《穿行測(cè)試在內(nèi)控審計(jì)中的運(yùn)用》

  培訓(xùn)講師：張玲

講師背景：
張玲老師北京理工大學(xué)碩士中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師14年大型企業(yè)稅務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、內(nèi)控工作實(shí)操經(jīng)驗(yàn)擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)職稱培訓(xùn)、增值稅、個(gè)人所得稅稅務(wù)培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)操培訓(xùn)職業(yè)經(jīng)歷：瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所任審計(jì)經(jīng)理某實(shí)業(yè)控股股份有限公司監(jiān)察審計(jì)部部門經(jīng)理現(xiàn)任北京某大型集團(tuán) 詳細(xì)>>

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《穿行測(cè)試在內(nèi)控審計(jì)中的運(yùn)用》

《穿行測(cè)試在內(nèi)控審計(jì)中的運(yùn)用》
穿行測(cè)試的概念
（一）概念
1．穿行測(cè)試（walk through
testing）是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程。這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)
單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序。
2、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)測(cè)試、穿行測(cè)試的區(qū)分
3、穿行測(cè)試的方法
二、穿行測(cè)試在各業(yè)務(wù)循環(huán)的執(zhí)行流程
銷售與收款循環(huán)的穿行測(cè)試
詢問(wèn)
觀察
3、檢查
4、案例(某煤炭加工企業(yè))
該企業(yè)內(nèi)控流程設(shè)置
? 資產(chǎn)管理流程（產(chǎn)成品-精煤的出入庫(kù)管理）
? 產(chǎn)成品—精煤的入庫(kù)、出庫(kù)、虧噸、實(shí)物管理等流程圖
? 產(chǎn)成品—精煤出庫(kù)的穿行測(cè)試
? 精煤---產(chǎn)成品出庫(kù)的穿行測(cè)試
? 精煤---產(chǎn)成品虧噸的穿行測(cè)試
三、穿行測(cè)試的意義
（一）意義
1、
確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)書(shū)面記錄）的了解是否準(zhǔn)確和完整。（借助交易軌跡來(lái)追查
每個(gè)交易種類的某筆交易，與此同時(shí)，確認(rèn)和觀察有關(guān)的控制政策和程序）
2、評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)是否能及時(shí)預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。

3、確定控制是否得到執(zhí)行。（穿行測(cè)試更多地在了解內(nèi)部控制時(shí)運(yùn)用，可能獲取部分控
制運(yùn)行有效性的證據(jù)）。
（二）樣本的選擇
（三）穿行測(cè)試是審計(jì)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的重要手段

 

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