《金稅四期背景下的稅務稽查風險應對與納稅籌劃技巧解析》

?課題名稱：金稅四期背景下的稅務稽查風險應對與納稅籌劃技巧解析
?課程類別：實操
?參加對象：財務總監(jiān)、財務部長、財務經(jīng)理、財務人員、會計人員、稅管人員
?培訓時間：
?培訓地點：
?專家介紹：陶國軍是北京交通大學經(jīng)濟管理學院兼職教授、北京5A級稅務師事務所合伙人、20年稅局工作經(jīng)驗、8年分管稽查局副局長經(jīng)驗，5年企業(yè)稅務總監(jiān)經(jīng)驗，曾為眾多大型企業(yè)集團提供專業(yè)培訓及稅籌指導服務，在政企兩端積累了豐富的涉稅實務處理經(jīng)驗，對稅收政策有深入的解讀及實操能力。近年來，致力于研究金稅三期預警原理、企業(yè)稅務風險的控制，以及納稅籌劃技巧等。
陶國軍老師授課特點
理論結合實踐，以實踐應用為主。
案例式教學，深入淺出。
能站在企業(yè)、中介機構、稅務機關多角度講解，綜合性和實用性強。
?課程背景
金稅三期基礎上的金稅四期正在到來，以票管稅正在向信息管稅過渡的關鍵階段，納稅人在關注發(fā)票稅務風險的同時，更要關注對外報出的涉稅信息的合法性以及相關涉稅信息的邏輯關系的合理性；在關注合規(guī)納稅基礎上少交稅的同時，更要關注一旦被稅務稽查后如何避免損失或者將稅收損失降到最低；在關注控制稅務風險的同時，更要關注如何通過納稅籌劃節(jié)稅降費；在關注涉稅一般違法的危害的同時，更應關注涉稅犯罪所可能帶來的重大刑事風險。本課程將從稅務稽查的視角，結合信息管稅的技術手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務風險以及應對辦法，結合現(xiàn)行稅務法規(guī)以及稅務監(jiān)管手段，結合失敗的籌劃案例深入剖析納稅籌劃技巧以及實操落地方案介紹。
? 課程收益
1.了解最新稅收優(yōu)惠政策所帶來的影響以及應對方法
2.了解金稅四期的影響以及應對方法
3.了解稅務稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行的程序以及應對方法
4.梳理稅務風險點并掌握控制稅務風險的方法
5.掌握納稅籌劃合法性合理性要求，并結合案例介紹納稅籌劃技巧和方法
? 課程綱要
一、金稅三期預警原理及預警指標分析
1、金稅三期獲取企業(yè)信息的途徑有哪些？
2、稅局如何利用金稅三期和防偽稅控開票新系統(tǒng)構建發(fā)票查詢與分析系統(tǒng)實時監(jiān)控企業(yè)發(fā)票流？
3、發(fā)票電子底賬庫是如何通過防偽稅控系統(tǒng)形成的，稅局如何通過發(fā)票電子底賬庫發(fā)現(xiàn)企業(yè)購銷不匹配等問題？
4、“異常發(fā)票”或“異常憑證”是如何規(guī)定的，為什么稅局會要求受票企業(yè)先轉(zhuǎn)出進項稅額？企業(yè)如何應對控制風險？
5、增值稅一般納稅人稅負變動異常預警分析
6、預收賬款占銷售收入比例異常預警分析
7、所得稅申報收入與流轉(zhuǎn)稅申報收入差異預警分析
8、收入與稅額彈性系數(shù)對比分析
二、金稅四期功能介紹以及納稅人如何排查稅務風險
1、金稅四期功能介紹
2、企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對納稅人的影響
（1）數(shù)據(jù)共享,精準篩選疑點；
（2）案源精準，稽查定向打擊；
（3）信息管稅，智能化管理提升效率；
（4）納稅人方便，減輕負擔；
3、納稅人如何自查稅務風險
（1）工資薪金稅前扣除風險
（2）工會經(jīng)費稅前扣除風險
（3）職工福利費稅前扣除風險
（4）職工教育經(jīng)費稅前扣除風險
（5）業(yè)務招待費稅前扣除風險
（6）會議費稅前扣除風險
（7）手續(xù)費、傭金稅前扣除風險
（8）廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除風險
（9）財務費用稅前扣除風險
（10）固定資產(chǎn)折舊稅前扣除風險
（11）彌補虧損稅務風險
（12）收入確認稅務風險
（13）銷項稅額相關風險
（14）進項稅額相關風險
（15）進項稅額轉(zhuǎn)出相關風險
（16）印花稅稅務風險點
（17）土地使用稅稅務風險點
（18）房產(chǎn)稅稅務風險點
（19）土地增值稅稅務風險點
三、企業(yè)疑難稅務問題解析
1、合同審核疑難稅務問題解析
（1）稅率變化對固定總價合同和可調(diào)價總價合同總價的影響
（2）合同審核中主要稅務節(jié)點分析
2、進項稅額處理疑難問題解析
（1）非正常損失認定及其稅務處理分析
（2）客票抵扣進項稅額的實務應用分析
3、銷項稅額處理疑難稅務問題解析
（1）合同約定按照計量的80%付款，銷售方應按照100%還是80%確認增值稅收入？
（2）增值稅納稅義務發(fā)生時間疑難問題解析
4、跨區(qū)域項目屬地納稅疑難問題解析
（1）內(nèi)部授權對象的利弊分析（分公司、子公司）
（2）三方協(xié)議（哪些環(huán)節(jié)需要簽訂三方協(xié)議，不簽訂是否可以？）
（3）無法成立分公司的怎么辦？有沒有變通的方法，風險是什么？
5、混合銷售與兼營疑難稅務問題解析
（1）混合銷售的稅法定義
（2）混合銷售向兼營轉(zhuǎn)化的籌劃思路解析
（3）混合銷售主業(yè)確定的籌劃思路解析（以EPC為例）
6、發(fā)票管理和使用疑難問題解析
（1）應提供而無法提供發(fā)票的如何補救；
（2）跨期票據(jù)是否一定要調(diào)增（結合實際案例分析）；
（3）建筑企業(yè)收到預收款沒有增值稅納稅義務應開具不征稅發(fā)票（編碼612），但是發(fā)包方要求開具征稅發(fā)票怎么辦？
（4）按完工百分比法確認的工程成本已經(jīng)在稅前扣除，但當年發(fā)票金額小于工程成本的，稅局是否會調(diào)增所得額補稅？
7、虛開發(fā)票罪與非罪疑難問題解析
（1）善意取得虛開發(fā)票判定標準與實務應用
（2）虛開發(fā)票罪與非罪界定；
（3）取得發(fā)票環(huán)節(jié)如何控制虛開發(fā)票風險
（4）開具發(fā)票環(huán)節(jié)如何控制虛開發(fā)票風險
8、偷稅定性稅企爭議疑難問題解析
（1）偷稅與逃稅罪
（2）偷稅與非偷稅判斷標準及處理差異分析
9、在單位犯罪中，責任人員認定疑難問題解析？
（1）單位構成虛開發(fā)票犯罪，開票人員、稅務主管、稅務經(jīng)理（稅務總監(jiān)）、財務經(jīng)理（財務總監(jiān)）、總經(jīng)理和董事長是否必須被追責？
（2）直接負責的主管人員認定
（3）其他直接責任人員認定
四、稅務稽查流程及稅務風險應對
1、稅務選案程序介紹及應對
2、稅務檢查程序介紹及應對
3、稅務審理程序介紹及應對
4、稅務執(zhí)行程序介紹及應對
5、國地合一后企業(yè)如何應對稽查檢查的全稅（費）種覆蓋？
6、企業(yè)取得虛開發(fā)票被預警并立案稽查，如何證明是善意取得減少稅務風險？
7、案例展示企業(yè)進銷不匹配問題，如何從金稅三期監(jiān)控原理角度出發(fā)向稅局提供有利證據(jù)證明交易的真實性？
8、虛開發(fā)票行政法律與刑事法律總結與分析，如何利用法律有利條款保護我們自己？
9、虛開發(fā)票犯罪真實案例展示，企業(yè)虛開，會計被判刑給我們的啟示是什么？
10、企業(yè)被定性逃避繳納稅款罪，怎么操作才能避免刑事處罰？
11、企業(yè)被稽查后，如何利用征管法64條第二款降低風險？如何理解偷稅的主觀故意性特點？
12、虛開處罰的變化點分析
13、資產(chǎn)負債表主要項目稅務風險分析
14、利潤表主要項目稅務風險分析
15、現(xiàn)金流量表主要項目稅務風險分析
16、稅務稽查案例分析
五、企業(yè)設立與企業(yè)戰(zhàn)略布局中的稅收籌劃
（一）納稅身份和計稅方式的選擇
1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
2、一般計稅和簡易計稅哪個更有利
3、一般計稅和簡易計稅的選擇和轉(zhuǎn)化
4、一般納稅人選擇簡易計稅的情況
（二）設立地區(qū)的選擇
1、稅收優(yōu)惠地區(qū)
2、財政返還地區(qū)
3、核定征收地區(qū)
（三）企業(yè)組織形式的籌劃
1、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)納稅平衡點測算分析
2、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)法律風險分析
3、哪些單位繳納企業(yè)所得稅
4、居民企業(yè)和非居民企業(yè)納稅節(jié)點分析
（四）設立分支機構的稅收籌劃
1、分支機構的幾種形式
2、總分或母子公司之間的稅收政策小結
3、如何利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策對總機構進行適當拆分？
六、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、合同簽訂環(huán)節(jié)的稅務風險控制與稅收籌劃節(jié)點分析
2、混合銷售與兼營的籌劃節(jié)點分析
3、價外費用的籌劃節(jié)點分析
4、關于推遲納稅義務發(fā)生時間的籌劃節(jié)點分析
5、研發(fā)與高新備查資料準備與籌劃節(jié)點分析
6、關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來稅收問題及籌劃節(jié)點分析
7、企業(yè)或個人股權轉(zhuǎn)讓過程中的稅收籌劃節(jié)點分析
8、企業(yè)籌資方式對稅負的影響及稅收籌劃節(jié)點分析
9、稅收籌劃中的稅務風險分析及應對
10、稅收籌劃案例分析（測算過程及篩選方案精講）

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