《新稅制下企業(yè)納稅籌劃 》

新稅制下企業(yè)納稅籌劃

課程背景：
納稅籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先精心謀劃和
安排，以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性條款，盡可能起到降低稅負(fù)或延期
納稅的目的，為企業(yè)取得稅收利益，有助于企業(yè)長(zhǎng)期效益的提高，且具有合法性、預(yù)先
性、綜合性的特點(diǎn)。
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，因此在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，就應(yīng)事先把握會(huì)涉及到哪些稅
種？目前執(zhí)行的最新優(yōu)惠政策有哪些？企業(yè)如何能夠享受到？然后按此目標(biāo)進(jìn)行籌劃。
但在實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)的財(cái)會(huì)人才大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業(yè)無(wú)法享受到
最新的稅收優(yōu)惠政策，以至使企業(yè)在無(wú)意識(shí)中多交了很多稅。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)為你解決以上問(wèn)題。首先梳理目前企業(yè)普遍可享受的國(guó)家稅
收優(yōu)惠政策，然后針對(duì)企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等主要稅種給出常見
業(yè)務(wù)相應(yīng)的籌劃方案，并在籌劃過(guò)程中涉及到的會(huì)計(jì)核算給出明確的建議，同時(shí)針對(duì)稅
會(huì)差異進(jìn)行詳細(xì)講解；為規(guī)避日常會(huì)計(jì)處理及籌劃過(guò)程中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)、
工資薪酬等主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行詳見講解，可操作性強(qiáng)。以達(dá)到既享受國(guó)家的優(yōu)惠政策，又
規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員真正成為對(duì)企業(yè)有價(jià)值人，為企業(yè)創(chuàng)造更
大價(jià)值。

課程收益：
● 掌握與企業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的稅收新政；
● 掌握常見的稅收籌劃方法；
● 掌握規(guī)避會(huì)計(jì)核算及納稅籌劃過(guò)程中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的措施；

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、其他財(cái)務(wù)人員；總經(jīng)理、各部門經(jīng)理及骨干員工鼓
勵(lì)參加以樹立納稅籌劃理念，在簽訂經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng)中規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)
課程方式：數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)

課程大綱
第一講 財(cái)稅新政
一、固定資產(chǎn)相關(guān)優(yōu)惠政策
1. 擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍
關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域
2.
新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的相關(guān)規(guī)
定
關(guān)注點(diǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值500萬(wàn)以下的規(guī)定，不包括不動(dòng)產(chǎn)；超過(guò)500萬(wàn)的可執(zhí)行加速折舊
總結(jié)：截至到目前，針對(duì)固定資產(chǎn)的優(yōu)惠政策都有哪些？
思考：雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法的計(jì)算過(guò)程？由此產(chǎn)生的稅會(huì)差異處理
二、企業(yè)扶貧捐贈(zèng)
1. 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除政策
1）時(shí)間：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1-2018.12.31
2）“目標(biāo)脫貧地區(qū)”指哪些？
3）企業(yè)2019年度匯算清繳申報(bào)時(shí)如何填報(bào)扶貧捐贈(zèng)支出？
4）企業(yè)在2019年度同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)和其他公益性捐贈(zèng)，如何進(jìn)行稅前扣除處理？
5）企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)后在取得捐贈(zèng)票據(jù)方面應(yīng)注意什么？
6）2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈(zèng)支出如何享受稅前據(jù)實(shí)扣除政策？
注意點(diǎn)：扶貧捐贈(zèng)所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)務(wù)操作
2. 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)免征增值稅政策
1）時(shí)間：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1.-2018.12.31
2）直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，也可免征增值稅（與所得稅據(jù)實(shí)扣除的
不同點(diǎn)）
3）在2015.1.1-2018.12.31期間已發(fā)生的扶貧貨物捐贈(zèng)所繳納的增值稅如何處理？
三、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策
1.
小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)的具體計(jì)算方法
2. 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的具體規(guī)定
3. 時(shí)間：自2019.1.1.-2021.12.31
4.
企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件
的怎么辦？
四、延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限政策
關(guān)注點(diǎn)：尚未彌補(bǔ)完的虧損，均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年
五、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減15%政策
1. 時(shí)間：2019.10.1至2021.12.31
2. 按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，如何計(jì)算？
思考：生活性服務(wù)業(yè)具體包括哪些行業(yè)？
3. 多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)及設(shè)立時(shí)間不同的企業(yè)如何判斷是否符合享受的資格？
六、城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳檎?br /> 關(guān)注點(diǎn)：六稅一費(fèi)具體指哪些稅費(fèi)？
七、擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的規(guī)定
關(guān)注點(diǎn)：自2019年3月1日起施行
思考：此公告對(duì)小規(guī)模納稅人的利好有哪些？
八、提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的優(yōu)惠政策
1. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體內(nèi)容
2.
不適用加計(jì)扣除的行業(yè)有哪些？對(duì)于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)？

案例講解：多元化企業(yè)判斷是否符合加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)的方法

第二講：納稅籌劃/合理避稅
導(dǎo)入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義
案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認(rèn)識(shí)日常業(yè)務(wù)中納稅籌劃的作用及掌握籌劃
方法
一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負(fù)及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)
1. 還在簽定實(shí)物折扣的銷售合同嗎？
2. 現(xiàn)金折扣銷售，在合同簽訂時(shí)如何進(jìn)行籌劃才能少納增值稅？
3. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃
思考：稅法所規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？
4. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
5. 小規(guī)模納稅人納稅籌劃
互動(dòng)：進(jìn)行給定案例的籌劃
6. 稅率不同，更要簽對(duì)合同
思考：簽“維護(hù)合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？
7. 巧選供貨商類型降低稅負(fù)
思考：應(yīng)如何選擇你的合作伙伴？
二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃
1. 扶貧捐贈(zèng)新政及納稅籌劃
2. 利用殘疾人工工資加計(jì)扣除的納稅籌劃
3. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅籌劃
互動(dòng)：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策在實(shí)施過(guò)程中要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到這一
優(yōu)惠政策？
1）結(jié)合匯算清繳，明確實(shí)務(wù)處理注意事項(xiàng)
2）會(huì)計(jì)核算要求
3）科目設(shè)置實(shí)踐操作建議
4）享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所需備查資料
4. 如何利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃？一年節(jié)稅近90%
互動(dòng)：進(jìn)行給定案例的籌劃
5. 企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對(duì)企業(yè)有利？
典型案例：分析不同分支機(jī)構(gòu)設(shè)置對(duì)企業(yè)的影響
6. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)范處理及籌劃
思考：企業(yè)發(fā)生的“餐費(fèi)”增計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？日常應(yīng)如何操作？
7. 沒(méi)有發(fā)票，取得收據(jù)可稅前扣除的規(guī)定
注意點(diǎn)：關(guān)鍵項(xiàng)目收據(jù)上需列明
三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃
1. 租房合同與倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的選擇
2. 租房合同如何簽，能降低稅負(fù)？
四、個(gè)人所得稅的納稅籌劃
1. 充分利用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃（如捐贈(zèng)等）
2. 贍養(yǎng)老人附加扣除，在兄弟姐妹誰(shuí)的名下扣除會(huì)降低家族稅負(fù)？
3. 教育子女附加扣除，在夫妻誰(shuí)的名下扣除會(huì)降低家庭稅負(fù)？
4. 年終獎(jiǎng)如何籌劃才能降低個(gè)人所得稅的稅負(fù)？
5. 計(jì)算“平衡點(diǎn)”，提供躲避“年終獎(jiǎng)雷區(qū)”的指導(dǎo)性數(shù)據(jù)
6. 利用納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
7. 充分利用企業(yè)年金，降低個(gè)人所得稅稅負(fù)

第三講：財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
一、社保風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
關(guān)注點(diǎn)：社保六大風(fēng)險(xiǎn)
二、工資薪金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
關(guān)注點(diǎn)：工資薪金六大風(fēng)險(xiǎn)
三、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
1. 職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍
2. 軟件、集成電路企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定
思考：如何進(jìn)行日常核算，使其明確劃分培訓(xùn)費(fèi)？
四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
關(guān)注點(diǎn)：當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%內(nèi)允許扣除的三大行業(yè)
五、公益性捐贈(zèng)支出
關(guān)注點(diǎn)：享受此優(yōu)惠政重策時(shí)，需注意的五個(gè)要點(diǎn)
六、資產(chǎn)損失與資產(chǎn)減值損失的處理
1. 資產(chǎn)損失相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?br /> 2. 資產(chǎn)減值損失，未經(jīng)核定不得稅前扣除
七、發(fā)票備注欄需填列的情形
案例：發(fā)票上漏填幾個(gè)字差點(diǎn)損失近百萬(wàn)
課程結(jié)束

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