《企業(yè)年度預(yù)算管理實(shí)務(wù)》

  培訓(xùn)講師:孫美杰

講師背景:
孫美杰老師企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家15年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)10年高校財(cái)稅教學(xué)及管理經(jīng)驗(yàn)高級(jí)會(huì)計(jì)師/青島理工大學(xué)副教授AAIA國(guó)際會(huì)計(jì)師/審計(jì)師企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證劍橋大學(xué)國(guó)際財(cái)務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證中英項(xiàng)目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財(cái)務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資 詳細(xì)>>

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《企業(yè)年度預(yù)算管理實(shí)務(wù)》

企業(yè)年度預(yù)算管理實(shí)務(wù)

課程背景:
全面預(yù)算管理作為一項(xiàng)現(xiàn)代化管理方式和一種科學(xué)的管理手段,對(duì)整合企業(yè)內(nèi)部資源
,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管控,減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力有重大作用,因此全
面預(yù)算管理在企業(yè)各項(xiàng)管理工作中的地位也更加突出,日趨顯得重要,越來越多的企業(yè)
開始推行全面預(yù)算管理,但是企業(yè)在全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行及控制、結(jié)果考評(píng)等方
面缺乏專業(yè)經(jīng)驗(yàn),從而許多企業(yè)面臨編制方法不科學(xué)、執(zhí)行措施不合理等各種各樣的困
境,無法充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將幫助企業(yè)解決以上問題。將結(jié)合案例從全面預(yù)算的編制方法
、編制內(nèi)容、編制步驟、全面預(yù)算執(zhí)行中的控制與調(diào)整、全面預(yù)算考評(píng)等方面進(jìn)行詳細(xì)
指導(dǎo),讓企業(yè)充分利用全面預(yù)算管理這一科學(xué)手段,提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力!

課程收益:
● 掌握企業(yè)全面預(yù)算編制的方法;
● 掌握企業(yè)營(yíng)業(yè)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制;
● 掌握全面預(yù)算執(zhí)行中的控制方法與調(diào)整;
● 掌握全面預(yù)算考評(píng)體系;

課程時(shí)間:1-2天,6小時(shí)/天
課程對(duì)象:企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)各部門經(jīng)理及副經(jīng)理及骨干員工
課程方式:數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)

課程大綱
第一講:全面預(yù)算及編制方法
一、全面預(yù)算
1. 預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)字化、表格化、明細(xì)化的表達(dá)
特點(diǎn):全員參與、全過程(生產(chǎn)經(jīng)營(yíng))、全部門(均需有預(yù)算)
2. 全面預(yù)算的分類
關(guān)注:按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分
1)營(yíng)業(yè)預(yù)算(包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等)
2)投資預(yù)算
3)財(cái)務(wù)預(yù)算(現(xiàn)金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算)
3. 全面預(yù)算的具體內(nèi)容
如:生產(chǎn)預(yù)算包括:直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等
4. 全面預(yù)算的作用
1)奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考評(píng)依據(jù)
二、全面預(yù)算編制方法
1. 增量預(yù)算法與零基預(yù)算法(按照其出發(fā)點(diǎn)特征不同)
注意點(diǎn):各自的適用范圍,實(shí)務(wù)中正確選擇
2. 固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法(按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同)
討論:根據(jù)各自的特點(diǎn),實(shí)務(wù)中分別適用的預(yù)算范圍?
詳講:彈性預(yù)算中公式法的編制
3. 定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法(按照預(yù)算期的時(shí)間特征不同)
思考:各自有何優(yōu)缺點(diǎn)?
三、全面預(yù)算編制涉及的業(yè)務(wù)流程
1. 各部門按流程規(guī)定的時(shí)點(diǎn)完成相關(guān)預(yù)算環(huán)節(jié),各負(fù)其責(zé),提高效率
2. 實(shí)務(wù)中全面預(yù)算編制的流程(附流程圖)

第二講:營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制
一、銷售預(yù)算
1. 特點(diǎn):銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn),也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)
2. 內(nèi)容
1)銷售收入預(yù)算
2)銷售現(xiàn)金收入的計(jì)算(為現(xiàn)金預(yù)算提供相應(yīng)數(shù)據(jù))
注意點(diǎn):收付實(shí)現(xiàn)制
案例講解:銷售預(yù)算的編制
二、生產(chǎn)預(yù)算
1. 特點(diǎn):唯一只以實(shí)物量表示的預(yù)算
2. 生產(chǎn)預(yù)算的基本公式
案例講解:生產(chǎn)預(yù)算的編制
三、直接材料預(yù)算
1.
編制基礎(chǔ):以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的,還要考慮預(yù)算期期初、期末的原材料存量水平
2. 直接材料預(yù)算的基本公式
互動(dòng):通過講解,完成直接材料預(yù)算的編制案例
注意點(diǎn):年末應(yīng)付賬款的確定,為資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)
四、直接人工預(yù)算
1. 編制基礎(chǔ):直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制
注意點(diǎn):不需另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出,可直接參加現(xiàn)金預(yù)算的匯總
案例講解:直接人工預(yù)算的編制
五、制造費(fèi)用預(yù)算
1. 編制基礎(chǔ)
1)變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制
2)固定制造費(fèi)用,需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì),通常與本期產(chǎn)量無關(guān),可按各期實(shí)際需要的支付
額預(yù)計(jì),然后求出全年數(shù)
2. 與其他預(yù)算的關(guān)系
1)為便于編制現(xiàn)金預(yù)算
2)為便于編制產(chǎn)品成本預(yù)算
案例講解:制造費(fèi)用預(yù)算的編制
六、產(chǎn)品成本預(yù)算
1. 主要內(nèi)容:產(chǎn)品的單位成本和總成本
2.
編制基礎(chǔ):是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯

互動(dòng):通過講解,完成產(chǎn)品成本預(yù)算的編制
七、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算
1. 銷售費(fèi)用預(yù)算編制基礎(chǔ):以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)
2.
管理費(fèi)用預(yù)算編制基礎(chǔ):多屬于固定成本,一般是以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ),按預(yù)算期
的可預(yù)見變化來調(diào)整
關(guān)注點(diǎn):銷售部及各管理部門,采用適當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法,按費(fèi)用項(xiàng)目逐一進(jìn)行預(yù)算的
編制
案例講解:結(jié)合實(shí)務(wù)及案例講解銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算的編制

第三講:財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
一、現(xiàn)金預(yù)算
1. 以營(yíng)業(yè)預(yù)算為基礎(chǔ),考慮資本支出預(yù)算,計(jì)算現(xiàn)金余缺額,然后進(jìn)行投放與籌措
2. 如何計(jì)算借款額及還款額?
互動(dòng):通過幾個(gè)案例,掌握現(xiàn)金預(yù)算編制的方法
二、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算
1. 利潤(rùn)表預(yù)算
1)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行編制
2)“所得稅”費(fèi)用項(xiàng)目是在利潤(rùn)預(yù)測(cè)時(shí)估計(jì)的,并已列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利
潤(rùn)”和所得稅稅率計(jì)算出來的
2. 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算
1)編制基礎(chǔ):該表是利用本期期初資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)
據(jù)加以調(diào)整編制的
2)編制特點(diǎn):資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算與會(huì)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容、格式相同,只不過數(shù)據(jù)是反映
預(yù)算期末的財(cái)務(wù)狀況。
互動(dòng):根據(jù)已知數(shù)據(jù),進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算的編制

第四講:全面預(yù)算執(zhí)行中的控制與調(diào)整(均以案例進(jìn)行講解)
一、全面預(yù)算的執(zhí)行
1. 全面預(yù)算執(zhí)行前的準(zhǔn)備工作
2. 全面預(yù)算執(zhí)行的組織設(shè)置
3. 全面預(yù)算執(zhí)行的保障體系
4. 全面預(yù)算執(zhí)行的事中監(jiān)督
二、全面預(yù)算的控制
1. 全面預(yù)算控制的程序和原則
2. 全面預(yù)算控制的模式
3. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算控制
1)銷售預(yù)算控制
2)生產(chǎn)預(yù)算控制
3)成本費(fèi)用預(yù)算控制
4. 資本預(yù)算控制
5. 現(xiàn)金預(yù)算控制
6. 全面預(yù)算環(huán)節(jié)控制
三、全面預(yù)算的調(diào)整
1. 全面預(yù)算調(diào)整的程序和原則
實(shí)務(wù)中預(yù)算調(diào)整的流程(附流程圖)
2. 全面預(yù)算調(diào)整的形式

第五講:全面預(yù)算考評(píng)與差異分析(均以案例進(jìn)行講解)
一、全面預(yù)算考評(píng)
1. 全面預(yù)算考評(píng)體系的設(shè)計(jì)
2. 全面預(yù)算執(zhí)行形況的反饋
二、全面預(yù)算差異分析
1. 全面預(yù)算差異分析的步驟及方法
2. 銷售收入預(yù)算差異分析
3. 成本費(fèi)用預(yù)算差異分析
4. 利潤(rùn)預(yù)算差異分析
課程結(jié)束

 

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