財(cái)務(wù)報(bào)表里面的稅事兒之銀行存款

財(cái)務(wù)報(bào)表里的涉稅事兒
--銀行存款管理
作者：翟玉杰
我們辦企業(yè)開公司為的是什么？為的不就是賺錢嗎？！當(dāng)然，你也可以說是為了夢想，責(zé)任等等，但歸根結(jié)底，最終還是為了賺錢，有了現(xiàn)金流和利潤企業(yè)才能生存下去，才能發(fā)展起來。所以銀行存款是企業(yè)經(jīng)營者們關(guān)注的最重要的會(huì)計(jì)科目，這個(gè)科目也是倍受稅務(wù)局關(guān)注的。
當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅局利用數(shù)字化信息技術(shù)的手段，對(duì)稅收的監(jiān)管越來越嚴(yán)格。同時(shí)，人民銀行和稅務(wù)局等一些國家部委也正在逐步完善企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能共享。
這一舉措將大大提高國家對(duì)市場主體（企業(yè)）的監(jiān)管水平，而且將來的數(shù)字化技術(shù)會(huì)越來越先進(jìn)，意味著對(duì)市場主體的監(jiān)督管理只會(huì)更嚴(yán)格和有效。
但是，現(xiàn)在我們還有很多企業(yè)主們還依然像以前一樣，公私不分，認(rèn)為公司的錢就是老板個(gè)人的錢，隨意從公司對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶，或用對(duì)公賬戶支付個(gè)人費(fèi)用，亦或用個(gè)人賬戶收款，用個(gè)人賬戶支付公司成本費(fèi)用等等，這些不合理不合法的情況還普遍依然存在著，殊不知這里面蘊(yùn)含著極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年受市場大環(huán)境影響，企業(yè)賺錢不容易，可如果不幸地被金稅系統(tǒng)預(yù)警，被稅務(wù)稽查了，那補(bǔ)稅、滯納金及罰款的錢就有可能把企業(yè)幾年賺的錢全給掏空了！甚至還要企業(yè)老板，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要負(fù)責(zé)人還要接受信用懲戒，限制高消費(fèi)，那就悲劇了！
早在2016年12月30日，央行就公布《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》，該辦法在2017年7月1日正式實(shí)施。此政策具有劃時(shí)代的意義，相當(dāng)震撼。它意味著央行和稅務(wù)聯(lián)合出手，預(yù)示著持續(xù)22年的資本相對(duì)自由流動(dòng)時(shí)代已經(jīng)結(jié)束！一個(gè)可以偷漏稅的時(shí)代終結(jié)了！
這一管理辦法中提到：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務(wù)，向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告。人民銀行通過下屬單位—反洗錢監(jiān)測分析中心，與其他各部委之間建立金融情報(bào)交換平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的共享。說到這里，大家可想而知了，稅務(wù)部門也是可以通過共享信息，準(zhǔn)確獲取關(guān)系到納稅人收入的金融數(shù)據(jù)，借助這些數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析，稅收管理的質(zhì)量和效率都能得到有效提升。
管理辦法中，大額交易報(bào)告是指：
（一）當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。
（二）對(duì)公賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。
（三）自然人銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。
（四）自然人銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。
可疑交易報(bào)告是指：
金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價(jià)值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告。
大家看到上面的管理規(guī)定，有些驚慌了吧？其實(shí)大可不必，因?yàn)榇箢~交易和可疑交易報(bào)告規(guī)定只是多了一層監(jiān)管手續(xù)，并不影響企業(yè)的正常經(jīng)營和個(gè)人的正常生活，就像你開車，打開高德地圖或百度地圖導(dǎo)航，路上有監(jiān)控并不影響你的駕駛，只是提前預(yù)警一樣。只要合理守法的經(jīng)營就好。正常的經(jīng)營活動(dòng)都有合同，有發(fā)票等支持性證據(jù)資料，資金正常轉(zhuǎn)賬，這是沒問題的。所以提醒財(cái)務(wù)人員，咱們不能光想著把會(huì)計(jì)分錄做了，稅報(bào)了，我們?cè)谶M(jìn)行資金的收付款時(shí)一定要查閱合同，核對(duì)發(fā)票。把財(cái)務(wù)工作做得更細(xì)致一些。及時(shí)提醒老板不要踩政策的紅線，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。財(cái)務(wù)工作要提前有規(guī)劃，做到未雨綢繆。

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