全面預(yù)算管理培訓(xùn)

**單元  全面預(yù)算管理介紹
 全面預(yù)算管理的概念
 什么是全面預(yù)算管理
 全面預(yù)算管理的發(fā)展
 全面預(yù)算管理的特點(diǎn)
 全面預(yù)算
 全員參與
 全過程管理
 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
 組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成
 全面預(yù)算管理委員會及職責(zé)
 全面預(yù)算管理辦公室及職責(zé)
 預(yù)算基層單位及職責(zé)

第二單元  全面預(yù)算管理的編制原則與依據(jù)
 全面預(yù)算的編制原則
 必須遵守國家有關(guān)政策、法律和法規(guī)
 必須遵守總部有關(guān)規(guī)定
 必須以價值鏈分析為依據(jù)，合理運(yùn)用人、財(cái)、物資源
 必須制定先進(jìn)、切實(shí)可行的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)公司利潤大化為宗旨
 必須全面、完整、準(zhǔn)確地反映影響公司預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)營目標(biāo)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)
 必須以貨幣或其他計(jì)量形式加以表示
 總預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)子預(yù)算、指標(biāo)相互銜接、鉤稽關(guān)系明確
 全面預(yù)算的編制依據(jù)
 董事會下達(dá)的預(yù)算年度利潤目標(biāo)、成本總目標(biāo)及分解目標(biāo)、預(yù)算主要參數(shù)
 參考公司歷史好水平
 參考行業(yè)平均水平、行業(yè)歷史好水平

第三單元  全面預(yù)算的編制內(nèi)容
 全面預(yù)算管理的基本框架
 經(jīng)營預(yù)算
 資本預(yù)算
 財(cái)務(wù)預(yù)算
 全面預(yù)算的分類
 按預(yù)算編制內(nèi)容分類
 按預(yù)算編制時間分類
 按預(yù)算控制功能分類
 各項(xiàng)子預(yù)算的編制內(nèi)容
 銷售預(yù)算的編制內(nèi)容
 生產(chǎn)預(yù)算的編制內(nèi)容
 采購預(yù)算的編制內(nèi)容
 職工薪酬預(yù)算的編制內(nèi)容
 制造費(fèi)用預(yù)算的編制內(nèi)容
 期末存貨預(yù)算的編制內(nèi)容
 主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算的編制內(nèi)容
 主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算的編制內(nèi)容
 銷售費(fèi)用預(yù)算的編制內(nèi)容
 管理費(fèi)用預(yù)算的編制內(nèi)容
 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制內(nèi)容
 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算的編制內(nèi)容
 營業(yè)務(wù)收支預(yù)算的編制內(nèi)容
 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制內(nèi)容
 權(quán)益性投資預(yù)算的編制內(nèi)容
 損益表預(yù)算的編制內(nèi)容
 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制內(nèi)容
 現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制內(nèi)容

第四單元  全面預(yù)算管理的工作程序
 全面預(yù)算的編制
 編制方法--自上而下，自下而上
 編制步驟
1. 各預(yù)算編制單位按預(yù)算編制的原則、依據(jù)、內(nèi)容、格式、時間要求編制各項(xiàng)子預(yù)算
2. 提出各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)考核指標(biāo)
3. 預(yù)算和經(jīng)濟(jì)技術(shù)考核指標(biāo)分解到部門、車間
4. 各部門、車間提出切實(shí)可行的保證措施，并將落實(shí)情況或建議反饋給預(yù)算編制部門
5. 預(yù)算編制部門根據(jù)反饋意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，提出預(yù)算初稿報(bào)財(cái)務(wù)部門
 全面預(yù)算的審核
 全面預(yù)算管理辦公室初審
 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人初審
 總經(jīng)理初審
 全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)初審意見調(diào)整預(yù)算
 全面預(yù)算的上報(bào)
 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審
 總經(jīng)理復(fù)審
 上報(bào)董事會審批
 全面預(yù)算的下達(dá)
 財(cái)務(wù)部組織各預(yù)算編制單位依據(jù)董事會批復(fù)的預(yù)算調(diào)整修改公司的預(yù)算
 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核
 公司總經(jīng)理審批
 財(cái)務(wù)部組織各預(yù)算編制單位分解預(yù)算指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)考核指標(biāo)到各月和各預(yù)算單位
 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、公司總經(jīng)理審批，以公司文件形式下發(fā)
 各預(yù)算單位再分解落實(shí)到班組、部門
 全面預(yù)算的控制
 預(yù)算一經(jīng)下達(dá)后原則上不再更改，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格執(zhí)行
 預(yù)算實(shí)行按月滾動控制
 各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人為預(yù)算**責(zé)任人
 財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況隨時進(jìn)行監(jiān)督檢查
 全面預(yù)算的分析
 分析體系
1. 車間預(yù)算差異分析
2. 職能部門專業(yè)分析
3. 公司全面分析
 分析方法及內(nèi)容
1. **對比分析找出差異
2. 分析形成差異的原因
3. 分析對公司經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的影響
4. 檢查各項(xiàng)預(yù)算保證措施是否落實(shí)
5. 針對分析結(jié)果提出切實(shí)可行的整改方案
6. 督促檢查各預(yù)算單位整改方案的落實(shí)
 全面預(yù)算的考核
 預(yù)算編制質(zhì)量（時間、內(nèi)容、格式、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等）考核
 預(yù)算執(zhí)行情況考核
 人力資源部根據(jù)考核方案提出獎懲意見
 總經(jīng)理審批
 人力資源部門根據(jù)審批意見進(jìn)行獎懲
 全面預(yù)算的調(diào)整
 預(yù)算調(diào)整的條件
 預(yù)算調(diào)整的依據(jù)
 預(yù)算調(diào)整的程序
 預(yù)算調(diào)整的時間
 全面預(yù)算管理應(yīng)注意的幾個問題
 全面預(yù)算等同于財(cái)務(wù)預(yù)算
 剛?cè)犭y以協(xié)調(diào)
 重編制輕控制
 虎頭蛇尾
 組織機(jī)構(gòu)變動頻繁
 預(yù)算負(fù)責(zé)人變動頻繁

第五單元  預(yù)算的編制方法
 固定預(yù)算
 固定預(yù)算介紹
 適用范圍
 案例
 彈性預(yù)算
 彈性預(yù)算介紹
 適用范圍
 案例
 滾動預(yù)算
 滾動預(yù)算介紹
 適用范圍
 案例
  零基預(yù)算
 零基預(yù)算介紹
 適用范圍
 案例
 概率預(yù)算
 概率預(yù)算介紹
 適用范圍
 案例

第六單元  案例
 中國石化集團(tuán)全面

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