《個人所得稅培訓(xùn)課綱》
《個人所得稅培訓(xùn)課綱》詳細內(nèi)容
《個人所得稅培訓(xùn)課綱》
個人所得稅培訓(xùn)課綱
課程背景
我國《稅法》規(guī)定,所得稅按征稅主體的不同,分為企業(yè)所得稅和個人所得稅,這里
的個人包含自然人和個體工商戶,個人所得稅的征稅范圍很廣,涉及個人各項應(yīng)稅所得
,計稅基礎(chǔ)與計稅依據(jù)也因個人所得的來源與額度不同,采用不同的計稅方法,本課程
為保證大家掌握個人所得稅的計稅額度,特將個人所得稅所涉及的涉稅范圍、稅率、減
免稅政策及計稅方法將理論學(xué)習(xí)結(jié)合案例的方式講授給大家。
學(xué)習(xí)時間
1天
培訓(xùn)對象
企業(yè)全體員工及財務(wù)會計、人事專員
培訓(xùn)內(nèi)容
第一講 個人所得稅的征稅對象
1、居民納稅人
2、非居民納稅人
第二講 個人所得稅的征稅范圍
1、工資、薪金所得;
2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;
3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
4、勞務(wù)報酬所得;
5、稿酬所得;
6、特許權(quán)使用費所得;
7、利息、股息、紅利所得;
8、財產(chǎn)租賃所得;
9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
10、偶然所得;
11、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
第三講 個人所得稅的稅率:
1、工資、薪金所得,適用超額累進稅率,稅率為百分之三至百分之四十五(稅率表
附后)。
2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,適用
百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后)。
3、稿酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十,并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。
4、勞務(wù)報酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸
高的,可以實行加成征收,具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。
5、特許權(quán)使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶
然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
第四講 免納個人所得稅
1、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際
組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;
2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
4、福利費、撫恤金、救濟金;
5、保險賠款;
6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;
7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離
休生活補助費;
8、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員
和其他人員的所得;
9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;?[1]
10、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。
第五講 減征個人所得稅:
1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得;
2、因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的;
3、其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的。
第六講 應(yīng)納稅所得額的計算:
工資、薪金所得 案例
個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,案例
對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,案例
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得,案例
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,案例
利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,案例
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