《金三評估稽查》

18年稽查趨勢透析稅務內(nèi)部稽查案例與企業(yè)稅務風險自查要素把控
【課程背景】? 互聯(lián)網(wǎng)+稅務乘著云計算、大數(shù)據(jù)的東風如期而至，不同于金稅一、二期，金稅三期工程的建構(gòu)及推廣將營建稅收征管數(shù)據(jù)大網(wǎng)，在征管、稅政、評估、稽查、法制全流程強化信息監(jiān)控、提升納稅遵從、嚴懲涉稅違法、保護合法權(quán)益。
手中有糧，遇事不慌，未雨綢繆，防患未然，本次課程詳細解讀信息管稅時代的稅收征管新模式，探析一個個實際的稅務稽查案例，揭示高發(fā)易發(fā)涉稅風險點，透過實例解剖具體案例，相信本次課程一定讓您乘興而至，滿意而歸。
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課程大綱
第一部分、金稅三期工程劍指何方1、金稅一期、二期工程回顧2、專票認證到專票勾選背后的發(fā)票管控，增值稅發(fā)票開具新系統(tǒng)的出新之處，電子底帳的強大分析功能，成本油案、黃金案偵破的啟示3、商品與服務編碼功能背后的評估模式，構(gòu)建雙向監(jiān)督開票模式4、三流合一的偽命題，某企業(yè)進項轉(zhuǎn)出冤案剖析暨增值稅暫行條例修訂內(nèi)涵5、善意取得增值稅專用發(fā)票企業(yè)所得稅不得扣除涉稅官司案，
6、環(huán)開、對開專票是否涉刑？非法代開與虛開的差別
第二部分、風險管理思維下納稅人自查風險要點
（一）增值稅部分
1、納稅人風險，總分機構(gòu)移送貨物的涉稅處理，經(jīng)營地點遷移處理，外出經(jīng)營處理，代開發(fā)票隱藏的風險梳理
2、稅目風險，某集裝箱船設備安裝重復征稅案背后的稅法與建筑法沖突啟示，某企業(yè)電力設施檢修稅目歸屬的風險，委托研發(fā)的稅目爭議
3、稅率風險，混合銷售與兼營的區(qū)別，EPC、PPP的合同簽訂與稅務處理疑難點
4、簡易計稅方法與一般計稅方法的區(qū)別，關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方之間不同方法選擇的策略，
5、銷售額風險，價外費用的理解與稅收籌劃，某企業(yè)違約金查處案，某電商促銷代付現(xiàn)金案例、某服裝企業(yè)電商積分券案例，某企業(yè)商鋪扣點倒貼案例，開具紅字發(fā)票政策重大變化，扣額法與扣稅法的區(qū)別，差額納稅注意情形，開具發(fā)票不納稅情形梳理，
6、進項稅額風險，發(fā)票新系統(tǒng)升級后的勾選操作要點，稅率簡并后采購農(nóng)產(chǎn)品諸種情形下的涉稅風險管控，飛過海式滯留票風險，非正常損失理解，滯銷、報廢、正常損耗理解與應對，收費公路電子普票的運籌
7、納稅義務發(fā)生時間風險，票表稅比對監(jiān)控對發(fā)生納稅義務未開具發(fā)票的風險，銷售貨物與營改增服務納稅義務時間異同，租賃的納稅義務時間，質(zhì)保金與沖紅的納稅義務時間之別
8、增值稅會計處理風險，營改增抵減銷項稅額、應交稅金、減免稅額的三級科目處理易錯點，預交增值稅、待認證增值稅、待轉(zhuǎn)銷項稅額、未交增值稅、轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅二級科目會計處理易錯點
（二）企業(yè)所得稅與個人所得稅風險
1、工資薪金與福利費異同點，勞務報酬與工資薪金所得差異，職工教育經(jīng)費所得調(diào)增類別，利用發(fā)票抵充工資雙重征稅案例，員工身份購車導致的稅企爭議案
2、業(yè)務招待費與廣宣費風險點，廣告性贊助是否需要發(fā)票，派出所財政票據(jù)稅前扣除爭議案，某4S店售車發(fā)票復印件案
3、捐贈風險點控制，如何取得合規(guī)票據(jù)，某企業(yè)錯帳引發(fā)的捐贈調(diào)增案例，會計處理與稅務處理求同存異，申報表填報要點
4、保險費用處理，公積金企稅與個稅處理爭議案，社會保險、補充保險、財產(chǎn)保險、商業(yè)保險、健康保險企稅處理要點，
5、利息費用處理，貸款公司與小額貸款公司哪個是金融機構(gòu)，實體法從舊兼從輕下利息處理爭議案，違約金與利息個稅爭議案，
6、不征稅收入、征稅收入、免稅收入處理風險點，不征稅收入的合理利用，權(quán)益法下股息紅利納稅調(diào)整疑難處理，
7、資產(chǎn)處理，某上市公司房屋大型裝修費用爭議案，固定資產(chǎn)分類疑難（數(shù)控機床按幾年折舊），研發(fā)費用處理疑難點，融資租賃直租與回租增稅與企稅處理風險點，加速折舊選擇策略
8、虧損處理，彌補虧損途徑，減資與清算處理，籌辦期理解與處理，以前年度未扣或虛報支出跨年處理
9、優(yōu)惠所得處理，年終一次性獎金處理，股權(quán)激勵優(yōu)惠利用，基金避稅方略，有限合伙企業(yè)架構(gòu)的優(yōu)惠規(guī)劃
10、關(guān)聯(lián)調(diào)整風險，核定征收與查帳征收異同，一般調(diào)整與特別調(diào)整異同，某上市公司省局調(diào)整爭議案，北京關(guān)聯(lián)借款征稅大案
（三）其他稅種風險
1、印花稅，印花稅在哪兒繳納爭議案，核定征收與合同征稅區(qū)別，認繳稅款也要征稅？
2、城鎮(zhèn)土地使用稅，某企業(yè)筑墻未領證爭議，
3、房產(chǎn)稅，某企業(yè)房屋裝修是否記入原值爭議，地價并入房價的容積率之爭，免租與免租期房產(chǎn)稅處理異同，
4、契稅，全額投資是否屬于劃撥免稅，契稅無上家發(fā)票如何處理，
5、土地增值稅，規(guī)劃多出一層案，占地面積與建筑面積爭議案，普通標準住宅認定違法案，
第二部分、風險管理思維下的納稅評估與稅務稽查1、田忌賽馬故事背后的專業(yè)化稅源管理模式簡介2、分級分類征管模式對納稅人的啟示，CRS下涉稅信息監(jiān)控引發(fā)的騷動3、案頭審核、詢問約談、實地核查的循序漸進評估模式，為什么直接進戶構(gòu)成違法4、納稅評估指標，稅負率、發(fā)票領購率、應付應收帳款占比率、進項稅額大于控制額、存貨大于實收資本比例、未開票收入占比率等預警指標詳析5、稅務稽查的聯(lián)合稽查模式、隨機抽查模式、自查模式、一級稽查模式簡介
6、稽查取證注意要點，無過錯推定原則，純關(guān)聯(lián)利害人口供案例，詢問應答技巧，拒絕檢查的后果分析，
7、法律原則幾個要點，實體法從舊、實體法從舊兼從輕，稅款追征期限，上位法與下位法，特殊法與普通法，
8、法律救濟程序注意要點，陳述申辯書的書寫技巧，稅務行政聽證合理利用，稅務行政復議的合理性審查，稅務行政訴訟的合法性審查，重大案件審理流程，某省市兩級局程序敗訴案分析第四部分、現(xiàn)場交流18年稽查趨勢分析與稽查全稅種風險自查與內(nèi)部管控要點（成都）
【課程背景】? 互聯(lián)網(wǎng)+稅務乘著云計算、大數(shù)據(jù)的東風如期而至，不同于金稅一、二期，金稅三期工程的建構(gòu)及推廣將營建稅收征管數(shù)據(jù)大網(wǎng)，在征管、稅政、評估、稽查、法制全流程強化信息監(jiān)控、提升納稅遵從、嚴懲涉稅違法、保護合法權(quán)益。2018年隨著稽查雙隨機模式的全國推廣、總局與省局兩級數(shù)據(jù)庫的搭建以及營改增稅改進入收官階段，在提升稽查公平的同時，不規(guī)范的涉稅處理所引發(fā)的稽查風險也等量增加，
手中有糧，遇事不慌，未雨綢繆，防患未然，本次課程詳細解讀信息管稅時代的稅收稽查新模式，探析一個個實際的稅務稽查案例，揭示高發(fā)易發(fā)涉稅風險點，透過實例解剖具體案例，相信本次課程一定讓您乘興而至，滿意而歸。
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課程大綱
第一部分、2018稅務稽查新政與趨勢1、2018年稅務稽查趨勢分析，利用信息技術(shù)構(gòu)建稅務云采集納稅人財務與營運數(shù)據(jù)強化稽查信息系統(tǒng)，整合金三與開票系統(tǒng)進一步融合強化數(shù)據(jù)提取，大量采用電子稅務稽查提升稽查效率，繼續(xù)強化對出口退稅、股權(quán)交易、營改增重點行業(yè)、高收入者的稅務稽查，推進公平與效率兼顧的聯(lián)合稽查、雙隨機模式，建構(gòu)一級稽查機制，力推異地稽查，
2、分級分類征管模式對納稅人的啟示，管戶制向管事制的內(nèi)涵轉(zhuǎn)變
3、納稅評估模式推陳出新，案頭審核、詢問約談、實地核查的循序漸進評估模式，為什么直接進戶構(gòu)成違法4、納稅評估指標的分析與不足，指標數(shù)據(jù)的稽查與征管共享模式
5、稽查取證注意要點，無過錯推定原則，純關(guān)聯(lián)利害人口供案例，詢問應答技巧，拒絕檢查的后果分析，
6、稽查中的法律運用幾個要點，實體法從舊、實體法從舊兼從輕，稅款追征期限，上位法與下位法，特殊法與普通法，
7、法律救濟程序注意要點，陳述申辯書的書寫技巧，稅務行政聽證合理利用，稅務行政復議的合理性審查，稅務行政訴訟法修訂對納稅人的保護，重大案件審理流程修正，某省市兩級局程序敗訴案分析第二部分、風險管理思維下納稅人稽查風險要點
（一）增值稅部分
1、納稅人主體的稽查，總分機構(gòu)移送貨物風險點，異地經(jīng)營報驗與預繳風險點，注銷階段的涉稅風險點，
2、納稅人稅目稅率的稽查，兼營與混合銷售的混淆，稅法與行業(yè)法對經(jīng)濟實質(zhì)認定的歧異，適用簡易計稅方法中的風險，營改增平移過程中誤用稅目稅率風險，
3、納稅人銷項稅額的稽查，違規(guī)開具紅字發(fā)票案例，返利處理中的幾種錯誤案例，合同誤判導致納稅義務發(fā)生時間遞延，電子商務運營中與平臺之間增值稅處理錯誤，代理銷售中主體認定不同形成的銷項稅差異，
4、納稅人進項稅額的稽查，電子底帳追蹤虛開，加大藥品、農(nóng)產(chǎn)品、電子器件的進項稽核，進項稅額轉(zhuǎn)出內(nèi)涵分析與誤判例舉，
5、納稅人稅務稽查的涉稅處理與報表填報，票表稅比對規(guī)則簡介
（二）企業(yè)所得稅與個人所得稅稽查風險
1、收入的稽查，建筑業(yè)完工百分比理解歧異案，稅會差異的分期收款案，直租與回租的稅會差異案，租金等收入稅會差異案，視同銷售的處理
2、費用的稽查，利息資本化與費用化認定案，股權(quán)激勵的處理，差旅費、交通補助等企稅與個稅處理，廣宣費與業(yè)務招待費內(nèi)涵剖析與處理，贊助與捐贈支出申報表新政透視，社保與商保的扣除區(qū)別，討債費與手續(xù)費的差異，
3、資產(chǎn)的稽查，特殊重組中架構(gòu)誤搭案，計稅基礎與帳面價值差異縷述，加速折舊的稅會差異，改建與大修理資本化誤判案，投資、撤資、清算處理中的誤區(qū)，
4、特別納稅調(diào)整稽查，北京懷柔融資數(shù)億關(guān)聯(lián)調(diào)整案，外貿(mào)付匯的扣稅爭議案，廣州某外企外借資金無償出借案，
5、稅收優(yōu)惠的稽查，高新技術(shù)企業(yè)判定爭議，研發(fā)加計扣除中的錯誤，PE搭建中的抵扣所得額錯誤，霍爾果斯等政策洼地政策梳理與風險防范，
6、個稅常見案例，年終一次性獎金的誤用，境外收入偷逃個稅，股東融資涉稅，未代扣代繳風險識別與防范，不同股權(quán)激勵方式下的個稅風險，
（三）其他稅種風險
1、印花稅在哪兒繳納爭議案，核定征收與合同征稅雙重征稅案，認繳資本補稅案
2、某企業(yè)土地等級鑒定責任爭議案
3、房產(chǎn)稅，某企業(yè)房屋裝修是否記入原值爭議，地價并入房價的容積率之爭，
4、契稅，全額投資是否屬于劃撥免稅，契稅無上家發(fā)票如何處理，
5、土地增值稅，占地面積與建筑面積分攤爭議案，普通標準住宅認定違法案，

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