所得稅匯算清繳政策分析

  培訓(xùn)講師：田野

講師背景：
田野其人田野，注冊稅務(wù)師，著名納稅籌劃專家，清華大學(xué)、浙江大學(xué)等多所名?？偛冒嗫妥淌?。從事稅務(wù)稽查達(dá)十年之久，又出任財稅行業(yè)企業(yè)高層多年。為此其獨到之處在于既熟悉稅務(wù)流程又掌握企業(yè)情況，對會計和稅法均有較深的研究和造詣。同時寫的一手好文章 詳細(xì)>>

田野
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所得稅匯算清繳政策分析詳細(xì)內(nèi)容

所得稅匯算清繳政策分析

理解條文立法原意，掌握新政策動態(tài)，學(xué)會差異調(diào)整原理，準(zhǔn)確填制納稅報表。并配備12萬字詳細(xì)授課文件與資料，現(xiàn)場解答學(xué)員問題。

授課方法及內(nèi)容：以企業(yè)常見卻易模糊的所得稅重點問題為主線，結(jié)合會計處理與稅法差異展開講解。包含并不僅限于以下問題。具體是：

（一）所得稅政策部分

1.關(guān)于30余項所得稅收入如何確認(rèn)問題。增值稅、營業(yè)稅與所得稅納稅時點的區(qū)別與確認(rèn)。包括①租金與利息、②分期銷售、③預(yù)收款、④代銷、⑤售后回購與回租、⑥會員費、⑦軟件開發(fā)費、⑧債務(wù)重組、⑨股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。

2.關(guān)于成本費用稅前扣除新政策。①新政策下企業(yè)之間借款超過銀行利率時，稅前可以扣除的前提條件。②關(guān)聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問題。③為員工配備服飾費用支出扣除問題。④關(guān)于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務(wù)處理問題。⑤沒有取得發(fā)票暫估入賬問題。⑥關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用稅前扣除問題。⑦關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策。⑧捐贈業(yè)務(wù)的發(fā)票處理及接收單位的前提條件。⑨技術(shù)開發(fā)費扣除的正確理解與運用

3. 關(guān)于職工福利、贈送禮品、地價等納稅問題。①贈送禮品涉及到個人所得稅、增值稅、所得稅三方面的處理。主要是納稅價格標(biāo)準(zhǔn)、交際應(yīng)酬與無償贈送的不同、自產(chǎn)與外購不同，造成進(jìn)項轉(zhuǎn)出與視同銷售不同及所得稅調(diào)整的處理。②關(guān)于將地價計入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅問題。③關(guān)于職工福利費的財稅差異及處理與個人所得稅

4. 總局關(guān)于所得稅30多個問題的解釋與處理。包括：①報銷私家車燃油費、②長期借款投資利息資本化問題、③為職工購買人身意外險、④退休人員補助、⑤共用水電無票處理、⑥經(jīng)濟補償、⑦通訊補貼、⑧年金等。

5. 新資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策。重點依托總局所得稅司有關(guān)條文解讀。正確理解稅前扣除的六大原則、資產(chǎn)損失稅前扣除范圍、12個方面解決資產(chǎn)損失與會計之間的協(xié)調(diào)、應(yīng)收賬款、無形資產(chǎn)、各類投資、關(guān)聯(lián)交易等幾項政策規(guī)定的變化。

6.關(guān)于財政撥款等納稅問題。①財政性資金納稅與免稅的條件與判斷。②企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題。③關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題

7.關(guān)于境外支付扣稅問題。①非居民企業(yè)到期應(yīng)支付而未支付的所得扣繳企業(yè)所得稅問題、②關(guān)于擔(dān)保費稅務(wù)處理問題、③關(guān)于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征稅問題、④關(guān)于融資租賃和出租不動產(chǎn)的租金所得稅務(wù)處理問題、⑤關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益扣繳企業(yè)所得稅處理問題。

（二）所得稅申報表的填制與調(diào)整

《企業(yè)所得稅申報表》共1張主表11張附表。內(nèi)容冗長且勾稽關(guān)系復(fù)雜。匯算清繳工作之好壞的判斷標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)在填制這些表時邏輯關(guān)系、數(shù)字是否準(zhǔn)確無誤。為此，必須現(xiàn)場弄懂弄通。


 


 

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共五大部分，授課時間2天。適合總裁、財務(wù)總監(jiān)學(xué)習(xí)各單位：降低稅負(fù)實現(xiàn)利潤最大化是每個企業(yè)經(jīng)營者所期盼的。由于管理層缺乏稅收知識，忽略相關(guān)政策之約束進(jìn)行拍板與決策，最終加重稅負(fù)或者演變成違法犯罪，造成被動的事件比比皆是。但我們又不能要求領(lǐng)導(dǎo)者都要精通財稅知識。常見的業(yè)務(wù)必須掌握是基本要求，為此，我們根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的流程狀態(tài)，按時間順序梳理了與領(lǐng)導(dǎo)者決策有關(guān)的30

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近幾年，隨著經(jīng)濟的全球性發(fā)展，企業(yè)不是走出去就是請進(jìn)來。但這里面涉及到的國際稅收問題常使人霧里看花。國際稅收涉及到符合何種條件、何種時間、何種項目與收入需要在境內(nèi)征稅，符合何種條件又不需要征稅或享受優(yōu)惠政策。所以，也就出現(xiàn)了國際避稅與反避稅的較量。近幾年我國通過反避稅調(diào)查，平均每戶補稅高達(dá)1500萬以上，給涉外企業(yè)帶來了較大的涉稅風(fēng)險。為了提高涉外跨國企業(yè)的

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企業(yè)從成立開始直至注銷解散，猶如人的一生，始終與稅收打交道。企業(yè)的稅收不是在財務(wù)處理階段出現(xiàn)，而是產(chǎn)生在經(jīng)營環(huán)節(jié)。非財務(wù)管理人員處于經(jīng)營第一線，如果不懂稅收知識，一紙合同一個無知方案，可能會給企業(yè)造成不可估量的損失。反之，也會給企業(yè)帶來巨額收益。這就是非財務(wù)崗位的管理人員為何要學(xué)習(xí)稅務(wù)知識的關(guān)鍵所在。適應(yīng)對象：企業(yè)高管層及中層非財務(wù)管理人員等。核心提示：了解

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