新會計準(zhǔn)則精講及收入準(zhǔn)則、合并報表案例解析

  培訓(xùn)講師：安文英

講師背景：
安文英——財稅管理培訓(xùn)專家★赴美訪問學(xué)者★資深財稅培訓(xùn)專家★稅務(wù)智能研究所研究員★天津工業(yè)大學(xué)特聘專家★天津市會計學(xué)會特聘專家★稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試金牌培訓(xùn)講師★15年以上稅務(wù)、財務(wù)、會計行業(yè)資深培訓(xùn)經(jīng)驗職業(yè)履歷安文英老師，具有多年稅務(wù)、財務(wù) 詳細(xì)>>

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新會計準(zhǔn)則精講及收入準(zhǔn)則、合并報表案例解析


新會計準(zhǔn)則精講及收入準(zhǔn)則、合并報表實操案例解析【課程背景】
最近，中辦、國辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，加大重點領(lǐng)域財會監(jiān)督力度，財務(wù)合規(guī)被提升到了空前的高度。
加之財政部連續(xù)修訂的系列會計準(zhǔn)則，對上市公司產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
尤其是收入準(zhǔn)則與合并報表準(zhǔn)則，成為上市公司財報合規(guī)的關(guān)鍵準(zhǔn)則。
本課程結(jié)合實操案例， 深度剖析新準(zhǔn)則應(yīng)用的最新技術(shù)以及風(fēng)險規(guī)避。
【課程收益】
1、了解最新會計準(zhǔn)則變動趨勢及核心影響 ；
2、洞悉財會監(jiān)督工作影響，提升企業(yè)對外溝通能力 ；
3、掌握會計準(zhǔn)則實操案例與合并報表披露規(guī)范；
4、 防范企業(yè)會計與稅收監(jiān)管風(fēng)險，提升會計專業(yè)人員判別及實操能力 。

【培訓(xùn)對象】
1、企業(yè)總、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)
2、企業(yè)會計、財務(wù)人員、涉稅人員
3、會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員

【課程大綱】
一、新會計準(zhǔn)則動態(tài)及其對上市公司盈余管理、納稅合規(guī)的雙重影響
1、收入確認(rèn)對調(diào)節(jié)盈余及納稅合規(guī)的雙重影響
2、利用無形資產(chǎn)研發(fā)調(diào)節(jié)資本化及費用化支出及稅務(wù)管理

5、新政府補助準(zhǔn)則不征稅收入的盈余管理及對增值稅、企業(yè)所得稅的影響（損益）

7、促銷合同、銷售合同條款并立、嵌套調(diào)節(jié)對盈余及稅務(wù)合規(guī)影響
8、時間性差異處理與所得稅費用合規(guī)處理管理

二、 新收入準(zhǔn)則的重大變化及財稅差異、盈余管理的案例解析
1．新收入準(zhǔn)則重大變化
（1）新收入準(zhǔn)則的重大變化
（2）新收入準(zhǔn)則下新舊科目對照表
（3）“合同資產(chǎn)”與“應(yīng)收賬款”科目的區(qū)別（以質(zhì)保金為例）
（4）“合同負(fù)債”與“預(yù)收賬款”科目的區(qū)別
（5）相關(guān)科目實務(wù)案例處理解析
2．“五步法”模型確認(rèn)收入
（1）單項履約的識別與實操應(yīng)用
（2）可變對價的識別與實操應(yīng)用
（3）收入確認(rèn)的識別與實操應(yīng)用
3．實務(wù)案例解析新收入準(zhǔn)則在重點行業(yè)的稅會差異及盈余管理實操
（1） 企業(yè)促銷、返利、積分等模式下的財稅處理實操案例解析
（2）電商及其對于淘寶優(yōu)惠券、京東補貼等收入處理案例解析
（3）額外購買選擇權(quán)案例解析
（4）各種促銷政策下的可變對價處理案例解析
（5）跨期確認(rèn)收入的實操案例解析
（6）銷售退回的財稅處理差異解析
4、 合同履約成本對主營業(yè)務(wù)成本及毛利的影響
5、利用收入確認(rèn)調(diào)節(jié)稅會差異及盈余案例解析

三、順流交易下的合并會計報表對集團信息披露的實操案例解析
（一）合并范圍確定“最新變化”
1、合并范圍確定：“控制”
（1）可變回報的判斷
（2）權(quán)力的識別
（3）權(quán)力與回報之間的關(guān)系
2、合并范圍豁免：“投資性主體”
（1）投資性主體的判斷
（2）合并范圍豁免的具體規(guī)定
（二）內(nèi)部交易的合并抵消處理實操
1、順流交易下的內(nèi)部商品交易的合并處理
（1）內(nèi)部銷售商品抵消會計處理
（2）存貨跌價準(zhǔn)備的會計處理
（3）連續(xù)編制合并報表時內(nèi)部銷售商品的合并處理
2、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理
（1）內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、應(yīng)收應(yīng)付抵消的會計處理
（2）內(nèi)部壞賬準(zhǔn)備的合并抵消的會計處理
（3）連續(xù)編制合并報表時內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理
（三）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易未實現(xiàn)內(nèi)部損益的處理實操
（四）內(nèi)部無形資產(chǎn)交易未實現(xiàn)內(nèi)部損益的處理實操
（五）同一控制下長期股權(quán)投資的處理實操
（六）非同一控制下長期股權(quán)投資的處理實操
四、海外已交所得稅在國內(nèi)如何抵扣
1、特殊情況是不能回國申報抵免的情形
（1）直接抵免
  1）還原計算
  2）直接抵免稅額計算
（2）間接抵免
1）可納入“五層”間接抵免的境外公司范圍
2）抵免的境外所得稅稅額計算
3）分國不分項與不分國不分項的選擇
2、饒讓抵免

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