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《25個(gè)典型實(shí)務(wù)案例解除“內(nèi)外兩套賬”和“發(fā)票虛開”嫌疑》課程大綱

培訓(xùn)講師：安文英

講師背景：
安文英——財(cái)稅管理培訓(xùn)專家★赴美訪問學(xué)者★資深財(cái)稅培訓(xùn)專家★稅務(wù)智能研究所研究員★天津工業(yè)大學(xué)特聘專家★天津市會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)特聘專家★稅務(wù)師全國(guó)統(tǒng)一考試金牌培訓(xùn)講師★15年以上稅務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)行業(yè)資深培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)職業(yè)履歷安文英老師，具有多年稅務(wù)、財(cái)務(wù) 詳細(xì)>>

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《25個(gè)典型實(shí)務(wù)案例解除“內(nèi)外兩套賬”和“發(fā)票虛開”嫌疑》課程大綱詳細(xì)內(nèi)容

《25個(gè)典型實(shí)務(wù)案例解除“內(nèi)外兩套賬”和“發(fā)票虛開”嫌疑》課程大綱

《25個(gè)典型實(shí)務(wù)案例解除“內(nèi)外兩套賬”
和“發(fā)票虛開”嫌疑》
【課程背景】
稅務(wù)稽查、外部審計(jì)都是用數(shù)據(jù)說(shuō)話，通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的重重篩查和比對(duì)分析，使得企業(yè)外賬數(shù)據(jù)無(wú)法掩蓋“人造數(shù)據(jù)”的種種矛盾，企業(yè)不得已存留的內(nèi)賬也暴漏無(wú)余。這勢(shì)必導(dǎo)致企業(yè)的稽查風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，及會(huì)計(jì)人員職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)徒增。
違規(guī)企業(yè)內(nèi)賬的存在、賬外資金的分流，無(wú)疑也是企業(yè)上臺(tái)階和后續(xù)創(chuàng)業(yè)的絆腳石。
好會(huì)計(jì)也可能不小心做出內(nèi)賬，因?yàn)閮?nèi)賬以真實(shí)發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，可能缺乏合法憑證，但從稅局視角看，更像是故意為偷稅設(shè)立。
另外，小到“錢+條”的小金庫(kù)管理模式，大到內(nèi)賬外賬分兩套設(shè)備軟件核算，兩套人馬分頭工作，內(nèi)外賬并行，還常伴生發(fā)票虛開隱患。
【課程收益】
提升會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)賬的涉賬風(fēng)險(xiǎn)、稽查風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的把握和防范能力。從而規(guī)范賬簿，內(nèi)外賬合一的角度解除“內(nèi)外兩套賬”和“發(fā)票虛開”嫌疑，從而降低企業(yè)的會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，最終提升會(huì)計(jì)人員納稅處理技巧，增強(qiáng)對(duì)自身的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。
【課程對(duì)象】
企業(yè)財(cái)會(huì)主管、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員、出納、行政人員（內(nèi)賬涉賬人員），以及會(huì)計(jì)從業(yè)資格持證人員，會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)愛好者。
【課程形式】
本次培訓(xùn)，以25個(gè)典型詳實(shí)的案例為切入點(diǎn)，采用深入淺出的講解方式，分析解除“內(nèi)外兩套賬”和“發(fā)票虛開”嫌疑，并適時(shí)將典型案例提升到理論層面，使學(xué)員能夠在較高的層面掌握財(cái)會(huì)、稅收法規(guī)的應(yīng)用，具備解決兩賬虛開嫌疑的能力。
【課程大綱】
1、被查出的違規(guī)企業(yè)內(nèi)賬展示：內(nèi)賬的產(chǎn)生及內(nèi)外賬并存的原因
1.1主觀環(huán)境原因：如賬外經(jīng)營(yíng)逃稅；搞原始積累；逃避開監(jiān)管，靈活處置
1.2客觀環(huán)境原因：合作方違規(guī)輻射，如原始憑證短缺：無(wú)法取得合法的發(fā)票、收據(jù)
2、違規(guī)企業(yè)做內(nèi)賬的通常程序和方法，以及潛在風(fēng)險(xiǎn)
2.1 違規(guī)企業(yè)做內(nèi)賬的通常程序和方法
2.2 內(nèi)賬、外賬、亂賬、假賬的實(shí)務(wù)甄別
2.3違規(guī)企業(yè)保留內(nèi)賬的潛在風(fēng)險(xiǎn)
3、企業(yè)內(nèi)賬從被質(zhì)疑到被查出的具體途徑
3.1針對(duì)企業(yè)綜合情況分析：生產(chǎn)規(guī)模、納稅申報(bào)情況、同類企業(yè)比較、主要銷售渠道、主要原材料及進(jìn)貨渠道、用電量、用水量等
3.2檢查電子記錄分析：生產(chǎn)進(jìn)度、員工考核、業(yè)務(wù)費(fèi)支出情況，如郵寄費(fèi)、差旅費(fèi)憑證、運(yùn)輸發(fā)票憑證等
3.3有關(guān)賬冊(cè)、憑證分析：如合同、收據(jù)、現(xiàn)金日記賬、收料及發(fā)貨記錄單、臺(tái)賬
3.4貨幣資金的私卡交易分析。在銀行開立的所有賬戶情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人、銷售主管、財(cái)務(wù)主管持有長(zhǎng)期信用卡或私卡的情況，以及持有股票債券、基金的情況，結(jié)算憑證存根情況。
3.5存貨的數(shù)量信息比對(duì)。貨物存放地驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單情況、發(fā)票清單、質(zhì)檢報(bào)告
3.6固定資產(chǎn)數(shù)量信息比對(duì)。固定資產(chǎn)的入賬、使用、報(bào)廢情況
4、企業(yè)內(nèi)賬引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
4.1 增資風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
4.2 籌資風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
4.3 投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
4.4 建安行業(yè)資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
5、被質(zhì)疑兩套賬的會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
5.1會(huì)計(jì)人員掌管小金庫(kù)的量刑風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
5.2會(huì)計(jì)人員涉及稅收征管的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
5.3會(huì)計(jì)人員涉案國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
6、內(nèi)外賬嫌疑下疑似發(fā)票虛開問題的甄別及解決措施
6.1虛開發(fā)票的識(shí)別及定性
6.2暴力虛開、抵扣、申報(bào)問題
6.3醫(yī)藥行業(yè)成“虛開發(fā)票區(qū)”
6.4虛開發(fā)票虛構(gòu)業(yè)績(jī)?nèi)胄?br /> 6.5老板內(nèi)賬被查兼有虛開，會(huì)計(jì)人員如何自我保護(hù)
7、內(nèi)外賬合一的途徑及具體方法
7.1 A企業(yè)大虧洗大澡可以嗎
7.2 A企業(yè)轉(zhuǎn)小可以嗎
7.3 規(guī)范途徑及具體方法
（1）內(nèi)外賬明細(xì)核對(duì)
（2）識(shí)別對(duì)賬差異及原因
（3）調(diào)整差異
（4）還原數(shù)據(jù)
（5）并賬合一
（6）重建賬套
8 現(xiàn)場(chǎng)答疑

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