高凈值人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓、定向分紅及中小企業(yè)股權(quán)架構(gòu)調(diào)整規(guī)劃

高凈值人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓、定向分紅及中小企業(yè)股權(quán)架構(gòu)調(diào)整規(guī)劃
【課程背景】
為什么稅局總盯著企業(yè)的留存收益不放？為什么稅局總盯著企業(yè)的其他應(yīng)付款不放？為什么稅局總盯著企業(yè)的其他應(yīng)收款不放？
其實(shí)是企業(yè)股權(quán)架構(gòu)出了問(wèn)題
金稅四期來(lái)臨，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于高凈值人士稽查日趨嚴(yán)格， 國(guó)家審計(jì)總署、國(guó)家稅務(wù)總局明確表示會(huì)加強(qiáng)對(duì)高凈值人群的稅收監(jiān)管工作。
高凈值人士的主要的財(cái)務(wù)支出是投資。
錢包公司、家族控股公司如何建立？股權(quán)激勵(lì)如何不保住控制人地位？如何杜絕野蠻人入侵？股東內(nèi)訌、夫妻析產(chǎn)中如何保全公司及股權(quán)，讓企業(yè)家既有企業(yè)又有家？留存收益怎樣無(wú)稅分紅？怎樣從企業(yè)拿錢不虛開、不偷稅、不提心吊膽？
老板都在吐槽留存收益不敢分，公司的錢不敢拿，會(huì)計(jì)都在吐槽征管壓力大。
其實(shí)是“損益界的稅交不完，資本界的稅沒的交”
是股權(quán)架構(gòu)和高凈值人群避稅出了問(wèn)題。
目前我國(guó)的稅收收入基本建立在損益業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，對(duì)于股權(quán)交易的稅法規(guī)定少之又少。誰(shuí)抓住股權(quán)稅務(wù)籌劃的黃金期，誰(shuí)就會(huì)迎來(lái)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。錯(cuò)過(guò)股權(quán)稅務(wù)籌劃最佳期，可能導(dǎo)致后期的稅收重負(fù)甚至稅收違法。
本課程以高凈值人士的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、定向分紅、股權(quán)架構(gòu)調(diào)整等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主要背景，逐一梳理其中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并從實(shí)操上提供破解風(fēng)險(xiǎn)之道。
【課程大綱】
模塊一 高凈值人士稅收居民身份的界定風(fēng)險(xiǎn)
1、高凈值人士的稅務(wù)界定及稽查態(tài)勢(shì)剖析
2、高凈值人士消費(fèi)、投資的財(cái)稅誤區(qū)
3、在中國(guó)境內(nèi)有住所的中國(guó)公民和外國(guó)僑民的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
（1）雖具有中國(guó)國(guó)籍，卻并未在中國(guó)大陸定居
（2）習(xí)慣性居住的個(gè)人。
4、境內(nèi)居住的外國(guó)人、海外僑民和港澳臺(tái)同胞的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（1）改國(guó)籍的“外國(guó)人”（2）海外僑民和港澳臺(tái)同胞。 模塊二 來(lái)源于境內(nèi)和境外的所得的界定風(fēng)險(xiǎn)
1、需在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)個(gè)人所得稅的高凈值人士
2、已在國(guó)外申報(bào)了個(gè)人所得稅的雙重征稅及避稅風(fēng)險(xiǎn)、
3、境外收入的報(bào)稅是很多高凈值人士都會(huì)忽略的一個(gè)問(wèn)題。
4、受讓人是支付方，具有扣繳稅款義務(wù)
5、虛開發(fā)票，虛列費(fèi)用、內(nèi)外賬本風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
6、CRS共同申報(bào)系統(tǒng)的推進(jìn)
7、大額的海外賬戶資金變動(dòng)和海外收入情報(bào)交換
8、海外收入及維爾京島離岸投資中心的公司（BVI）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
模塊三、個(gè)人股轉(zhuǎn)所得、利股紅所得應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%繳納個(gè)人所得稅 1、個(gè)人股轉(zhuǎn)所得須交20%繳納個(gè)人所得稅
2、內(nèi)部增資須交20%繳納個(gè)人所得稅
3、折股須交20%繳納個(gè)人所得稅
4、各個(gè)地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管的力度案例剖析
（1）北京和上海，需要在做工商變更之前先到稅務(wù)機(jī)關(guān)做納稅申報(bào)并獲得完稅證明
（2）深圳，只要涉及大金額的股轉(zhuǎn)，無(wú)論是零申報(bào)還是要交稅的，申報(bào)完之后會(huì)被要求做一個(gè)核查。
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注股轉(zhuǎn)的價(jià)格是否公允合理
（1）股轉(zhuǎn)價(jià)格不公允是否滿足法規(guī)中提及的幾種特殊情況
（2）平價(jià)轉(zhuǎn)讓合同是否被認(rèn)可？
（3）陰陽(yáng)合同如何被查出？
（4）1元錢股轉(zhuǎn)凈身出戶是否可行？

模塊四 股權(quán)架構(gòu)調(diào)整實(shí)務(wù)及股轉(zhuǎn)納稅籌劃實(shí)操案例
1、股權(quán)架構(gòu)普遍漏洞及調(diào)整策略
（1）保護(hù)創(chuàng)始人
（2）一致行動(dòng)人
（3）董事會(huì)席位提名權(quán)及等額選舉
（4）增資前后股權(quán)占比計(jì)算
2、持股主體的選擇
（1）自然人持股架構(gòu)及財(cái)稅實(shí)操應(yīng)用
（2）法人持股、錢包公司、家族控股公司股權(quán)架構(gòu)及財(cái)稅實(shí)操應(yīng)用
（3）有限合伙企業(yè)持股架構(gòu)及財(cái)稅實(shí)操應(yīng)用
（4）持股平臺(tái)代持、非交易過(guò)戶及財(cái)稅實(shí)操應(yīng)用

3、企業(yè)股權(quán)搭建及特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃策略
(1) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤資、清算的稅務(wù)籌劃策略與實(shí)操
(2) 定向分紅、定向增發(fā)的稅務(wù)籌劃策略與實(shí)操
(3) 非貨幣性投資中的稅務(wù)籌劃策略
(4) 一般重組中的稅務(wù)籌劃策略
(5) 特殊重組中的稅務(wù)籌劃策略
(6) 搬遷中的稅務(wù)籌劃策略
(7) 劃轉(zhuǎn)中的稅務(wù)籌劃策略
(8) 破產(chǎn)清算的稅務(wù)籌劃策略
4、外籍個(gè)人投資的企業(yè)取得了分紅的免稅的政策。
（1）綠卡身份與國(guó)籍不同--綠卡不享受免稅的政策。
（2）“稅籍”和“戶籍”的身份不同
5、顯名股東而選擇代持后觸發(fā)稅務(wù)及法律風(fēng)險(xiǎn)。
6、稅收洼地與稅收返還的風(fēng)險(xiǎn)
7、核定征收與查賬征收的誤區(qū)
模塊五 A企業(yè)股權(quán)架構(gòu)調(diào)整納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避實(shí)操案例
一、初創(chuàng)階段----公司治理、股權(quán)及創(chuàng)始人控制權(quán)
1、公司治理與股權(quán)---股東協(xié)議中增加上述條款外，“土豆條款”還以“配偶同意函”
2、創(chuàng)始人控制權(quán)
（1）回收股權(quán)、代持
（2）7:2:1，或6:3:1，或6:2:2，或5:3:2，哪個(gè)更好？
三、運(yùn)營(yíng)階段----股東的7個(gè)權(quán)利、生命線、架構(gòu)設(shè)計(jì)、協(xié)議控制
1、有限、非上市公司等不同類型企業(yè)的生命線
2、出資權(quán)
（1）老板用人脈、資源出資是否有效
（2）老板用專利評(píng)估出資是否有效
3、優(yōu)先權(quán)--- 增資糾紛案
三、退出階段----老板的天問(wèn)、會(huì)計(jì)的躊躇
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么籌劃
2、未分配利潤(rùn)錢怎么減小
3、老板公司錢的怎么弄出來(lái)放自己兜里，還少交稅
4、已經(jīng)運(yùn)營(yíng)好幾年了，公司還能不能設(shè)置錢包公司 ？
5、秋后算賬-----核定征收改查賬補(bǔ)稅
6、去外地賣股權(quán)----地方性稅收優(yōu)惠合規(guī)性問(wèn)題
現(xiàn)場(chǎng)答疑

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