7)應(yīng)付款賬和賣方對賬單

3、如何控制采購和付款過程的審計

4、如何實(shí)施采購審計流程

5、案例分析:某公司的審計過程控制要求

第二部分、采購內(nèi)部審計的重點(diǎn)和難點(diǎn)分析(如何把握內(nèi)部審計的重點(diǎn)和難點(diǎn))

一、采購決策的審查及審核的重點(diǎn)和技巧

1、采購數(shù)量決策審查

(1)是否進(jìn)行預(yù)算和消費(fèi)

(2)審計采購費(fèi)用、保管的方法是否合理正確

(3)是否考慮均等

2、產(chǎn)品是自制還是外購審查

(1)決策是否正確

(2)方案是否考慮全面

二、如何審查采購計劃,應(yīng)用的技巧和工具

1、計劃編制的依據(jù)是否正確

2、采用的措施是否合理

3、采購計劃有沒有得到適當(dāng)控制

4、計劃有沒有到達(dá)預(yù)期目標(biāo)

三、采購管理的審查重點(diǎn),應(yīng)用工具和技巧

1、正確劃分采購權(quán)限

2、是否出現(xiàn)急單采購的情況

3、采購費(fèi)用的控制

4、有沒有不正當(dāng)?shù)牟少彉I(yè)務(wù)

5、采購活動是否合規(guī)定的要求

6、案例分析:審計公司的采購活動是否得到審批?

四、采購方式的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)

1、不同物品采購方式不同

2、有無采用比價采購或競價進(jìn)行

3、采購方式是否正確

4、案例分析:如何審計公司的采購方式中集中還分散采購

五、采購合同的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)

1、審核供方的信譽(yù)和履約能力

2、采購合同的經(jīng)濟(jì)性和效益性

3、合同的合法性和嚴(yán)密性

4、采購合同的履約的全面性

5、案例分析:如何審計合同條款的要求規(guī)避法務(wù)風(fēng)險

六、采購支出及應(yīng)付賬款的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)分析

1、付款的憑證審計

2、采購支出的實(shí)質(zhì)審計

3、案例分析

4、評審應(yīng)付賬款的內(nèi)部制度

5、核實(shí)應(yīng)付賬款的實(shí)有數(shù)

6、應(yīng)付賬款的真實(shí)性和合法性

7、預(yù)收賬款的真實(shí)性和合法性

8、案例分析——某公司開展采購價格審計經(jīng)驗(yàn)

第三部分、采購內(nèi)部審計的策略和技巧

一、 如何加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),做好宣傳

二、 建立制度,做好基礎(chǔ)工作

三、 突出審計重點(diǎn)和內(nèi)容

四、 明確審計的程序和方法

五、 做好組織協(xié)調(diào),形成價格審計合力

六、 履行責(zé)任把好采購成本關(guān)

七、 重點(diǎn)案例分析:

1、 某物流公司采購價格審計做法和技巧

2、 某物流公司采購審計的策略

3、 某公司采購審計的流程和標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)

第四部分、采購腐敗的防范策略

一、采購作弊方式及如何防范

1、虛列采購——嚴(yán)格查核原始憑證的真實(shí)性、合法性

2、押金抵物——向客戶收回的保證金低作采購材料入賬

3、有單無貨——開假入庫單報賬

4、涂改票據(jù)——向供應(yīng)商取證

二、采購回扣現(xiàn)象和杜絕措施

1、什么是回扣?

2、回扣產(chǎn)生和原因

(1)賣方非法爭取業(yè)務(wù)

(2)賣方非法提高利潤

3、回扣的支付方式

(1)現(xiàn)金賄賂

(2)非現(xiàn)金賄賂

4、賣方企業(yè)欺詐的促成因素

(1)買方企業(yè)自身存在欺詐行為或不道德行為

(2)買方企業(yè)靈敏度低

5、賣方企業(yè)欺詐的審計線索

(1)買方企業(yè)員工的奢華生活方式

(2)對賣方企業(yè)欺詐沒有設(shè)立良好的防范制度

(3)不正當(dāng)?shù)膯我坏墓┴浨?/p>

(4)其他賣方企業(yè)的抱怨和申訴

(5)賣方企業(yè)與買方企業(yè)員工之間的親密關(guān)系

(6)經(jīng)常發(fā)生但卻一直得不到解決的對賣方企業(yè)產(chǎn)品的投訴

三、如何防止暗箱操作

1、三分一統(tǒng)

2、三統(tǒng)一分

3、三公開兩必須

4、五到位、一到底

5、全過程、全方位的監(jiān)督制度

四、現(xiàn)場分組討論:

1、為什么說采購人員容易出事?

2、如果您是一名審計人員您將如何來控制采購人員?

五、案例分析:某公司建立的倒查的機(jī)制分享

六、審計中要認(rèn)識采購交易中的誠信和道德

1、應(yīng)遵循這樣幾條道德行為原則

2、如何對待商業(yè)禮物和款待

3、如何有道德地處理供應(yīng)商事務(wù)

4、如何防止出現(xiàn)不道德的行為

5、遵循道德的供應(yīng)來源——不能接受的行為
6、案例——某公司道德準(zhǔn)則介紹

 

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