《財(cái)報(bào)舞弊辨識(shí)》


課程名稱：《財(cái)報(bào)舞弊辨識(shí)》或《高效財(cái)務(wù)分析與信貸決策》

主講： 楊偉光老師 1-2天（推薦2天）
課程簡介：
說明：高效財(cái)務(wù)分析在信貸決策中所占的權(quán)重超過50%，且財(cái)報(bào)數(shù)字的生成和報(bào)表本身的
結(jié)構(gòu)邏輯既是企業(yè)經(jīng)營狀況的具體呈現(xiàn)，需要信貸人員進(jìn)行報(bào)表質(zhì)量判別，和數(shù)字真假
辨識(shí)，使得我們更好地把握企業(yè)的經(jīng)營情況，作出明智的信貸決策。透過數(shù)字理解企業(yè)
經(jīng)營活動(dòng)的變化趨勢、辨識(shí)報(bào)表作假是目前銀行信貸人員普遍存在的不足。本課程80%的
內(nèi)容為信貸人員平時(shí)工作所忽略和不重視，并特別針對(duì)目前國內(nèi)較差的信貸環(huán)境，如銀
行企業(yè)信息不對(duì)稱、報(bào)表作假、信貸團(tuán)隊(duì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析所披露的內(nèi)容無法深入理解
作剖析，以及為國內(nèi)財(cái)報(bào)與國際財(cái)報(bào)的差異說明所設(shè)計(jì)。

課程為時(shí)下行業(yè)熱門，培訓(xùn)受眾包括多家外資銀行、股份制商業(yè)銀行如招商銀行總行與
多家分行、平安銀行總行，渤海銀行總行與多家分行、廣發(fā)銀行南京分行、以及江蘇銀
行；城商行如上海銀行、成都銀行、重慶銀行、天津銀行、南充商業(yè)銀行等，農(nóng)商行系
統(tǒng)包括靖江農(nóng)商行、河南省農(nóng)信社、與有上百家農(nóng)信系統(tǒng)代表參加的公開課，受到廣泛
好評(píng)，評(píng)分平均在4.8以上（5分制）。另外，楊老師是穆迪高級(jí)財(cái)務(wù)分析課程的亞太區(qū)
特聘講師，曾在臺(tái)灣、香港與孟加拉國的多家國際金融機(jī)構(gòu)講授過基于國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的
財(cái)報(bào)分析。

課程對(duì)象： 各級(jí)客戶經(jīng)理、審批師與風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)

課程收益：
通過本課程的學(xué)習(xí)使學(xué)員能夠：
1.充分理解財(cái)報(bào)編制的勾稽關(guān)系
2.敏銳抓取企業(yè)財(cái)報(bào)的疑點(diǎn)與問題
3.學(xué)會(huì)現(xiàn)金流解讀技巧與揭示
4.通過財(cái)報(bào)有效判斷企業(yè)的經(jīng)營趨勢

授課方式：課堂講授、案例分析、客戶實(shí)際案例剖析

課程大綱/要點(diǎn)：

第一天
一：財(cái)務(wù)報(bào)告
1：財(cái)務(wù)報(bào)告的作用與構(gòu)成
2：財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息內(nèi)容
3：權(quán)責(zé)發(fā)生制報(bào)表的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
4：收入和費(fèi)用的確認(rèn)（配小案例）
5: 權(quán)責(zé)發(fā)生制報(bào)表的最新演進(jìn)

（說明：這部分主要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)告所能披露的各種信貸人員應(yīng)關(guān)注的信息，其中的
資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金流為業(yè)內(nèi)平時(shí)所普遍忽視，這里加以強(qiáng)調(diào)。同時(shí)，理解權(quán)責(zé)發(fā)生制
會(huì)計(jì)的基本優(yōu)缺點(diǎn)、包括最新動(dòng)向，幫助理解企業(yè)報(bào)表作假的空間和動(dòng)機(jī)以及常規(guī)
手法）。

二：資產(chǎn)負(fù)債表
1：資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析
2：企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量分析
3：企業(yè)營運(yùn)能力分析
4：企業(yè)償債能力分析

（說明：這部分除常規(guī)內(nèi)容外，會(huì)著重強(qiáng)調(diào)如何從資產(chǎn)負(fù)債表判斷資本密集型企業(yè)
和高周期性企業(yè)的特點(diǎn)，以及時(shí)下企業(yè)涉及房地產(chǎn)、金融投資的企業(yè)報(bào)表特點(diǎn)。重
點(diǎn)強(qiáng)調(diào)高資本密集型行業(yè)如汽車、鋼鐵、煤炭與建材行業(yè)的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)報(bào)反映特
征。）


三：利潤表
1：利潤表特點(diǎn)
2：企業(yè)盈利形成分析
3：企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)分析
4：企業(yè)盈利模式分析
5：企業(yè)盈利比率分析（附案例）

（說明：這部分會(huì)詳細(xì)介紹利潤表結(jié)構(gòu)與科目核算內(nèi)容，以及各盈利率的含義，重
點(diǎn)介紹利潤表的共同比分析表式（行業(yè)熱門），并通過二個(gè)案例（一個(gè)小微企業(yè)與
一個(gè)能源集團(tuán)企業(yè)）的最新利潤表的共同比分析來判斷企業(yè)時(shí)下經(jīng)營情況的走向和
趨勢，同時(shí)判定企業(yè)報(bào)表如何作假和如何影響銀行的信貸決策。）


第二天
四：報(bào)表間的聯(lián)系
1、報(bào)表間的聯(lián)系 - 營運(yùn)周期
2、企業(yè)營運(yùn)資金的產(chǎn)生與需求計(jì)算
3、財(cái)務(wù)報(bào)告披露
4、合并報(bào)表與關(guān)聯(lián)交易
5、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)與過度擔(dān)保的判斷

（說明：這部分強(qiáng)調(diào)建立對(duì)企業(yè)真實(shí)營運(yùn)資金需求（流動(dòng)資金測算）產(chǎn)生的理解、
以及如何提供合理匹配的營運(yùn)資金量；同時(shí)就業(yè)內(nèi)普遍存在的關(guān)聯(lián)交易、過度擔(dān)保
問題進(jìn)行討論。）

五：現(xiàn)金流量表
1、現(xiàn)金流量表特點(diǎn)
2、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
3、現(xiàn)金流與利潤差異分析
4、經(jīng)營性現(xiàn)金流量的解讀與運(yùn)用（案例）

（說明：這部分會(huì)配合案例強(qiáng)調(diào)對(duì)業(yè)內(nèi)普遍缺失的、高難度的現(xiàn)金流的理解，通過
案例幫助大家理解為什么現(xiàn)金流應(yīng)該是第一還款來源，企業(yè)現(xiàn)金流的現(xiàn)狀、可持續(xù)
性、以及對(duì)我們還款來源的揭示。）


六：財(cái)務(wù)狀況綜合分析（客戶自身案例分析與解析）
說明：該課程的核心設(shè)計(jì)包括結(jié)尾部分就客戶提供的自身一份有代表性的信貸報(bào)告的
財(cái)務(wù)分析內(nèi)容作為全體學(xué)員的總結(jié)性案例分析，一方面串接此前學(xué)習(xí)的所有重要知識(shí)
點(diǎn)，一方面又能結(jié)合每家不同銀行自身的客戶特點(diǎn)，以便使得培訓(xùn)能夠有針對(duì)性，并
能轉(zhuǎn)化為工作效能的即時(shí)提高。


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