《2016年匯算清繳相關(guān)政策與實(shí)務(wù)處理》

《2016年匯算清繳相關(guān)政策與實(shí)務(wù)處理》
【課程背景】
2016年，稅改高潮迭起，經(jīng)歷了建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)的“營改增”；2017年，面臨經(jīng)歷了重大稅改后的2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
如何讓營業(yè)稅納稅人充分認(rèn)識(shí)增值稅？如何讓增值稅納稅人應(yīng)用好增值稅新政策？哪些可以抵扣？哪些不可以抵扣？哪些必須進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？哪些可以開具增值稅專用發(fā)票？哪些不可以開具增值稅專用發(fā)票？必須切實(shí)把握。
“金稅三期”全面上線，納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)加劇，稅務(wù)稽查檢查方法升級(jí)，企業(yè)如何自我診斷納稅風(fēng)險(xiǎn)、稽查風(fēng)險(xiǎn)等。大數(shù)據(jù)下情報(bào)共享，國地稅聯(lián)合辦稅，企業(yè)稅務(wù)危機(jī)爆發(fā)在即。
暫停了中介稅務(wù)鑒證的匯算清繳，一切都必須靠企業(yè)自己。
2016年底《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》出臺(tái)。
值此，對(duì)于2016年度匯算清繳相關(guān)政策和實(shí)務(wù)處理的全面把握，足實(shí)是當(dāng)下納稅人面臨的最大課題。
【授課時(shí)長】
2天
【課程收益】
（1）梳理稅收政策，解讀2016年出臺(tái)的重要稅收政策，透析政策背后的稅收環(huán)境變化；
（2）把握變化重點(diǎn)，理解《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》，應(yīng)用增值稅新增科目，規(guī)范賬務(wù)處理；
（3）盤點(diǎn)稅收優(yōu)惠，掌握新的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，學(xué)會(huì)有效的合理運(yùn)用；
（4）緊扣報(bào)稅實(shí)務(wù)，結(jié)合會(huì)計(jì)處理，切實(shí)掌握納稅申報(bào)方法與技巧；
（5）綜觀征管視角，獲悉國地稅聯(lián)合辦稅后的稅收征管方向，做好稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備；
（6）把控稽查要點(diǎn)，防范匯算清繳涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稽查風(fēng)險(xiǎn)；
（7）規(guī)劃納稅方案，制定新形勢下的經(jīng)營管理策略，增加企業(yè)盈利；
（8）結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)，解析匯算清繳難題，提升學(xué)員政策水平與實(shí)務(wù)處理能力。
【課程大綱】 第一講 2016年稅收新政盤點(diǎn)
一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新規(guī)定（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）
二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新規(guī)定及誤區(qū)（國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）
三、統(tǒng)借統(tǒng)還的政策關(guān)鍵點(diǎn)及誤區(qū)（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
四、股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股的政策變化（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）
五、納稅申報(bào)的變化（國家稅務(wù)總局公告2016年第67號(hào)）
六、關(guān)聯(lián)交易的重要政策變化（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）
七、新政下的稅務(wù)稽查動(dòng)態(tài)（稅總函〔2016〕455號(hào)、稅總發(fā)〔2016〕84號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào)）
八、增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）
九、國家稅務(wù)總局公告2016年45個(gè)（附后）
十、2016年開始實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策（附后）
第二講 《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》要點(diǎn)解讀
一、會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置。
（一）“應(yīng)交增值稅”
（二）“未交增值稅”
（三）“預(yù)交增值稅”
（四）“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
（五）“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”
（六）“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”
（七）“增值稅留抵稅額”
（八）“簡易計(jì)稅”
（九）“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”
（十）“代扣代交增值稅”
二、賬務(wù)處理
（一）取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
（二）銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
（三）差額征稅的賬務(wù)處理。
（四）出口退稅的賬務(wù)處理。
（五）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理。
（六）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理。
（七）交納增值稅的賬務(wù)處理。
（八）增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理。
（九）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。
（十）關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定。
三、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示
四、附則
第三講 匯算清繳誤區(qū)梳理與重點(diǎn)項(xiàng)目關(guān)注
一、企業(yè)所得稅匯算清繳和申報(bào)要點(diǎn)
（一）企業(yè)所得稅匯算清繳總體把握
（二）收入類的匯算清繳和申報(bào)要點(diǎn)
（三）扣除類的匯算清繳和申報(bào)要點(diǎn)
（四）資產(chǎn)類的匯算清繳和申報(bào)要點(diǎn)
（五）稅收優(yōu)惠類的匯算清繳和申報(bào)要點(diǎn)
二、重要申報(bào)事項(xiàng)的注意點(diǎn)提醒
（一）以前年度應(yīng)扣未扣支出處理
（二）以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未扣除處理
（三）稅收優(yōu)惠政策符合減免稅條件的報(bào)批或備案
（四）資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)事項(xiàng)
（五）實(shí)行跨地區(qū)匯總納稅辦法企業(yè)納稅申報(bào)事項(xiàng)
（六）境外所得抵免申報(bào)事項(xiàng)
（七）企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理
三、納稅申報(bào)表的變化及填列方法
（一）申報(bào)表基本邏輯關(guān)系
（二）重點(diǎn)問題和關(guān)鍵報(bào)表、行次的填列
（三）主要納稅調(diào)整項(xiàng)目及容易發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目分析
（四）彌補(bǔ)虧損表的填報(bào)
（五）關(guān)聯(lián)交易本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔的準(zhǔn)備
四、2016年度所得稅匯繳申報(bào)表填報(bào)中容易出錯(cuò)事項(xiàng)
第四講 稅前扣除明細(xì)及納稅調(diào)整分析
一、成本和費(fèi)用
二、工資薪金支出
三、稅金
四、借款費(fèi)用
五、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
六、公益性捐贈(zèng)
七、政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)
八、母子公司費(fèi)用支付
九、不得稅前扣除的項(xiàng)目
十、稅前扣除憑證特殊事項(xiàng)
十一、稅前扣除事項(xiàng)實(shí)務(wù)及誤區(qū)講解
十二、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除
第五講 匯算清繳后的稅務(wù)稽查預(yù)防
一、稅務(wù)稽查的重點(diǎn)行業(yè)
二、稅務(wù)稽查的重點(diǎn)內(nèi)容
三、稅務(wù)稽查的重點(diǎn)稅種和環(huán)節(jié)
四、視同銷售、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出稽查案件解析
五、投資稅務(wù)稽查
六、稅務(wù)稽查危機(jī)公關(guān)
七、匯算清繳檢查有哪些方式？采用何種檢查手段？
八、企業(yè)所得稅重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)詮釋
九、關(guān)聯(lián)延伸的其他稅種風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)詮釋
十、金稅三期大數(shù)據(jù)下哪些填報(bào)項(xiàng)目容易引起稅局注意？
十一、如何降低國地稅聯(lián)合辦稅后的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)
第六講 互動(dòng)與答疑

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