財(cái)務(wù)報(bào)表分析

  培訓(xùn)講師：劉方池

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財(cái)務(wù)分析專家：劉方池【專家簡介】：農(nóng)總行、建行、招商、中行等各類型銀行財(cái)務(wù)課題特聘講師華中科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授華東師范大學(xué)學(xué)士、經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士多家銀行、企業(yè)、總裁班特聘講師【專業(yè)背景】：劉老師于1964年生，華東師范大學(xué)數(shù)學(xué)系學(xué)士；華東師范大 詳細(xì)>>

劉方池
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財(cái)務(wù)報(bào)表分析詳細(xì)內(nèi)容

財(cái)務(wù)報(bào)表分析

一、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)具備的基礎(chǔ)知識(shí)

1、會(huì)計(jì)記賬的基礎(chǔ)

2、謹(jǐn)慎性原則

3、重要性原則


 

二、報(bào)表的整體觀念

1、財(cái)務(wù)報(bào)表不是一個(gè)“孤家寡人”

2、財(cái)務(wù)報(bào)表的“族”

3、“族”成員間的銜接關(guān)系

Ø 特殊項(xiàng)目

Ø 特殊數(shù)據(jù)

4、如何拆穿某些報(bào)表中的造假


 

三、財(cái)務(wù)造假的基本原理

1、財(cái)務(wù)報(bào)表造假，追根溯源——資產(chǎn)=負(fù)債 （所有者權(quán)益 （收入－費(fèi)用）

2、利潤的虛增或虛假的具體體現(xiàn)

3、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表聯(lián)系

4、不要孤立的看報(bào)表


 

四、報(bào)表中一些高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的識(shí)別（部分）——案例

1、商譽(yù)：從海娜被扣說起

2、預(yù)計(jì)負(fù)債：溫州跑路

3、應(yīng)收賬款：平安賠了3個(gè)億！

4、其他應(yīng)收款：掀起你的蓋頭來

5、資產(chǎn)減值損失：中信銀行業(yè)績的大變臉

6、在建工程：一個(gè)財(cái)務(wù)上既愛又恨的項(xiàng)目

7、存貨：銷貨退貨為哪般？

Ø 中聯(lián)重科

Ø 美特斯邦威

8、固定資產(chǎn)與折舊：鋼鐵企業(yè)離不開的毒品

Ø 寶鋼

Ø 鞍鋼

Ø 武鋼

9、長期股權(quán)投資：繞不開的資本運(yùn)作

Ø 海航

10、無形資產(chǎn)：除了地，其他都沒有什么意思！

Ø 諾基亞的衰落

11、營業(yè)外收入：共和國的長子們無擔(dān)當(dāng)！

Ø 東航、南航，“賭”航油虧損

Ø 中石油大叫煉油業(yè)務(wù)虧損

12、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：吹牛皮是要上稅的！

Ø 吹牛皮是要上稅的

13、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：是金子總會(huì)發(fā)光的！

Ø 現(xiàn)金流量表

14、其他應(yīng)付款：一個(gè)甜餅罐！

Ø 企業(yè)小金庫

15、預(yù)收賬款：收入的風(fēng)向標(biāo)！

Ø 格力電器的收入已觸及“天花板”

Ø 萬科的業(yè)績比較穩(wěn)定的增長

16、資本公積：是“送”還是“轉(zhuǎn)”，這是個(gè)問題。

Ø 交通銀行2010年的分配方案

17、表外資產(chǎn)或負(fù)債：一切盡在不言中！

Ø 銀行對表外業(yè)務(wù)比較在行

Ø 企業(yè)也有表外資產(chǎn)或負(fù)債

18、管理費(fèi)用：大肚能容天下難容之事！

Ø 中國特色的項(xiàng)目

Ø 上海法官的嫖

Ø 山西檢察官的招

Ø 某些警察的賭、毒

19、交易性金融資產(chǎn)：成也蕭何敗蕭何！

Ø 2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中為激進(jìn)的項(xiàng)目之一

Ø 中國平安的老馬

20、投資性房地產(chǎn)：報(bào)表上的炒房！

Ø 2011年中興通訊

Ø 2012年中海發(fā)展


 

五、基本財(cái)務(wù)比率背后的信息

1、盈利能力的綜合的分析：杜邦分析法

Ø 附案例：高速公路的盈利能力的分析

2、償債能力的比率分析:短期償債能力和長期償債能力

Ø 附基于現(xiàn)金流量表的償債能力分析

3、經(jīng)營效率的比率分析：存貨與應(yīng)收賬款的回收指標(biāo)


 

六、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的案例分析、點(diǎn)評(píng)


 

七、常用的財(cái)務(wù)造假手段

1、虛增銷售收入，虛增利潤；

2、低估成本費(fèi)用，虛增利潤；

3、變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)節(jié)利潤；

4、利用減值準(zhǔn)備操縱利用（大洗澡）；

5、利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”；

6、假借關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)行利益輸送；

7、濫用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，調(diào)節(jié)賬面利潤；

8、其他


 

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一、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)具備的基礎(chǔ)知識(shí)1、會(huì)計(jì)記賬的基礎(chǔ)2、謹(jǐn)慎性原則3、重要性原則二、閱讀報(bào)表的整體觀念1、財(cái)務(wù)報(bào)表不是一個(gè)“孤家寡人”2、財(cái)務(wù)報(bào)表的“族”3、“族”成員間的銜接關(guān)系Oslash;特殊項(xiàng)目Oslash;特殊數(shù)據(jù)4、聯(lián)動(dòng)理念讀報(bào)表Oslash;要學(xué)地道戰(zhàn)——村與村，戶與戶，地道連成片！5、如何拆穿某些報(bào)表中的造假Oslash;報(bào)表的內(nèi)在聯(lián)系Osla

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部分：資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析1、如何理解和區(qū)分資產(chǎn)負(fù)債表上的主要項(xiàng)目數(shù)字-流動(dòng)資產(chǎn)-固定資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債-長期負(fù)債-所有者權(quán)益2、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)與用途-結(jié)構(gòu)意義-數(shù)據(jù)間的關(guān)系和意義-用途和財(cái)務(wù)分析3、案例練習(xí)第二部分：損益表解讀與分析1、損益表的基本結(jié)構(gòu)與知識(shí)2、損益表的構(gòu)成與利潤形成3、揭示損益表背后的管理意義4、利潤表財(cái)務(wù)分析5、結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表的分析6、案

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講：開篇詞1、盜亦有道、假亦有道！第二講：引子1、佛山照明的虧損2、萬科的銷售收入3、雙匯的銷售收入第三講：與我們打交道的表1、資產(chǎn)負(fù)債表2、利潤表3、現(xiàn)金流量表4、利潤分配表5、所得者權(quán)益變動(dòng)表第四講：交易性金融資產(chǎn)的分析與案例第五講：應(yīng)收票據(jù)的分析及案例第六講：應(yīng)收賬款的分析及案例第七講：其他應(yīng)收賬款第八講：可供出售金融資產(chǎn)的風(fēng)風(fēng)雨雨第九講：長期股權(quán)投資

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一、閱讀財(cái)報(bào)的預(yù)備知識(shí)1、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則2、穩(wěn)健性原則3、劃分收益性支出與資本性支出原則4、人性的假定：趨利避害5、財(cái)報(bào)恒等式6、財(cái)報(bào)家族成員之間的相互關(guān)系7、會(huì)計(jì)利潤與稅法利潤的差異簡介二、資產(chǎn)負(fù)債表的解讀、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別1、解讀資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)具備的理論修養(yǎng)Oslash;資產(chǎn)負(fù)債表是如何統(tǒng)領(lǐng)報(bào)表家族成員的？以什么作為聯(lián)系的紐帶？Oslash;純粹出于平衡需求的

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一、為什么要有合并報(bào)表1、為什么要有合并報(bào)表2、合并報(bào)表編制的理論基礎(chǔ)3、我國現(xiàn)行實(shí)務(wù)編制合并報(bào)表遵守的慣例二、編制合并報(bào)表的抵銷分錄1、長期股權(quán)投資的核算方法：成本法與權(quán)益法2、權(quán)益法的細(xì)分：簡單權(quán)益法、復(fù)雜權(quán)益法、完全權(quán)益法3、為什么要有抵銷？哪些業(yè)務(wù)要抵銷？4、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部業(yè)務(wù)的抵銷三、合并報(bào)表的特別表達(dá)方式1、合并資產(chǎn)負(fù)債表的特別表達(dá)：所有者權(quán)益部

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【課程大綱】一、現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理基本原理、概念財(cái)務(wù)管理概念及基本方法會(huì)計(jì)語言要素會(huì)計(jì)語言規(guī)則二、如何分析財(cái)務(wù)報(bào)告1、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀（以資產(chǎn)負(fù)債為基礎(chǔ)的分析）公司財(cái)務(wù)安全評(píng)價(jià)公司償債能力評(píng)價(jià)2、利潤表的閱讀（以利潤表為基礎(chǔ)的分析）公司盈利能力評(píng)價(jià)3、現(xiàn)金為王還是利潤至上？企業(yè)現(xiàn)金流量分析4、財(cái)務(wù)綜合分析與預(yù)警機(jī)制模擬演練：分組模擬報(bào)表分析（直接從報(bào)表中查看整體經(jīng)

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