《金稅四期下的稅眼看表》

金稅四期下的稅眼看表
——全方位洞悉財務(wù)報表高頻風(fēng)險及化解策略
課程背景：
當(dāng)今時代，經(jīng)濟(jì)社會數(shù)字化已成為不可逆轉(zhuǎn)的歷史潮流，依托數(shù)字化驅(qū)動稅收征管方式變革，是實(shí)現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化的必由之路。“以數(shù)治稅”時期，稅收征管效能主要依靠數(shù)的聚合賦能而提升，體現(xiàn)的是乘數(shù)效應(yīng)，通過法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，實(shí)現(xiàn)對同一企業(yè)或個人不同時期、不同稅種、不同費(fèi)種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個人相互之間稅費(fèi)匹配等情況的自動分析監(jiān)控，讓數(shù)據(jù)既能以最小顆粒度像串珍珠一樣自動靈活組合，又能以最大精細(xì)度像切鉆石一樣多維度折射光彩。以此全面驅(qū)動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，全面提升稅收征管效能和稅收治理水平。
財務(wù)報表作為反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的載體，經(jīng)過各類縱橫對比、指標(biāo)分析等方式，在大數(shù)據(jù)時代對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行采集與比對，為納稅評估、稅務(wù)稽查等提供了越來越多的視角及依據(jù)。一旦處理不當(dāng)，就容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)提交的財務(wù)報表，最新的財報風(fēng)險比對指標(biāo)有哪些？
企業(yè)如何分析財務(wù)報表，通過財務(wù)報表識別自身稅收風(fēng)險？
稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何從三大財報勾稽關(guān)系中、各財報項(xiàng)目中發(fā)掘稅收疑點(diǎn)的？
財報如何“修飾”，避免引起稅務(wù)機(jī)關(guān)注意？
財報數(shù)據(jù)、申報表數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)如何實(shí)現(xiàn)聯(lián)動分析？
本次課程主要從企業(yè)財務(wù)報表涉稅分析的視角出發(fā)，關(guān)注目前稅務(wù)機(jī)關(guān)針對財報、申報表、發(fā)票等敏感項(xiàng)目及對應(yīng)的檢查方法，幫助企業(yè)做好風(fēng)險自查及指標(biāo)分析，完善賬務(wù)處理和報表資料，提升企業(yè)財稅管理水平，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。
課程收益：
【審時度勢】了解金稅四期下的高效財報指標(biāo)分析方法
【以案說稅】知曉財務(wù)報表涉稅風(fēng)險及有效防控策略
【數(shù)據(jù)聯(lián)動】深入剖析三大財務(wù)報表的數(shù)據(jù)聯(lián)動分析
【落地實(shí)操】掌握不同業(yè)務(wù)的正確賬務(wù)處理、稅務(wù)處理
【應(yīng)對有方】合理應(yīng)對稅務(wù)檢查及規(guī)劃企業(yè)涉稅操作
課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)主管、財務(wù)專員等
課程時間：2天，6小時/天
課程方式：講師講授+案例分析+情景模擬+互動討論
課程大綱
第一講：數(shù)字化嚴(yán)監(jiān)管下，納稅人面臨的新挑戰(zhàn)
一、智慧稅務(wù)的核心——“數(shù)據(jù)控稅”
1. 金稅四期核心功能與稅務(wù)檢查應(yīng)對思路
2. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對（實(shí)現(xiàn)新一戶式畫像）
3. 資金控稅（賬外經(jīng)營一網(wǎng)打盡）
討論：稅務(wù)系統(tǒng)會穿透銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對納稅人資金的實(shí)時監(jiān)管嗎？
二、企業(yè)財務(wù)報表風(fēng)險評估的步驟
1. 風(fēng)險識別
2. 風(fēng)險分析
3. 風(fēng)險評估
4. 風(fēng)險處理
5. 風(fēng)險監(jiān)控
案例：看稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)控部門如何在報表關(guān)聯(lián)中發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險？
三、“確認(rèn)式納稅申報”功能上線
1.“確認(rèn)式納稅申報”的原理
2.“確認(rèn)式納稅申報”的優(yōu)勢
3.“確認(rèn)式納稅申報”的局限性
討論：稅局抓取財務(wù)報表等數(shù)據(jù)，開啟確認(rèn)式申報功能，企業(yè)能否經(jīng)得住考驗(yàn)？
第二講：以案說稅——資產(chǎn)負(fù)債表涉稅風(fēng)險識別與應(yīng)對
1. 預(yù)收賬款
案例：通過預(yù)收賬款方式銷售貨物，被認(rèn)定為偷稅！
2. 預(yù)付賬款
案例：“金屋藏嬌”，借預(yù)付賬款之名行融資之實(shí)
3. 應(yīng)收賬款
案例：兩千萬元壞賬損失，“壞”在了哪兒
預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)資產(chǎn)損失稅收金額較大
4. 往來科目
案例：通過填列負(fù)數(shù)降低資產(chǎn)總額，違規(guī)享受小型微利稅收優(yōu)惠
5. 應(yīng)付賬款
討論：超過三年的應(yīng)付未付款，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額？
6. 其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款
討論：兩家企業(yè)一個老板，拆借資金補(bǔ)稅4800多萬！
7. 存貨
案例：“暫估”庫存商品虛增成本，千萬稅款在賬中蒸發(fā)！
8. 長期股權(quán)投資
案例：股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格評估價偏低，補(bǔ)稅滯納金2000余萬元
9. 固定資產(chǎn)
案例：固定資產(chǎn)與在建工程此增彼減，發(fā)現(xiàn)房產(chǎn)稅偷稅！
10. 預(yù)計負(fù)債
案例：預(yù)提修理費(fèi)操控利潤，降低應(yīng)納稅所得額
11. 資本公積
案例：某電器公司資產(chǎn)評估增值，卻被稽查重罰！
12. 盈余公積
案例：企業(yè)盈余公積轉(zhuǎn)增資本，被補(bǔ)交巨額稅款
13. 未分配利潤
案例：未分配利潤沖減股東其他應(yīng)收款，補(bǔ)繳個稅40萬！
14. 所有者權(quán)益
案例：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓零元、壹元、平價，為什么稅務(wù)局不認(rèn)可？
第三講：以案說稅——利潤表重要稅務(wù)風(fēng)險識別與防范
1. 營業(yè)收入
案例：某集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)方交易避稅被認(rèn)定為偷稅！
預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅申報收入
2. 營業(yè)成本
案例：營業(yè)收入與營業(yè)成本增長率異常，查出虛掛庫存商品隱瞞銷售收入少繳稅款問題！
預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)所得稅稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
3. 銷售費(fèi)用
案例：新冠抗原生產(chǎn)企業(yè)虛列咨詢費(fèi)上億元，被查補(bǔ)稅2550萬
預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)取得大額咨詢費(fèi)發(fā)票稅前扣除
4. 管理費(fèi)用
案例：管理費(fèi)用中研發(fā)費(fèi)用大于A107012表加計扣除金額被查
5. 研發(fā)費(fèi)用
案例：違規(guī)列支研發(fā)費(fèi)用加計扣除，補(bǔ)稅190萬！
預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)加計扣除優(yōu)惠政策
6. 應(yīng)付職工薪酬
案例：國企通過虛開發(fā)票套取員工工資稅前扣除，完勝稅務(wù)局！
預(yù)警指標(biāo)：工資薪金支出大于所得稅申報的工資總額
7. 其他收益/營業(yè)外收入
案例：從財政來的資金，一定是政府補(bǔ)助嗎？看會計、增值稅和企業(yè)所得稅如何各自為政？
預(yù)警指標(biāo)：收到財政補(bǔ)貼，未見申報收入
8. 信用減值損失
案例：財務(wù)人員賬務(wù)處理錯誤，錯誤享受了損失稅前扣除！
9. 營業(yè)外支出
案例：違約金是否要開票、要交稅？稅前能否扣除？
10. 稅金及附加
案例：關(guān)聯(lián)方租用土地建辦公樓，房產(chǎn)稅被補(bǔ)稅！
第四講：以案說稅——現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表重要稅務(wù)風(fēng)險識別與防范
1. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
案例：報表項(xiàng)目勾稽關(guān)系異常，企業(yè)隱瞞收入被查！
2. 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
案例：報表項(xiàng)目勾稽關(guān)系異常，企業(yè)無法支付的應(yīng)付賬款未納稅被查！
3. 會計政策變更
案例：不符合規(guī)定變更存貨計價方法導(dǎo)致利潤減少，被查補(bǔ)稅款！
4. 盈余公積轉(zhuǎn)增股本
案例：自然人股東未交個人所得稅被查！
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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