海關稽查“三查合一”案例解析及要點警示

海關稽查“三查合一”案例解析及要點警示
課程背景介紹：
本課程以全新視角，以案例為載體，從故事的角度入手，將“知識點鏈接”與“海關提醒
”內容等貫穿全文始終，細致、務實地解讀稽查、核查。將稽查、核查業(yè)務進行全面、
客觀、真實的展示，通過一個個案例，使得企業(yè)管理人員輕松學習、聽懂、理解稽查與
核查，達到撥云見日的效果，目的是消除企業(yè)的理解誤區(qū)并提出解決方法，幫助企業(yè)減
少潛在風險
海關稽查大綱
第一部分： 如何了解海關稽查
第一節(jié) “稽查通知書”的疑惑
一、收到“稽查通知書”
海關要點提醒：1學會從海關“稽查通知書”中獲得信息；2讀懂時間范圍與業(yè)務范圍
二、如何進行稽查準備及要點提醒
第二節(jié) “稽查征求意見書”的爭議
1海關稽查時可以行使哪些權力
2企業(yè)接受海關稽查時該如何配合
3企業(yè)應如何正確對待“稽查征求意見書”
4接受稽查時企業(yè)常見的工作內容及相關權利
第三節(jié) “稽查結論”的效力
1如何讀懂“稽查結論”
2海關是如何依據(jù)稽查事實做稽查結論的
海關要點提醒
1“稽查結論”的簽收并不一定意味著稽查事項的結束
2企業(yè)在接受稽查時需要履行的法定義務、如何維護的自身權益
第二部分：如何通過 “體檢式”稽查規(guī)范公司經(jīng)營
第一節(jié) “體檢”并不是為了查發(fā)問題
案例：某電子企業(yè)的“體檢式”稽查
第二節(jié) 如何通過“體檢”完善了公司的內控制度
案例：某銷售公司的“體檢式”稽查
第三節(jié)“平衡表”暴露的問題
一、某液晶面板生產企業(yè)的“體檢式”稽查
海關要點提醒：
第三部分 如何通過“重點式”稽查糾正問題
第一節(jié) 加工貿易稽查
第一講 企業(yè)未能建立有效的管理標準及內部溝通不暢的情形
案例：某電子公司加工貿易內銷稽查
1如何確定加工貿易貨物內銷稅款計征標準
2如何有效獲取加工貿易應稅料件數(shù)量及價格的方式
3加工貿易貨物歸并申報對確認補稅價格的影響
4關注內銷成品與保稅料件的符合度；
5料件換算需選擇合適的方式
第二講 關務管理僅依靠數(shù)據(jù)卻不了解實際的情形
案例一、某大型EMS生產企業(yè)加工貿易稽查
1了解企業(yè)ERP、MRP，加工貿易企業(yè)中ERP系統(tǒng)的重要性
第三講 企業(yè)管理體制不能隨生產變化而變更的情形
案例一、某電子設備生產公司加工貿易稽查
1了解Backflush（倒沖法）
2了解“小推車加原料站式”管理
海關要點提醒：
第二節(jié) 價格稽查
第一講 價格申報會出現(xiàn)哪些問題
案例、某小型電子公司貨物價格申報真實性稽查
1、同品名合并申報的注意點
2、企業(yè)對進出口貨物相關資料審核的重點
3、五種有效的報關錯誤自查方法
4、違反“如實申報”將會受到什么處罰
第二講 完稅價格與成交價格
案例、某中型電子公司貨物價格申報完整性稽查
1“完稅價格”是如何產生的
2計算和確定運費時應關注的問題
3完稅價格申報中的常見失誤
4企業(yè)內部建立實質性復核體系的重要性
第三講 如何處理漏報與偽報進出口貨物價格
案例、某機械設備組裝企業(yè)漏報與偽報類稽查
1了解“低報、偽報價格走私”
2從價計征關稅如何計算
第三節(jié) 歸類稽查
第一講 海關為何稽查進出口貨物品名申報情況
案例、某外資電氣傳送公司稅則號列申報類稽查
1了解“申報”和“稅號”、了解“偽報品名”的危害
2了解“走私普通貨物罪”
第二講 進出口貨物“規(guī)格型號”申報情況是否屬海關稽查范圍
案例、某小型貿易公司稅則號列申報類稽查
海關要點提醒：
第三講 進出口貨物“料號”是否會影響到歸類
案例、某液晶顯示器公司稅則號列申報類稽查
稽查要點提醒：
第四講 品名、規(guī)格型號、料號之外的用途等因素在貨物歸類中是否重要
案例、某中型貿易公司稅則號列申報類稽查
稽查要點提醒：
第四節(jié) 減免稅設備稽查
一、減免稅設備申報類稽查
案例、某通訊科技公司減免稅設備稽查
二、 減免稅設備使用及流向類稽查
案例、某電子公司減免稅設備稽查
三、 減免稅設備處置類稽查
案例、某機械公司減免稅設備稽查
第五節(jié) 特許權使用費稽查
第一講 哪些特許權使用費是海關的征稅對象
案例一、某企業(yè)手機芯片設計許可費稽查
1什么樣的特許權使用費應計入貨物的完稅價格
2如何確定特許權使用費是否與進口貨物有關
3如何確定特許權使用費是否應計入貨物的完稅價格
案例二、某企業(yè)技術入門費稽查
什么樣的支付條件可作為賣方出口銷售該貨物到我國關境內的條件
第四部分 “驗證式”稽查提升公司的資質
第一節(jié) 通過“驗證式”稽查的意義
第二節(jié) 為什么沒有通過驗證
接受稽查（財務狀況與進出口守法指標）
（一）財務狀況指標驗證
（二）進出口守法指標驗證
（三）內控制度與貿易安全指標
海關要點提醒：“驗證式”稽查中相關指標不符合要求的處理方式
海關核查大綱
第一部分 如何了解海關核查
第一節(jié) 核查的“主角”變了
1了解核查、核查查什么及稽查與核查的區(qū)別
2海關實施核查前是否會通知企業(yè)、實施核查時海關會做些什么
3核查中企業(yè)的權利與義務、核查中海關的權力
4企業(yè)收到海關核查通知后該做哪些準備
5核查時的企業(yè)“自查”非常重要
第二節(jié) 被核查人的“警戒線”、被核查人違法違規(guī)的后果
海關要點提醒：企業(yè)防范違規(guī)情事發(fā)生的有效方法
第二部分 核查提升公司的管理水平
第一節(jié) 單耗核查
1損耗與工藝損耗該如何區(qū)分
2工藝損耗與不能列入工藝損耗的損耗在處理上有什么區(qū)別
3單耗核查過程中海關可能會做些什么
4企業(yè)關務人員獲取單耗相關數(shù)據(jù)的幾個途徑
二、電子行業(yè)的單耗核查
1、工程BOM表和制造BOM表的區(qū)別
2、BOM表對單耗申報的作用
3維修領用該如何判別
4哪些屬于殘次品且殘次品該如何處理
海關要點提醒：電子行業(yè)單耗管理容易出現(xiàn)的問題
三、塑膠行業(yè)的單耗核查
1成品有多種規(guī)格型號時料件單耗的計算方法
2澆口可回用時料件工藝損耗的計算方法
3如何認識工藝成熟的產品在一定時間段內料件損耗率浮動較大
4塑料粒子中加了色母粒時料件單耗的計算方法
海關要點提醒：塑膠行業(yè)單耗管理的注意點
四、化工行業(yè)的單耗核查
工藝損耗率計算方法
海關要點提醒：“實際測定法”計算損耗率的前提條件
五、紡織服裝行業(yè)的單耗核查
1企業(yè)選擇在備案環(huán)節(jié)申報單耗能否再申請變更
2企業(yè)還可以選擇哪些環(huán)節(jié)向海關申報單耗
海關要點提醒：紡織行業(yè)單耗申報注意點
六、五金行業(yè)的單耗核查
生產過程中的幾種具體情形是否可列入工藝損耗
第二節(jié) 盤點核查
1“在途清單”包括哪些保稅貨物
2哪些情形可能導致盤點不通過
第三節(jié) 內銷核查
1海關對加工貿易貨物轉內銷有何規(guī)定
2企業(yè)擅自內銷應承擔的法律責任
一、聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內銷“連連看”
1聯(lián)網(wǎng)企業(yè)“月度集中補稅”注意事項
2保稅進口料件的制成品出口須謹慎
3即將取消訂單時涉及的保稅貨物處理須謹慎
二、非聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內銷“連連看”
2保稅邊角料的正當“出路”在哪里
第四節(jié) 深加工結轉核查
一、令人驚愕的進口“空結轉”
海關要點提醒：企業(yè)自查出的違規(guī)行為應向海關如實申報嗎？
二、一場“金融危機”中的“危機”
深加工結轉業(yè)務的辦理流程“三步運作”不可顛倒
深加工結轉、都是“超期”惹的禍
第五節(jié) 外發(fā)加工核查
一、“擅自外發(fā)”不可取、外發(fā)加工必須嚴格遵守審批程序
二、“超范圍”的外發(fā)加工
第六節(jié) 不作價設備核查
一、不作價設備切不可“互通有無”
企業(yè)是否可以任意處置已滿海關監(jiān)管期的不作價設備？
二、不作價設備“越界”使用須有“度”
第七節(jié) 其他項目核查

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