《虛開發(fā)票的判定和預防》

《打通邏輯、洞悉本質(zhì)》
----虛開發(fā)票的判定和預防
主講：吳友老師
【課程背景】
很多人認為，數(shù)電發(fā)票實行以后，虛開發(fā)票就大大杜絕了，其實這是不對的。為什么，數(shù)電發(fā)票只是讓納稅人開具發(fā)票更方便而已，它在審核交易的真實性方面，和當前稅控系統(tǒng)一樣，沒有太多的改進。另外，在當前商品經(jīng)濟的交易模式下，交易方式多種多樣，層出不窮，是否具有真實的交易，專業(yè)人員在觀點上都有分歧，交給數(shù)電系統(tǒng)去認定更是無稽之談。
盡管這樣，對于企業(yè)來說，似乎也不需要考慮太多。針對虛開發(fā)票，企業(yè)考慮的就是防范重大風險，而不是防范所有風險。比如，員工出差報銷的千把元的餐票，還需要嚴格審查其交易的真實性和四流一致么？其實是不需要的，但幾十萬、幾百萬甚至更大金額的交易，就需要嚴格審查交易的真實性和商業(yè)目的。
對于企業(yè)來說，發(fā)票，首先要防止虛開犯罪和虛開違法的風險，而實際千變?nèi)f化的交易中，是否是虛開發(fā)票、是否有真實的交易，是非常復雜和專業(yè)的問題；企業(yè)需要對相關專業(yè)進行學習和理解。另外，上游虛開，或者不開具發(fā)票，能否要求上游企業(yè)賠償增值稅稅款損失，在發(fā)票裁判規(guī)則上也有一些爭議，那么，如何書寫合同，才能盡量減少由于發(fā)票產(chǎn)生的風險，需要進一步的研究和確定。
當前，眾多企業(yè)面臨《已證實虛開通知單》的困惑，明明有真實的交易，被上游的稅務局定為虛開，該如何應對呢？有時候稅務機關為了減少麻煩，直接讓企業(yè)證實有真實的交易，然后定為善意取得虛開發(fā)票，只補稅，沒有滯納金和罰款；企業(yè)即感覺沒有當冤大頭，又感覺心有不甘，因為只補稅其實也有些冤枉了。在稅收征管實務如此嚴格和無規(guī)則的情況下，如何應對虛開的認定，如何和稅務機關溝通，成了亟待解決的問題。
本課程將提供合法合理的解決方案。
【課程收益】
了解企業(yè)實施虛開發(fā)票的類型和動機
掌握虛開導致國家稅款損失的原理
掌握虛開發(fā)票的基本應對處理方法
掌握幾種虛開類型罪與非罪的界限
掌握企業(yè)發(fā)票合規(guī)的邏輯和本質(zhì)
【課程特色】有趣有料，有術(shù)有道、合乎情理，出乎意料。
【課程對象】董事長、總經(jīng)理、財稅人員，法務人員，律師。
【課程時間】1天7小時
【課程大綱】
一、增值稅的基本原理和抵扣規(guī)則
二、企業(yè)實施虛開行為的類型和動機
1、為自己虛開
為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的風險
關聯(lián)企業(yè)虛開發(fā)票，有何稅收利益
為了業(yè)績對開、環(huán)開的是否屬于犯罪
2、讓他人為自己虛開
讓他人如實代開發(fā)票的稅收風險分析
有真實交易多開發(fā)票是否只是一種讓利
當前如何認定善意取得虛開的發(fā)票
取得異常憑證必須轉(zhuǎn)出進項稅額么
3、為他人虛開
加油站員工，為何頻發(fā)因虛開被判有罪
為他人虛開發(fā)票，會導致自己多繳稅么
怎么理解票貨分離型虛開的國家稅收損失
4、介紹他人虛開
稅法和刑法，介紹虛開均是虛開類型之一
除了空殼走逃，哪些領域容易出現(xiàn)介紹虛開
介紹虛開，為何頻頻被定為虛開犯罪的主犯
三、虛開發(fā)票的應對和處理（行政）
1、企業(yè)如何應對《已證實虛開通知單》
收到《已證實虛開通知單》必須轉(zhuǎn)出進項么
收到《已證實虛開通知單》必須稅收處罰么
《已證實虛開通知單》和28號公告的關聯(lián)
《已證實虛開通知單》在稅法和刑法的效力
可否起訴開具《通知單》的上游稅務機關
2、如何正確理解善意取得虛開的發(fā)票
稅收法律界，還要誤解善意取得多少年
當前稅控系統(tǒng)下，還有善意取得的可能么
被定為善意取得，企業(yè)是占到便宜了么
為何人大代表提案認為是上下游責任不清
3、異常憑證和虛開發(fā)票的關系和區(qū)別
為何說38號公告是史上最嚴發(fā)票管理政策
稅務執(zhí)法是否還區(qū)分異常憑證和虛開發(fā)票
39號、76號和38號的聯(lián)系和爭議分析
4、掛靠方式經(jīng)營，虛開發(fā)票的判定和預防
以掛靠的方式經(jīng)營，有關增值稅的主要規(guī)定
款項直接支付給掛靠人，被掛靠人如何納稅
掛靠企業(yè)包稅，被掛靠人的稅收風險分析
包工頭的個人所得稅稅目適用和稅負比較
四、涉發(fā)票糾紛的民事案件裁判規(guī)則解讀（民事）
1、要求開具發(fā)票是否屬于民事案件的受理范圍
2、可否要求賣方承擔不開具發(fā)票的稅款損失
3、明知代開發(fā)票，可否要求賣方賠償稅款損失
4、如果起草合同，盡可能避免發(fā)票產(chǎn)生的糾紛
五、虛開發(fā)票犯罪的判定和預防
1、認定國家稅款損失有沒有確定的規(guī)則
從數(shù)學的角度分析國家稅款損失
從稅法的角度分析國家稅款損失
稅款損失是難以有確定結(jié)論的話題
虛開犯罪不是結(jié)果犯的原因分析
2、掛靠開具發(fā)票屬于虛開犯罪么
掛靠經(jīng)營模式下的法律關系分析
掛靠經(jīng)營稅法和刑法的基本規(guī)定
掛靠無罪案例的分析和啟示
3、如實代開發(fā)票屬于虛開犯罪么
如實代開屬于虛開犯罪的一種類型
如實代開是否會造成國家稅款損失
為何有些如實代開被認定為無罪
掛靠和代開的法律關系分析比較
4、如何理解最高檢”六穩(wěn)六保”意見
六穩(wěn)六保意見出臺的經(jīng)濟背景分析
法律界為何會深度誤解六穩(wěn)六保意見
六穩(wěn)六保意見的類案分析和解讀
可否依據(jù)六穩(wěn)六保規(guī)范企業(yè)的合規(guī)
5、用工平臺的發(fā)票為什么有虛開風險
平臺模式改變了經(jīng)濟實質(zhì)和法律性質(zhì)
平臺模式同時具有法律和稅收風險
平臺虛開犯罪類案分析和警示

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