全面預(yù)算管理培訓(xùn)

  培訓(xùn)講師：雷勛華

講師背景：
雷勛華導(dǎo)師介紹瑞金方略資本管理集團董事長兼CEO具有20多年的資本市場從業(yè)經(jīng)驗主導(dǎo)多家公司在新三板掛牌、國內(nèi)A股、美國納斯達克和香港主板上市為超過200家企業(yè)進行商業(yè)模式設(shè)計和資本戰(zhàn)略規(guī)劃中央財大中國資本運作研究中心執(zhí)行主任國內(nèi)“零稅負”重 詳細>>

雷勛華
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全面預(yù)算管理培訓(xùn)詳細內(nèi)容

全面預(yù)算管理培訓(xùn)

**單元  全面預(yù)算管理介紹

n 全面預(yù)算管理的概念

Ø 什么是全面預(yù)算管理

Ø 全面預(yù)算管理的發(fā)展

n 全面預(yù)算管理的特點

Ø 全面預(yù)算

Ø 全員參與

Ø 全過程管理

n 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)

Ø 組織機構(gòu)構(gòu)成

Ø 全面預(yù)算管理委員會及職責(zé)

Ø 全面預(yù)算管理辦公室及職責(zé)

Ø 預(yù)算基層單位及職責(zé)


第二單元  全面預(yù)算管理的編制原則與依據(jù)

n 全面預(yù)算的編制原則

Ø 必須遵守國家有關(guān)政策、法律和法規(guī)

Ø 必須遵守總部有關(guān)規(guī)定

Ø 必須以價值鏈分析為依據(jù)，合理運用人、財、物資源

Ø 必須制定先進、切實可行的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算指標，以實現(xiàn)公司利潤大化為宗旨

Ø 必須全面、完整、準確地反映影響公司預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)營目標的業(yè)務(wù)和事項

Ø 必須以貨幣或其他計量形式加以表示

Ø 總預(yù)算內(nèi)各項子預(yù)算、指標相互銜接、鉤稽關(guān)系明確

n 全面預(yù)算的編制依據(jù)

Ø 董事會下達的預(yù)算年度利潤目標、成本總目標及分解目標、預(yù)算主要參數(shù)

Ø 參考公司歷史好水平

Ø 參考行業(yè)平均水平、行業(yè)歷史好水平


第三單元  全面預(yù)算的編制內(nèi)容

n 全面預(yù)算管理的基本框架

Ø 經(jīng)營預(yù)算

Ø 資本預(yù)算

Ø 財務(wù)預(yù)算

n 全面預(yù)算的分類

Ø 按預(yù)算編制內(nèi)容分類

Ø 按預(yù)算編制時間分類

Ø 按預(yù)算控制功能分類

n 各項子預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 銷售預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 生產(chǎn)預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 采購預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 職工薪酬預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 制造費用預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 期末存貨預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 銷售費用預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 管理費用預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 財務(wù)費用預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 營業(yè)務(wù)收支預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 權(quán)益性投資預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 損益表預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 資產(chǎn)負債表預(yù)算的編制內(nèi)容

Ø 現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制內(nèi)容


第四單元  全面預(yù)算管理的工作程序

n 全面預(yù)算的編制

Ø 編制方法--自上而下，自下而上

Ø 編制步驟

1. 各預(yù)算編制單位按預(yù)算編制的原則、依據(jù)、內(nèi)容、格式、時間要求編制各項子預(yù)算

2. 提出各項經(jīng)濟技術(shù)考核指標

3. 預(yù)算和經(jīng)濟技術(shù)考核指標分解到部門、車間

4. 各部門、車間提出切實可行的保證措施，并將落實情況或建議反饋給預(yù)算編制部門

5. 預(yù)算編制部門根據(jù)反饋意見對預(yù)算進行調(diào)整，提出預(yù)算初稿報財務(wù)部門

n 全面預(yù)算的審核

Ø 全面預(yù)算管理辦公室初審

Ø 財務(wù)負責(zé)人初審

Ø 總經(jīng)理初審

Ø 全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)初審意見調(diào)整預(yù)算

n 全面預(yù)算的上報

Ø 財務(wù)負責(zé)人復(fù)審

Ø 總經(jīng)理復(fù)審

Ø 上報董事會審批

n 全面預(yù)算的下達

Ø 財務(wù)部組織各預(yù)算編制單位依據(jù)董事會批復(fù)的預(yù)算調(diào)整修改公司的預(yù)算

Ø 財務(wù)總監(jiān)審核

Ø 公司總經(jīng)理審批

Ø 財務(wù)部組織各預(yù)算編制單位分解預(yù)算指標和經(jīng)濟技術(shù)考核指標到各月和各預(yù)算單位

Ø 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、公司總經(jīng)理審批，以公司文件形式下發(fā)

Ø 各預(yù)算單位再分解落實到班組、部門

n 全面預(yù)算的控制

Ø 預(yù)算一經(jīng)下達后原則上不再更改，各預(yù)算單位必須嚴格執(zhí)行

Ø 預(yù)算實行按月滾動控制

Ø 各預(yù)算單位負責(zé)人為預(yù)算**責(zé)任人

Ø 財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況隨時進行監(jiān)督檢查

n 全面預(yù)算的分析

Ø 分析體系

1. 車間預(yù)算差異分析

2. 職能部門專業(yè)分析

3. 公司全面分析

Ø 分析方法及內(nèi)容

1. **對比分析找出差異

2. 分析形成差異的原因

3. 分析對公司經(jīng)濟效益產(chǎn)生的影響

4. 檢查各項預(yù)算保證措施是否落實

5. 針對分析結(jié)果提出切實可行的整改方案

6. 督促檢查各預(yù)算單位整改方案的落實

n 全面預(yù)算的考核

Ø 預(yù)算編制質(zhì)量（時間、內(nèi)容、格式、數(shù)據(jù)準確性等）考核

Ø 預(yù)算執(zhí)行情況考核

Ø 人力資源部根據(jù)考核方案提出獎懲意見

Ø 總經(jīng)理審批

Ø 人力資源部門根據(jù)審批意見進行獎懲

n 全面預(yù)算的調(diào)整

Ø 預(yù)算調(diào)整的條件

Ø 預(yù)算調(diào)整的依據(jù)

Ø 預(yù)算調(diào)整的程序

Ø 預(yù)算調(diào)整的時間

n 全面預(yù)算管理應(yīng)注意的幾個問題

Ø 全面預(yù)算等同于財務(wù)預(yù)算

Ø 剛?cè)犭y以協(xié)調(diào)

Ø 重編制輕控制

Ø 虎頭蛇尾

Ø 組織機構(gòu)變動頻繁

Ø 預(yù)算負責(zé)人變動頻繁


第五單元  預(yù)算的編制方法

n 固定預(yù)算

Ø 固定預(yù)算介紹

Ø 適用范圍

Ø 案例

n 彈性預(yù)算

Ø 彈性預(yù)算介紹

Ø 適用范圍

Ø 案例

n 滾動預(yù)算

Ø 滾動預(yù)算介紹

Ø 適用范圍

Ø 案例

n  零基預(yù)算

Ø 零基預(yù)算介紹

Ø 適用范圍

Ø 案例

n 概率預(yù)算

Ø 概率預(yù)算介紹

Ø 適用范圍

Ø 案例


第六單元  案例

n 中國石化集團全面預(yù)算管理體系介紹

 

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