從票據(jù)規(guī)范透視企業(yè)財務(wù)管理與涉稅風險

《從票據(jù)規(guī)范透視企業(yè)財務(wù)管理與涉稅風險》  
主講人：鄒枋鑾
【課程背景】
在2020年一場突發(fā)的疫情之下，企業(yè)迎來“史上最大規(guī)模的減稅降費”政策，與此同時，由于財政收入的缺口不斷擴大，規(guī)范稅收征管制度也被提到了新的高度，企業(yè)將面臨稅務(wù)稽查的風暴。稅收與企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)需面對的重要課題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的稅務(wù)風險是固有的，是任何企業(yè)無法回避的挑戰(zhàn)；在稅收相關(guān)法規(guī)不斷完善、中國對稅收收入持續(xù)高增長的需求、稅收新政不斷推出、中國經(jīng)濟以強勢姿態(tài)融入國際經(jīng)濟的背景下，企業(yè)遭遇稅務(wù)稽查的慨率與日俱增。
以票控稅是我國稅收管理的一大特色，金稅四期的上線意味著以“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+云計算”稽查天網(wǎng)已經(jīng)鋪開，使稅收征管從憑個人經(jīng)驗管理向依靠大數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變。稅務(wù)稽查力度越來越大，發(fā)票涉稅風險也日益凸顯。
本課程偏重從實戰(zhàn)出發(fā)，結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策和專票電子化最新動態(tài)及疫情期間發(fā)票相關(guān)新政，對企業(yè)票據(jù)合同方面的涉稅風險進行一次全面的梳理和講解，幫助企業(yè)認識新規(guī)下發(fā)票新要求、識別潛在風險，讓企業(yè)財務(wù)人員與管理人員在新征管體制背景下，掌握企業(yè)票據(jù)合同涉稅風險防范方法，有效規(guī)避企業(yè)納稅風險，幫助企業(yè)做好發(fā)票稅務(wù)管控，建立有效的稅務(wù)稽查風險防范體系。
【課程收益】
更新稅控思路，優(yōu)化稅收籌劃
2020年普惠稅收政策重點梳理
對日常經(jīng)營中的特殊問題財稅法風險分析及應對
解讀稅務(wù)新政對稅務(wù)稽查以及企業(yè)的影響
金稅四期聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)介紹及對企業(yè)的規(guī)范財務(wù)管理的高要求
【課程特色】
根據(jù)學員需求，在短期內(nèi)讓業(yè)務(wù)專家、財務(wù)專家、內(nèi)控專家具備財務(wù)管理思維頭腦
有效解決企業(yè)的健康發(fā)展問題，助力企業(yè)防患于未然
立足財稅差異，緊扣財稅熱點問題
案例交流，基于實戰(zhàn)的總結(jié)
【課程對象】
企業(yè)管理者：企業(yè)家、總裁、財務(wù)負責人、內(nèi)控管理人員
財稅相關(guān)人員
【課程時間】12小時（2天）
【課程大綱】
最新稅收政策解讀
（一）近年來稅收政策改革概述
（二）征管環(huán)境變化及分析
（三）疫情下普惠性政策重點梳理
企業(yè)財務(wù)管理控制要點
（一）企業(yè)整體管控要求
三證融合，互相印證
法律憑證—合同簽訂技巧
三證不能互相印證涉稅風險
（二）內(nèi)控層面管控要點
四流合一的管控要點
1、財務(wù)人員對取得的票據(jù)審核要點
2、企業(yè)對票據(jù)的有效管理及應急機制
3、發(fā)票遺失、被盜的情況及應對
4、遺失已開發(fā)票存根聯(lián)、遺失未開具空白發(fā)票的處罰
發(fā)票虛開問題及應對
1、四種虛開情形
2、虛開發(fā)票是“善意”還是“惡意”的判斷標準
3、虛開增值稅發(fā)票的刑事責任
4、特殊情況下的風險應對
5、規(guī)避虛開發(fā)票的應對措施
6、財務(wù)人員防范虛開風險及保護自身安全
金稅四期聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)的影響
1、聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)及對企業(yè)資金管控影響
2、給財務(wù)人員帶來的工作中的變動
3、對企業(yè)利潤及應繳稅額的核查重點
票據(jù)財務(wù)管理及涉稅疑難問題案例分析
（一）發(fā)票及發(fā)票類型
增值稅抵扣憑證及要求
（二）增值稅發(fā)票開具中的重難點處理
各種銷售結(jié)算方式的發(fā)票開具時間問題
開票項目與經(jīng)營范圍的關(guān)系，開票限額不能滿足經(jīng)營時的處理
不屬于增值稅征稅范圍需要開具發(fā)票的案例分析
銷貨退回、開票有誤、銷售折讓、應稅服務(wù)中止等情形開
取得的走逃票、失聯(lián)票導致的財稅風險以及稅務(wù)協(xié)查應對
四、2020年度年度企業(yè)所得稅稅前扣除項目的實務(wù)問題
（一）資金流的監(jiān)管
正常業(yè)務(wù)中的公轉(zhuǎn)私戶及九類重點監(jiān)管業(yè)務(wù)交易
微信、支付寶收付款
（二）企業(yè)所得稅前扣除的項目
跨期發(fā)票稅前扣除的問題（應歸屬于本年度的成本但因未收到發(fā)票，應如何申報扣除）
家屬探親能否憑機票與住宿費發(fā)票在“職工福利費”列支
團建活動取得的旅行社開具的團體發(fā)票稅前扣除問題
職工食堂成本開支稅前扣除的問題
取得的財政票據(jù)稅前扣除的問題
無法取得發(fā)票的賠償金稅前扣除的問題
員工姓名發(fā)票入賬稅前可否扣除
關(guān)聯(lián)公司間提供服務(wù)或支付管理費用的問題
非金融企業(yè)之間相互借款或向自然人借款及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有息借款或無息借款稅前扣除的問題
統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出的稅前扣除
私車公用的稅前扣除問題
賠款稅前扣除問題
未正常申報納稅的處理
公司及公司個人公益性捐贈稅前扣除的問題
五、稽查應對
工作程序
雙隨機一公開機制
稽查期限
處罰事項及依據(jù)稽查補救措施
案例分析

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