建安企業(yè)合同、掛靠、發(fā)票、用工風控重構與財稅疑難問題實操


建安企業(yè)合同、掛靠、發(fā)票、用工風控重構與財稅疑難問題實操
【課程背景】

發(fā)票新政、金四大數(shù)據(jù)管控、反洗票系統(tǒng)，“上下查五層，中間鎖一對”，發(fā)票管控，永遠是所有企業(yè)都繞不開的問題。
公司在日常經(jīng)營活動中，很多支出難以取得發(fā)票，甚至取得了涉嫌虛開的發(fā)票，致使企業(yè)費用難以體現(xiàn)，造成公司的收入和銷項虛高，成本費用和進項不足，賬面毛利虛高于實際毛利，賬面利潤虛高于實際利潤
建筑業(yè)歷來是稅務稽查、控管的重點行業(yè)，建筑業(yè)的業(yè)態(tài)特點決定了企業(yè)的業(yè)務風險、被稽查風險，財稅從業(yè)人員的刑責風險都遠高于同行，資質(zhì)掛靠、社保、個稅、異地預繳、總分公司、集團財務、歷史遺留疑難雜癥… ，無一不是建筑業(yè)財稅管控的痛點，同時也是被協(xié)查、稽查的重點。
【課程優(yōu)勢】
1. 及時傳遞國家最新的政策信息；
2. 研習借鑒建筑行業(yè)最新合同實務；
3. 結識志同道合的同行精英。
【學習收益】
通過本次學習掌握以下內(nèi)容：
1、建筑企業(yè)的各類合同簽訂要點及財稅風險管控方法
3、資建筑企業(yè)資質(zhì)共享財稅風險、會計核算與利潤分紅
4、異常數(shù)據(jù)及異常發(fā)票的稽查熔斷處理
5、正當理由的提供技巧、高效溝通技巧
【培訓對象】
建筑行業(yè)財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、財稅部、合規(guī)部、法務部等責任人員、以及項目經(jīng)理、開票人員等。
【培訓時間】
年 月 日
【課程內(nèi)容】（包括但不限于以下內(nèi)容）
模塊一：至開課前建筑業(yè)最新相關財稅政策梳理
一、建筑業(yè)最新增值稅相關財稅政策梳理
二、建筑業(yè)最新所得稅相關財稅政策梳理
三、建筑業(yè)最新變法的小稅種相關財稅政策梳理
模塊二：金四及數(shù)電發(fā)票背景下建筑業(yè)實用納稅規(guī)劃案例分享
一、建筑企業(yè)用工模式的新個稅與新社保規(guī)劃案例分享
1、哪些用工模式企業(yè)不需要繳納五險一金？
2、繳納社會保險費用的基數(shù)如何界定？
3、不列入社保費用的繳費基數(shù)有哪些，法規(guī)依據(jù)是什么？
4、依法降低企業(yè)社會保險費用的方案設計
（1）合同設計 ： B-C、B-B、B-B-C、C-C
（2）制度設計 ：核心、緊密層、非緊密層、外圍輔助
（3）實戰(zhàn)1：公司股東、公司領導、公司總部管理人員、項目經(jīng)理及項目管理人員、班組長及一線工人，自公司取得的各種報酬，涉及哪些稅種？如何規(guī)劃才能讓個人少繳稅？
（4）實戰(zhàn)2：聘用退休人員、臨時工、季節(jié)工、40、50工、 農(nóng)民工、征地農(nóng)民工、在校生取得的各種報酬，涉及哪些稅種？如何規(guī)劃才能讓個人少繳稅？
5、農(nóng)民工實名制與工資專用賬戶管理制度
6、發(fā)包方或者總包方代發(fā)勞務分包方的農(nóng)民工工資，個稅誰來扣？
7、建筑企業(yè)總包代發(fā)農(nóng)民工工資的發(fā)票開具及風控點
8、個人代開勞務費相關問題
9、個人代開材料費、機械租賃費相關問題
10、 新個稅法下，異地施工項目地還會被核定征收的個人所得稅？建安企業(yè)人員的個人所得稅納稅地點是工程所在地，還是公司機構所在地
11、新社保下，歷史違規(guī)欠繳的社保，有無追繳時限？
12、建造師等掛證人員，只上社保，不發(fā)工資，是否需要做全員全額扣繳明細申報？
13、建筑業(yè)工傷、工亡、生育 、雇主責任險、公眾責任險風險提示
14、社保掛靠刑責風險提示
二、增值稅納稅規(guī)劃及風險規(guī)避案例分享
1、增值稅立法稅率變動將對合同造價的沖擊及風險解決
1稅率下調(diào)期間，增值稅發(fā)票開具的時間點：納稅人應在發(fā)生增值稅納稅義務時開具發(fā)票
2、發(fā)票開具的時間點誤區(qū)，企業(yè)收到款項的時間就是開具發(fā)票的時間
3、條款并立合同的增值稅納稅義務時間發(fā)生的時間點
4、建筑企業(yè)食堂購買食材等小額零星經(jīng)營業(yè)務，可以收款憑證作為稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對方個人所得稅？
5、旅客運輸進項抵扣問題
5、分別核算對減稅降費的影響
6、轉小的利弊考量
三、企業(yè)所得稅及小稅種規(guī)劃及風險規(guī)避案例分享
1、加速折舊：500萬以下設備、器具一次性扣除
2、報廢及資產(chǎn)損失
3、應收賬款及債務重組
4、股票、股權、持股平臺
5、自行判斷、自行享受的稅收優(yōu)惠
模塊三：最新稅政下建筑企業(yè)合同與發(fā)票管控實務
（一）項目合同問題
1、分包合同中的開工條款、EPC項目合同、管廊PPP項目合同
2、甲供材、甲控材、清包工、包死價的財稅處理及風險防控
3、勞務派遣、勞務分包、內(nèi)包、外包、居間的財稅處理及風險防控
4、總承包中索賠與違約條款、保證金、履約金、違約金的財稅處理及風險防控
5、慎用水電氣網(wǎng)費用分攤的約定，
（二）轉包、分包、資質(zhì)掛靠問題
1、總包、分包、轉包的財稅處理及風險防控
2、低資質(zhì)掛靠高資質(zhì)承接業(yè)務合同條款要點與風險規(guī)避
3、掛靠項目的資金收付應如何操作？如何避免大額交易的監(jiān)控和公轉私限額限制？
4、避免“自殺式“的資質(zhì)共享，建立良性利潤支取方式
5、EPC項目合同存在風險及節(jié)稅技巧
6、總包企業(yè)不同分公司參與EPC工程如何核算
7、簽訂掛靠合作協(xié)議管理費的計取基數(shù)是含稅口徑，還是不含稅口徑？
8、管理費應當涵蓋的內(nèi)容，
9、被掛靠方 管理費如何繳納增值稅和企業(yè)所得稅
10、不同類型的工程項目人工費、材料費、機械費等費用占比規(guī)劃
（三）發(fā)票問題
1、專票防虛、行程單防假、電子票防重復、
2、三方票問題風險解除技巧
3、違規(guī)票展示及內(nèi)控防治
（1）虛開票、走逃票、頂額票、頂限票、滯留票、逾期票、
（2）作廢票、沖紅票、丟失票、、套號票、
（3）差額票、6字頭票、定額票、手工票、農(nóng)票
4、合同發(fā)票糾紛及進項稅抵扣問題
5、白條和收據(jù) 稅前扣除憑證
6、企業(yè)跨年度發(fā)票的處理
7、走逃失聯(lián)企業(yè)和虛開發(fā)票企業(yè)應補開、補換發(fā)票、其他外部憑證的處理技巧。
8、市政、綠植、苗圃發(fā)票 的正確開具方法
9、建筑企業(yè)專業(yè)分包合同、清包工合同和勞務分包合同的發(fā)票開具
10、班組長（包工頭）代開發(fā)票給建筑企業(yè)，稅點及個人所得稅
11自然人銷售砂石是否可以申請代開增值稅發(fā)票？
12、給供應商支付的商業(yè)承兌貼息，對方要不要開票？
13、不同項目之間的分包發(fā)票可否混合差額扣除、混合抵扣？
14、三流一致問題：到底需不需要三流一致，
模塊四： 企業(yè)“原罪”歷史遺留問題、往來賬和 庫存不實的稅務風險規(guī)避
1、公司賬上長期掛“應收賬款”“其他應收款” 的稅務風險規(guī)避
2、 利潤分配方案未支付股東利潤和公司向股東借資遺留的“其他應付款”招致賬外賬稽查的稅務風險
3、企業(yè)賬上超過三年的“其他應付款”或“應付賬款”的稅務風險規(guī)避
4、 統(tǒng)借統(tǒng)還、互拆借資 、免息借貸而在賬上遺留的往來“單腿賬”的涉稅務風險規(guī)避
5、生產(chǎn)和銷售企業(yè)“賬實不符或庫存不實”的稅務風險規(guī)避方
6、被掛靠企業(yè)對掛靠項目如何進行賬務處理
模塊五 爭議、溝通及自查報告寫作
（一）善意取得虛開發(fā)票和走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅處理
1、善意取得虛開發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅的處理
2、取得走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅的處理
（二）高效約談與聽證
1、高效溝通技巧
2、異常發(fā)票和異常數(shù)據(jù)需要的正當理由
（三）復議與訴訟
1、必經(jīng)復議案例
2、雙被告案例
3、訴訟案例
（四）有效自查報告案例解析
現(xiàn)場答疑

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