《規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)
課程背景：
內(nèi)部審計(jì)是在組織內(nèi)部進(jìn)行的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)的管理效能和經(jīng)營決策進(jìn)行評(píng)審，可以全面有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理環(huán)節(jié)中的薄弱方面。為了能使企業(yè)實(shí)現(xiàn)其組織目標(biāo)，合理審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，我們設(shè)計(jì)了本課程。
《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》共包括六講：內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)、內(nèi)部審計(jì)作業(yè)流程、內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法、基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)、按目標(biāo)分類的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南和內(nèi)部審計(jì)管理。首先從理論層面出發(fā)，介紹內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、作業(yè)和技術(shù)；之后詳細(xì)介紹內(nèi)部審計(jì)不同項(xiàng)目、不同分類的實(shí)務(wù)操作，包括合規(guī)性審計(jì)、保證性審計(jì)、績效達(dá)標(biāo)審計(jì)、績效提高審計(jì)等；最后介紹內(nèi)部審計(jì)的管理，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高內(nèi)部審計(jì)的有效性。對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的諸多方面進(jìn)行了詳細(xì)的解讀和指引，濃縮了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的全部精華，旨在為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作提供全面、準(zhǔn)確的實(shí)務(wù)操作指南，提高內(nèi)部審計(jì)工作者的業(yè)務(wù)操作水平。
課程收益：
● 學(xué)習(xí)企業(yè)5大循環(huán)業(yè)務(wù)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)，為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作提供全面、準(zhǔn)確的實(shí)務(wù)操作指南，提高內(nèi)部審計(jì)工作者的業(yè)務(wù)操作水平。
● 掌握內(nèi)部審計(jì)管理6大板塊（基礎(chǔ)、流程、技術(shù)、實(shí)務(wù)、分類），內(nèi)容完備、體系科學(xué)，實(shí)現(xiàn)從懂審計(jì)到會(huì)實(shí)際操作的飛躍。
● 通過40多個(gè)實(shí)戰(zhàn)案例分析，20余幅邏輯圖深度解讀，結(jié)合實(shí)際操作，高效落地。
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理者、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理
課程方式：講師講授+案例分析+互動(dòng)討論+角色扮演+情景模擬+實(shí)操演練
課程模型：
1238250課程大綱
基石篇——掌握內(nèi)部審計(jì)理論
破冰游戲分組
課前引入：審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定第一講：內(nèi)部審計(jì)概述
1. 我國內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展
2. 內(nèi)部審計(jì)的定位與作用
第二講：內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)則體系
導(dǎo)入：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用
互動(dòng)討論：咱們單位的內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮了什么作用？
1. 國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
2. 中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
互動(dòng)討論：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系里，與你負(fù)責(zé)的工作最相關(guān)的是那一部分？
第三講：內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德規(guī)范
分析：內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的約束機(jī)制
解析：內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的框架原則
對(duì)比：國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)與中國內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范
互動(dòng)討論：你認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德規(guī)范中，最重要的是哪一條呢？第四講：內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置
分析：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
討論：結(jié)合貴公司實(shí)際，你認(rèn)為最適合本公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式是怎樣的？內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)哪些職責(zé)？
流程篇——熟練內(nèi)部審計(jì)作業(yè)流程
階段一：準(zhǔn)備階段
第一步：確定審計(jì)項(xiàng)目
——了解來源、權(quán)限，綜合評(píng)估，啟動(dòng)項(xiàng)目
第二步：初步了解被審計(jì)單位
方法1：審核之前的審計(jì)報(bào)告和其他相關(guān)資料
方法2：編制檢查清單、內(nèi)部控制調(diào)查問卷
方法3：面談
方法4：穿行測試
第三步：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
工具：風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣
第四步：確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍
第五步：確認(rèn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)資源
——業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、所需的審計(jì)資源
第六步：制定項(xiàng)目審計(jì)方案
工具模板：審計(jì)方案模板
第七步：下達(dá)審計(jì)通知書
工具模板：審計(jì)通知書范例
工作坊（實(shí)操）：請(qǐng)根據(jù)公司實(shí)際，擬定一份審計(jì)通知書
階段二：實(shí)施階段
第一步：開展現(xiàn)場工作
——開展現(xiàn)場進(jìn)點(diǎn)會(huì)，索取、收集必要的資源，進(jìn)行現(xiàn)場觀察
第二步：內(nèi)部控制有效性測試
——了解，測試內(nèi)部控制制度，調(diào)整審計(jì)方案或擴(kuò)大測試
第三步：實(shí)施審計(jì)測試程序
1. 收集、鑒定審計(jì)證據(jù)
2. 審計(jì)證據(jù)的獲取與處理
3. 符合性測試與實(shí)質(zhì)性測試
第四步：工作底稿的編制和復(fù)核
第五步：進(jìn)行小結(jié)會(huì)與撤點(diǎn)會(huì)
工作坊（實(shí)操）：請(qǐng)根據(jù)公司實(shí)際，擬定一份現(xiàn)場工作總結(jié)與考核表
階段三：報(bào)告階段
一、審計(jì)中期報(bào)告
——向主管審計(jì)師匯報(bào)測試結(jié)果
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議
——溝通審計(jì)過程中的重要發(fā)現(xiàn)、形成的審計(jì)結(jié)論和編制審計(jì)建議書
三、審計(jì)結(jié)果溝通
——溝通審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見和審計(jì)建議
四、撰寫審計(jì)報(bào)告
五、審計(jì)報(bào)告的復(fù)核與報(bào)送
——復(fù)核，定稿，形成審計(jì)意見，并發(fā)送審計(jì)報(bào)告及存檔
工作坊：請(qǐng)根據(jù)公司實(shí)際，擬定一份審計(jì)報(bào)告
階段四：后續(xù)審計(jì)跟蹤階段
一、整改情況調(diào)查
——下達(dá)整改通知書、審計(jì)整改調(diào)查
二、后續(xù)審計(jì)
——編制后續(xù)審計(jì)方案及程序和報(bào)告
三、審計(jì)文件整理歸檔
注意：檔案歸檔及保管期限
四、審計(jì)成果利用
實(shí)現(xiàn)：整改落實(shí)、審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、移送、結(jié)果公告、考核評(píng)優(yōu)、人事任免
互動(dòng)討論：結(jié)合公司實(shí)際，你覺得后續(xù)審計(jì)跟蹤階段應(yīng)該怎么開展？
方法篇：內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法
方法一：內(nèi)部審計(jì)證據(jù)
互動(dòng)討論：本公司實(shí)務(wù)中會(huì)碰到的內(nèi)部審計(jì)證據(jù)有哪些類型？
1. 特性：充分性、適當(dāng)性
2. 獲取方法：觀察法、詢問法、檢查法、函證法、順查法、逆查法、重新計(jì)算法、重新執(zhí)行法、分析程序
互動(dòng)討論：在你的內(nèi)部審計(jì)工作中，用到了哪些取證方法？
方法二：抽樣技術(shù)
導(dǎo)入：（流程）樣本設(shè)計(jì)階段-樣本選取階段-對(duì)樣本實(shí)行審計(jì)程序-樣本結(jié)果評(píng)價(jià)階段
一、屬性抽樣審計(jì)
對(duì)比：三種屬性抽樣審計(jì)的比較
二、變量抽樣審計(jì)
互動(dòng)討論：在咱們的內(nèi)部審計(jì)工作中，用了哪些抽樣技術(shù)？
方法三：分析性技術(shù)
1. 趨勢分析法
2. 比較分析法
3. 比率分析法
4. 回歸分析法
5. 模型分析法
分析：分析性技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)各階段的應(yīng)用
互動(dòng)討論：在你的審計(jì)工作中，如何使用分析性技術(shù)？
注意：內(nèi)部審計(jì)工作底稿的歸檔（注意期限、變動(dòng)）
互動(dòng)討論：咱們公司內(nèi)部審計(jì)工作底稿包括哪些？
運(yùn)用篇：基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)
第一講：企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部審計(jì)
運(yùn)用一：銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)
案例借鑒：Z公司銷售與收款循環(huán)審計(jì)案例、CH集團(tuán)審計(jì)A子公司收入案例
運(yùn)用二：采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)
案例借鑒：A集團(tuán)公司采購管理審計(jì)案例、A飲料公司采購管理審計(jì)案例
運(yùn)用三：生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)
案例借鑒：某煉油化工企業(yè)生產(chǎn)管理審計(jì)案例、B公司存貨管理審計(jì)案例
運(yùn)用四：投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)
案例剖析：國有S企業(yè)融資業(yè)務(wù)審計(jì)案例、D公司投資業(yè)務(wù)審計(jì)案例
運(yùn)用五：貨幣資金的內(nèi)部審計(jì)
案例借鑒：D公司貨幣資金審計(jì)案例
第二講：建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)
導(dǎo)入：審計(jì)內(nèi)容——開工前審計(jì)、在建項(xiàng)目審計(jì)、竣工決算審計(jì)
要點(diǎn)1：聘用專業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量控制
要點(diǎn)2：跟蹤審計(jì)方式的選擇
要點(diǎn)3：跟蹤審計(jì)中審計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任的區(qū)分
要點(diǎn)4：不同承包合同形式下的造價(jià)審計(jì)重點(diǎn)
案例剖析：某科研所綜合樓建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例、Y公司員工宿舍建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例
實(shí)操篇：按目標(biāo)分類的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南
一、合規(guī)性審計(jì)
1. 舞弊審計(jì)
案例借鑒：B公司總經(jīng)理舞弊審計(jì)案例、某中外合資公司員工舞弊審計(jì)案例
2. 內(nèi)部控制審計(jì)
案例：國有J公司內(nèi)部控制審計(jì)案例、A集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)案例
互動(dòng)討論：內(nèi)部控制審計(jì)包括哪兩方面的審計(jì)？
3. 合同審計(jì)
案例借鑒：X公司合同簽訂前、執(zhí)行審計(jì)案例
二、保證性審計(jì)
1. 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
案例借鑒：CH集團(tuán)對(duì)B子公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)案例
2. 財(cái)務(wù)審計(jì)
案例剖析：J公司財(cái)務(wù)審計(jì)案例
3. 信息系統(tǒng)審計(jì)
互動(dòng)討論：咱們公司具備開展信息系統(tǒng)審計(jì)的條件嗎？
三、績效達(dá)標(biāo)審計(jì)
1. 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
案例：L公司對(duì)子公司董事長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、國有電力總公司對(duì)子公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
互動(dòng)討論：咱們公司開展過內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)嗎？
2. 績效審計(jì)
案例：A汽車公司績效審計(jì)案例
互動(dòng)討論：結(jié)合咱們正在進(jìn)行的績效培訓(xùn)思考，公司應(yīng)該如何開展績效審計(jì)？四、績效提高審計(jì)
1. 職能管理審計(jì)
案例剖析：G公司對(duì)集團(tuán)營銷中心職能管理審計(jì)案例
2. 戰(zhàn)略審計(jì)
案例借鑒：YT公司營銷戰(zhàn)略審計(jì)案例
3. 治理審計(jì)
互動(dòng)討論：咱們公司如果擬開展治理審計(jì)，應(yīng)該如何進(jìn)行？
4. 經(jīng)營決策審計(jì)
案例剖析：H電力公司經(jīng)營決策審計(jì)案例
管理篇：內(nèi)部審計(jì)管理
第一講：內(nèi)部審計(jì)部門管理
工作坊：參考XX公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，制定本公司內(nèi)部審計(jì)制度
第二講：內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理
一、項(xiàng)目運(yùn)行管理
——計(jì)劃管理、成本管理、現(xiàn)場管理
二、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包管理
——服務(wù)內(nèi)容、形式、優(yōu)勢和缺陷、現(xiàn)實(shí)考慮、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包業(yè)務(wù)的監(jiān)管
互動(dòng)討論：咱們公司內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理適合采用哪種方式？第三講：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制
1. 辦法：內(nèi)部評(píng)估、外部評(píng)估
2. 流程：組建評(píng)估組-制定評(píng)估方案-召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)-現(xiàn)場評(píng)估-匯總評(píng)估結(jié)果-召開出點(diǎn)會(huì)-出具質(zhì)量評(píng)估報(bào)告
分析：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀問題及對(duì)策，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的具體對(duì)策
互動(dòng)討論：咱們公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在哪些問題？
第四講：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
流程：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)價(jià)-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
互動(dòng)討論：咱們公司存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？
第五講：構(gòu)建反舞弊機(jī)制
理論：舞弊的三角理論
對(duì)比：不同層次舞弊行為
操作：舞弊識(shí)別與舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理
執(zhí)行：舞弊行為的檢查與報(bào)告
案例剖析：S公司的反商業(yè)賄賂機(jī)制構(gòu)建
分析：企業(yè)建立反舞弊機(jī)制的一般方法
互動(dòng)討論：結(jié)合公司實(shí)際，請(qǐng)思考如何構(gòu)建咱們公司的反舞弊機(jī)制？
課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別

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