內(nèi)審及稅務(wù)籌劃

企業(yè)內(nèi)部審計與稅收籌劃綜述
主講人 胡冬梅
【課程背景】
如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？企業(yè)
內(nèi)部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如
何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計正由傳統(tǒng)的財務(wù)審計向內(nèi)控審計、管理審計與
風(fēng)險審計為重點的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計障礙，練就高超實戰(zhàn)技巧，是
擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。
未雨綢繆，洞悉企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險？企業(yè)遇到的財稅問題諸如個稅問題、社保問題、利潤
問題、發(fā)票問題、稅收風(fēng)險及稅負(fù)成本問題等，你如何應(yīng)對？本課程致力于全面排查風(fēng)
險，安全合法的節(jié)稅，讓學(xué)員自行梳理并稅收新政，使企業(yè)獲得看得見的節(jié)稅效果
【課程收益】
提高部門內(nèi)部各審計人員的內(nèi)審管理能力
深刻理解新時期內(nèi)部審計的目標(biāo)與職能定位
重新對標(biāo)工作中的審計程序與方法，切實提高審計工作效率和效果
梳理稅收新政，洞悉“降稅負(fù)，嚴(yán)征管”背后稅收風(fēng)險
辨別幾大稅種的稅收優(yōu)惠及享受條件
加強(qiáng)業(yè)財融合，重視合同及業(yè)務(wù)模式維度的納稅籌劃
【課程時長】
6-12小時
【講師簡介】

【課程大綱】
內(nèi)審模塊
一、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容
（一）準(zhǔn)確地確定審計評價內(nèi)容
1、深入了解外部環(huán)境及運營流程
2、對項目的可行性研究和經(jīng)濟(jì)生存研究進(jìn)行嚴(yán)格審查。
3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關(guān)鍵路徑法
”等進(jìn)行審查。
4、對計劃購置的設(shè)備、材料以及與項目有關(guān)的物資供應(yīng)等進(jìn)行審查。
5、對財務(wù)預(yù)算成本、現(xiàn)金流量和預(yù)期時間等進(jìn)行仔細(xì)審查。
6、對控制系統(tǒng)和控制程序進(jìn)行審查，內(nèi)部審計人員通過審查，應(yīng)指出預(yù)測、決策中的不
當(dāng)之處，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。
7、對財務(wù)報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進(jìn)行抽查，資金流水及合同并更單獨進(jìn)
行詳細(xì)核查
（二）合理地分析審計評價事項
1、審計評價要把握原則
1)分清責(zé)任，區(qū)別對待。
2)換位思考，擺正位置。
3)緊扣主題，慎重處理。
4)結(jié)論恰當(dāng)，建議可行。
2、審計評價要抓住重點
1)用指標(biāo)數(shù)字量化業(yè)績、
2)反映業(yè)績或政績的前提是指標(biāo)合理，
3)數(shù)字真實可靠
3、審計評價要客觀謹(jǐn)慎
1)評價結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，善于透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)；
2)評價要謹(jǐn)慎，審什么就評什么，要有針對性；
3)評價要分清責(zé)權(quán)，問題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的
人冤不著”
（三）客觀的對審計測試流程及分析結(jié)果進(jìn)行記錄
1、目標(biāo)責(zé)任考核法
2、標(biāo)準(zhǔn)差異法
3、因素分析法
4、概率分析法
5、社會調(diào)查法民意測驗法
6、平衡計分卡
7、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法
二、內(nèi)部審計的方法及應(yīng)對
1、內(nèi)部審計的順勢、借勢和造勢
審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認(rèn)知從不普及到普及
2、將內(nèi)部審計制度的建立由被動要求導(dǎo)向主動需要
3、將內(nèi)部審計范圍由財務(wù)收支審計擴(kuò)圍向管理、效益審計
4、變內(nèi)部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主
5、發(fā)現(xiàn)問題的溝通及詳情確認(rèn)
三、審計報告撰寫
1、審計報告，應(yīng)包括評價的時間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見和建議等方面
2、審計報告內(nèi)容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制
3、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評
價報告的意見和建議運用于內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。

稅收籌劃模塊
一、企業(yè)的現(xiàn)實問題
1、內(nèi)外兩套賬,對內(nèi)如何做到準(zhǔn)確？
2、對外如何做到安全？
3、老板的車、房子等資產(chǎn)是否可以放在公司名下？
4、金三時代，簡單粗暴的偷稅、漏稅不再行得通？
5、虛開增值稅專用發(fā)票、買賣發(fā)票，如何界定？
6老板公賬私賬混在一起， 如何處理這些“定時炸彈”
7后“營改增”時代，模式延用行的通嗎？
二、充分利用稅法中固有的起征點、減免稅和最新的優(yōu)惠政策, 少交稅，多補(bǔ)貼
個稅籌劃
年終獎的籌劃
工資與獎金的搭配
福利費與“月餅稅”
工資薪金總額與社?；鶖?shù)的比對
個人（身份）轉(zhuǎn)股的先分后轉(zhuǎn)與先轉(zhuǎn)后分
個人贈予的籌劃
個體工商戶的稅收籌劃
增值稅籌劃
小規(guī)模免稅政策運用
稅率變化與發(fā)票的開具時間
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
視同銷售的分析--實物折扣的籌劃
農(nóng)產(chǎn)品的抵扣--深加工、初加工的問題

企業(yè)所得稅籌劃
1）“小微”身份的稅收優(yōu)惠分析
2）企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除
3）研究開發(fā)費加計扣除新政
4）稅前扣除憑證的種類及籌劃
5）虧損彌補(bǔ)期限的延長
6）加速折舊的優(yōu)惠條件
7）視同銷售中的非貨幣利益確認(rèn)
三、企業(yè)稅務(wù)健康檢查，稽查現(xiàn)場模擬，減稅計劃與風(fēng)險兼顧，少交稅，零罰款
如何通過會計報表識別稅收風(fēng)險
哪些財務(wù)指標(biāo)與企業(yè)的涉稅事務(wù)相關(guān)？
稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估時最為關(guān)注的財務(wù)指標(biāo)有哪些？

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