《房地產開發(fā)企業(yè)土增稅清算全流程、全業(yè)務和全稅種相結合系統(tǒng)學習與籌劃落地》

  培訓講師：姜二榮

講師背景：
姜二榮老師---企業(yè)財稅實操落地專家?講師背景：–中級職稱，國際會計師–鄂爾多斯資源控股集團財務部長–內蒙古大型投資集團財務總監(jiān)，副總–北京某企業(yè)管理咨詢有限公司聯(lián)合創(chuàng)始人–多家民營企業(yè)集團財務顧問，會計師事務所合伙人?職業(yè)背景：–擅長領域 詳細>>

姜二榮
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《房地產開發(fā)企業(yè)土增稅清算全流程、全業(yè)務和全稅種相結合系統(tǒng)學習與籌劃落地》詳細內容

《房地產開發(fā)企業(yè)土增稅清算全流程、全業(yè)務和全稅種相結合系統(tǒng)學習與籌劃落地》

《房地產開發(fā)企業(yè)土增稅清算全流程、全業(yè)務、全稅種相結合系統(tǒng)學習落地與籌劃》
【課程背景】
土地增值稅是一個地方稅種，納稅口徑各地差異較大，爭議也不斷，為了讓廣大學員更好地做好土地增值稅清算工作，減少土地增值稅清算稅收風險，從理論到實踐系統(tǒng)的學習土增稅清算與政策把握，本課程從設計開發(fā)上本著”一學就會、課后不會作廢”的理念，讓學員朋友們徹底告別以前聽類似課程那種課上聽得懂、想得會做、實施起來找不到方向的困惑，課程將土地增值稅從理論到實踐的每個步驟均做了詳細的設計，即是非財人員也能聽得懂、學得會。對實務中出現(xiàn)的爭議項也都做了詳盡的解讀和如何規(guī)范處理。并對清算中可能引發(fā)稅收風險的一些事項進行了歸納總結，目的是從源頭、過程、結果等流程上幫助土地增值稅清算工作者學習并厘清清算風險，把握爭議邊界，更好地系統(tǒng)的學會土增稅清算。
【參會對象】
總經理、財務總監(jiān)、財務經理、會計、稅務會計、經營、預算、審計、采購、工項目管理及相關人員。
【課程收益】
框架建立：使學員對土增稅清算從理論法規(guī)、賬務處理、稅法處理等維度了解學會各個模塊之間的相互指導與依存關系。
思維引導：通過系統(tǒng)的理論學習及完整的案例講解（帶著學員一起學）讓學員在思維上形成系統(tǒng)的知識鏈。
模擬實戰(zhàn)：教會學員獨立完成土增稅清算工作。
課后效果：兩天的理論與實務（含案例）系統(tǒng)學習，課后實務中都能較熟練進行操作。
課程安排
課時安排：2天
講 師：姜二榮
【課程大綱】
第一章：土地增值稅清算概述
一、什么是土地增值稅清算
二、清算單位和清算條件
2.1清算單位
2.2清算方法
2.3清算條件及時間要求
2.4清算時提供資料
三、土地增值稅納稅申報表單修訂內容
第二章 土地增值稅的清算審核
第一節(jié) 收入的確認和審核
與收入相關面積
收入總額的確認和審核
2.1清算時收入確定方法
2.2面積誤差的處理
2.2.1實測面積與合同面積之差的稅收處理
收入的審核
3.1審核直接銷售收入
3.1.1代收費用相關政策
3.2審核視同銷售收入
第二節(jié) 扣除項目金額確認和審核
第一部分“支付土地價款情況”
（一）、清算中土地成本分攤方法
分攤適用對象
稅收規(guī)定分攤方法
（1）基本分攤方法
（2）占用土地面積法
①廣義土地總面積，②稅收口徑，③占地面積計算順序 ，④土地成本分攤
（3）建筑面積法
①總建筑面積，②稅收口徑，③可售面積計算順序 ，
（4）稅務機關確定其他方法
、開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本
土地征用及拆遷補償費
土地出讓金；土地整理費；拆遷補償費
2.開發(fā)成本
2.1前期工程費
2.2建筑安裝工程費
2.3基礎設施費
2.4公共配套設施費
2.5開發(fā)間接費用
3.房地產開發(fā)費用
審核利息支出重點關注？
期間費用和開發(fā)間接費用的區(qū)分?
4.與轉讓房地產有關稅金
5.其他扣除項目金額
6.清算后再轉讓房地產的處理
7.核定征收
8.預征和清算的會計處理
9.開發(fā)項目涉及“拆遷安置”的財務核算
10.委托代建財稅處理
11.土地增值稅的籌劃應用
（1）利用臨界點，（2）收入分散，（3）利用合作建房，（4）選適當利息扣除方法，（5）代收費用并入房價，（6）增加扣除項目金額，（7）費用轉移、加大開發(fā)成本，（8）成本核算對象籌劃，（9）利用代建房，（10）合法前提下延后清算時點。
第三章 土地增值稅清算檢查
1.主管稅務機關要求企業(yè)提供與清算相關資料
2.案頭初審
3.比對分析發(fā)現(xiàn)疑點和確定審核重點
4.價格明顯偏低無正當理由申報時不做調整
5.非貨幣性交易（非直接銷售）不按公允價確認收入或根本不確認收入
6.審核扣除項目
6.1取得土地使用權支付金額
6.2土地征用及拆遷補償費
6.3建筑安裝工程費
支付現(xiàn)金方式套現(xiàn)；轉帳方式支付、迂回套現(xiàn)；材料非正常損失，擠入工程成本；材料重復入帳；耗用鋼材數量合理，但價格奇高；虛列鑒證費；工程隊掛靠總承包人；
6.4前期工程費
6.5基礎設施費
6.6公共配套設施費
6.7開發(fā)間接費
6.8政府收取規(guī)費
第四章 土地增值稅清算應用案例

 

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