全面預(yù)算管理

《全面預(yù)算管理》
全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、與考核
主講：任占寬
【課程背景】
全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過業(yè)務(wù)、 資金、信息、 人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績評(píng)價(jià)等，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際需要，進(jìn)而對(duì)作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價(jià)值增長等 方面的最終決策提供支持。就像美國著名管理學(xué)家戴維·奧利所指出的那樣：全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。
預(yù)算有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計(jì)劃，是一種重要的管理工具。它才能在大企業(yè)中得以廣泛應(yīng)用，并取得了好的效果。 企業(yè)預(yù)算管理是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評(píng)與激勵(lì)等一系列活動(dòng)，全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
　　預(yù)算不是簡單的收支預(yù)計(jì)或僅把預(yù)算看作財(cái)務(wù)數(shù)字金額方面的反映，預(yù)算是一種資源分配，對(duì)計(jì)劃投入產(chǎn)出內(nèi)容、數(shù)量、以及投入產(chǎn)出時(shí)間安排的詳細(xì)說明。通過預(yù)算的 編制，使企業(yè)經(jīng)理人明確經(jīng)營目標(biāo)，工作有方向。
　　預(yù)算是對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)收支情況的預(yù)計(jì)，預(yù)算執(zhí)行者可以根據(jù)預(yù)測到的可能存在的問題、環(huán)境變化的趨勢，采取措施預(yù)做準(zhǔn)備，控制偏差，保證計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　預(yù)算以數(shù)量化的方式來表明管理工作標(biāo)準(zhǔn)，控制是以確定的管理工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)行動(dòng)的度量和糾正偏差。所以預(yù)算管理是過程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投資項(xiàng)目或生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)劃、預(yù)算的編制，詳細(xì)的描述了為實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)而要進(jìn)行的工作標(biāo)準(zhǔn)。事中控制是一種協(xié)調(diào)、限制差異的行動(dòng)，保證預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。事后控制是鑒別偏差，糾正不利的影響。
　　公司的總預(yù)算是由各分預(yù)算匯編而成的，從組織預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行，各相關(guān)部門必須協(xié)商溝通、相互配合，有利于管理層工作協(xié)商一致，導(dǎo)致出更好的計(jì)劃和執(zhí)行效果，這也是預(yù)算管理的基本目的。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，表述了計(jì)劃期企業(yè)的業(yè)績展望，所有經(jīng)理人員和雇員一定要努力工作達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)。預(yù)算是預(yù)算期之煎編制并獲得董事會(huì)批準(zhǔn)的計(jì)劃，通過實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異分析，可以評(píng)價(jià)相關(guān)經(jīng)理人員和雇員的工作表現(xiàn)。
　　預(yù)算編制必須有各項(xiàng)相關(guān)的定額，如人員、物料消耗定額等。要求定額合理并隨定額條件變化而修正。預(yù)算的編制與預(yù)算控制對(duì)信息要求面廣量大，要求 信息傳遞及時(shí)準(zhǔn)確，促進(jìn) 信息管理發(fā)展。
　　預(yù)算是即時(shí)供產(chǎn)銷的生產(chǎn)經(jīng)營方式，預(yù)算及預(yù)算控制是資源的合理配置與調(diào)配，也是精益生產(chǎn)適行的管理手段。
　　預(yù)算是以數(shù)量化的方式來表明管理工作的標(biāo)準(zhǔn)，其本身具有可考核性，因而可以根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況來評(píng)定工作成效，分析差異改進(jìn)工作。
　　預(yù)算的編制到執(zhí)行控制和業(yè)績評(píng)價(jià)，完整的體現(xiàn)了管理上為實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)而進(jìn)行的協(xié)調(diào)活動(dòng)。預(yù)算管理工作在整個(gè)企業(yè)管理工作中就象綱與網(wǎng)的關(guān)系。建立以預(yù)算為管理體系是由于預(yù)算在企業(yè)管理中的地位和作用決定的。
本次課程不僅給大家分享企業(yè)企業(yè)全面預(yù)算的編制原理，更主要的是結(jié)合不同類型企業(yè)的實(shí)際案例，為學(xué)員提供了一整套的預(yù)算編制模板，讓學(xué)員學(xué)完之后直接就可以拿來套用到自己的企業(yè)中去。
【課程收益】
了解預(yù)算編制的基本常識(shí)
掌握預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)
掌握預(yù)算編制的基本流程
掌握經(jīng)營預(yù)算的編制方法
掌握專項(xiàng)預(yù)算的編制方法
掌握資金預(yù)算的編制方法
掌握預(yù)算報(bào)表的編制方法
掌握預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法
掌握預(yù)算執(zhí)行的考核方法
【課程特色】
系統(tǒng)性強(qiáng)：從預(yù)算方法分類、預(yù)算管理模式、預(yù)算編制方法、預(yù)算考核評(píng)價(jià)等方面全方  位剖析企業(yè)預(yù)算問題。
實(shí)操性強(qiáng)：從銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)算報(bào)表等全流程案例演示預(yù)算的編制過程，即學(xué)即用。
【課程對(duì)象】董事長、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高管人員
【課程時(shí)間】12 小時(shí)
【課程大綱】                      
什么是全面預(yù)算管理？預(yù)算管理的含義
在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來的經(jīng)營活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃
通過對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析
及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營活動(dòng)的改善和調(diào)整
幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。 預(yù)算管理八大功用
落實(shí)目標(biāo)
分解目標(biāo)
用錢的依據(jù)
績效考核
經(jīng)營活動(dòng)預(yù)演
管理風(fēng)險(xiǎn)防范
落實(shí)權(quán)利責(zé)任
分配資源
案例：亞信通過實(shí)行全面預(yù)算管理，轉(zhuǎn)危為安。
3、業(yè)務(wù)預(yù)算
銷售預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算：產(chǎn)能、設(shè)備
材料成本預(yù)算（期初、期末、采購）
工人工資
制造費(fèi)用
存貨預(yù)算（原材料、半成品、庫存商品）
銷售成本
期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）
4、財(cái)務(wù)預(yù)算
資本預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算
資產(chǎn)負(fù)債表
利潤表
現(xiàn)金流量表
5、相關(guān)部門的預(yù)算分工安排
6、預(yù)算編制財(cái)務(wù)人員要做的基礎(chǔ)工作
7、財(cái)務(wù)預(yù)算表格
先收入報(bào)表：到品種、到部門、到月份
再成本報(bào)表：同上
再費(fèi)用報(bào)表：總表、分表、公式鏈接好
再利潤匯總表
最后編資產(chǎn)負(fù)債表，一般企業(yè)編的很少，通常有費(fèi)用、有利潤表
還有一張重要的表：資金預(yù)算表
8、怎樣通過預(yù)算來管錢
先算賬后花錢，不能先花錢后算賬
誰花錢，誰算賬（全員算賬）
層層嚴(yán)格審批、層層監(jiān)管
原則性和靈活性結(jié)合，只有思考未來，才有發(fā)展
花錢是為了做事，花錢前一定要先考慮事
提取預(yù)算外準(zhǔn)備金，5%--10%，計(jì)劃性強(qiáng)，則比率小
案例：臣信投資公司如何通過預(yù)算分析新投資酒店項(xiàng)目的可行性。
二、怎樣進(jìn)行預(yù)算編制？
1、預(yù)算編制步驟、方法
預(yù)算編制六部曲
預(yù)算的具體步驟
2、生產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算案例
銷售預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算
采購預(yù)算
人工預(yù)算
制造費(fèi)用預(yù)算
產(chǎn)品成本預(yù)算
管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算
預(yù)計(jì)損益表
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
案例：東方公司（工業(yè)企業(yè)）年度預(yù)算的編制過程
3、商貿(mào)企業(yè)預(yù)算
收入預(yù)算
成本預(yù)算
期間費(fèi)用預(yù)算
現(xiàn)金流出、流入預(yù)算
預(yù)計(jì)利潤表
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
案例：小型商業(yè)公司年度預(yù)算的編制過程
三、預(yù)算如何執(zhí)行、調(diào)整
1、分解目標(biāo)
根據(jù)目標(biāo)，要有依據(jù)、要有方法將產(chǎn)品按合同地域、部門、客戶分解
目標(biāo)分解過程示范
2、以現(xiàn)金流為管理原則
按時(shí)組織預(yù)算資金的收入、嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。
案例：某公司銷售部門的產(chǎn)品訂貨會(huì)的費(fèi)用預(yù)算控制
信息反饋與定期報(bào)告（周報(bào)、日?qǐng)?bào)、月報(bào)）
嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)、和成本費(fèi)用預(yù)算、努力完成利潤指標(biāo)。
建立預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。
通過財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
預(yù)算調(diào)整，及時(shí)修正
預(yù)算調(diào)整的條件
預(yù)算調(diào)整的程序
預(yù)算落地—如何績效考核
站在企業(yè)的角度，如何定指標(biāo)？
利潤指標(biāo)由哪些部門承擔(dān)？
總經(jīng)理考核什么？
銷售經(jīng)理考核什么？
財(cái)務(wù)經(jīng)理考核什么？
采購經(jīng)理考核什么？
員工考核什么？

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