《內(nèi)部審計(jì)如何發(fā)現(xiàn)舞弊線索》

《內(nèi)部審計(jì)如何有效發(fā)現(xiàn)舞弊線索》
內(nèi)部審計(jì)反舞弊方法論及實(shí)踐案例
主講：王悅老師
【課程背景】
2023年5月23日，習(xí)近平總書記在主持召開(kāi)二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的講話時(shí)指出，“要充分發(fā)揮審計(jì)在反腐治亂方面的重要作用，沿著資金、項(xiàng)目流向監(jiān)督公權(quán)力運(yùn)行，看好‘錢袋子’、‘賬本子’，推動(dòng)政府過(guò)‘緊日子’。要以零容忍的態(tài)度，堅(jiān)持揭露查處重大違紀(jì)違法問(wèn)題不動(dòng)搖，堅(jiān)決查處政治問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)問(wèn)題交織的腐敗，堅(jiān)決查處權(quán)力集中、資金密集、資源富集領(lǐng)域的腐敗，堅(jiān)決查處群眾身邊的“蠅貪蟻腐”。要緊盯機(jī)構(gòu)改革涉及的重點(diǎn)行業(yè)、重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)肅查處改革推進(jìn)過(guò)程中的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保障財(cái)政資金安全。”
可以看到，國(guó)家已經(jīng)將審計(jì)工作提到了一個(gè)新高度，審計(jì)已經(jīng)成為國(guó)家反腐體系的重要一環(huán)！而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，審計(jì)工作往往特指內(nèi)部審計(jì)工作，這就對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了新要求，必須要高度重視企業(yè)內(nèi)部的舞弊行為，必須要以零容忍的態(tài)度舞弊行為，牢牢守住企業(yè)經(jīng)營(yíng)的紅線和底線，因?yàn)檫@是企業(yè)長(zhǎng)治久安、平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)。
本課程的目標(biāo)就是幫助企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)際工作中如何發(fā)現(xiàn)舞弊信號(hào)，深挖舞弊線索，查處舞弊分子，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理保駕護(hù)航！
【課程收益】
了解舞弊的的危害
了解舞弊和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
深刻理解舞弊相關(guān)理論的實(shí)用價(jià)值
掌握內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)舞弊線索的技巧和方法
掌握查證舞弊行為的技巧和方法
掌握內(nèi)部審計(jì)反舞弊工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)
【課程對(duì)象】?jī)?nèi)部審計(jì)部門全員、內(nèi)控合規(guī)部門全員、監(jiān)察部門全員
【課程時(shí)間】6小時(shí)【課程大綱】
一、舞弊的危害有多大？
1、舞弊的顯性危害——經(jīng)濟(jì)損失
2、舞弊的隱性危害——品牌聲譽(yù)
二、舞弊的特點(diǎn)和舞弊理論
1、什么是舞弊
2、舞弊的特點(diǎn)？
3、舞弊理論一：舞弊三角
4、舞弊理論二：GONE
三、舞弊的類型
1、三大類舞弊行為
2、舞弊者的行為特點(diǎn)
四、內(nèi)部審計(jì)和反舞弊的關(guān)系
1、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的定位和角色
2、什么是反舞弊？
3、舞弊線索來(lái)自哪里？
五、內(nèi)部審計(jì)部門和監(jiān)察部門反舞弊的不同
1、舞弊線索來(lái)源不同
2、內(nèi)部審計(jì)反舞弊的“三板斧”
（1）死盯“機(jī)會(huì)”
（2）重視“壓力”
（3）把準(zhǔn)“動(dòng)機(jī)”
六、內(nèi)部審計(jì)如何發(fā)現(xiàn)舞弊線索
1、案例一：內(nèi)控缺陷——一個(gè)貪污80萬(wàn)元的收銀員
（1）基本案情
（2）舞弊環(huán)節(jié)的初始控制流程
（3）舞弊人員的基本情況
（4）例行審計(jì)發(fā)現(xiàn)崗位設(shè)置缺陷
（5）“三板斧”研判問(wèn)題
（6）進(jìn)一步的審計(jì)程序設(shè)計(jì)
（7）復(fù)盤：哪些環(huán)節(jié)出了問(wèn)題？
（8）內(nèi)控缺陷及整改措施
（9）案例小結(jié)：“三板斧”的應(yīng)用
2、案例二：監(jiān)督真空——異常股權(quán)結(jié)構(gòu)背后的陰謀
（1）基本案情
（2）離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)異常股權(quán)結(jié)構(gòu)
（3）“三板斧”研判問(wèn)題
（4）進(jìn)一步的審計(jì)程序無(wú)果
（5）“欲擒故縱”緊抓不放
（6）二次復(fù)核查清股權(quán)陰謀
（7）案例小結(jié)
3、案例三：信息不對(duì)稱——一個(gè)零件為啥有兩個(gè)名？
（1）基本案情
（2）IT審計(jì)發(fā)現(xiàn)零件名稱存在異常
（3）“三板斧”研判問(wèn)題
（4）制定進(jìn)一步的審計(jì)程序
（5）信息不對(duì)稱的陰影
（6）案例小結(jié)
4、案例四：監(jiān)管真空——真團(tuán)購(gòu)還是假團(tuán)購(gòu)？
（1）基本案情
（2）銷售專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)團(tuán)購(gòu)金額偏高
（3）“三板斧”研判問(wèn)題
（4）制定進(jìn)一步的審計(jì)程序
（5）假團(tuán)購(gòu)浮出水面
（6）案例小結(jié)
七、內(nèi)部審計(jì)反舞弊需要注意的幾個(gè)問(wèn)題
1、審計(jì)人員反舞弊面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)
2、審計(jì)人員判斷是否合法的簡(jiǎn)單原則
3、審計(jì)人員可能面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)
4、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制

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