營業(yè)稅改增值稅

一、我國稅收體系及基本特點

1、我國稅制結(jié)構(gòu)

2、我國稅法級次

3、我國稅法特點

4、我國稅收管理現(xiàn)狀

5、企業(yè)稅收特點：

1）企業(yè)稅收具有不確定性風險，企業(yè)老板是稅收風險的**責任人；

2）企業(yè)稅收能為企業(yè)創(chuàng)造較大價值，對企業(yè)的發(fā)展起著重要作用。

6、我國稅收改革方向

二、核心稅種的關(guān)鍵知識點

1、增值稅的關(guān)鍵知識點

1）增值稅納稅對象

u 貨物、加工、修理修配的理解；

u 貨物與不動產(chǎn)的界定；

u 貨物與構(gòu)筑物的界定。

2）增值稅稅率

u 17%、11%、6%；

u 3%、6%；

u 0

3）增值稅發(fā)票開具

4）視同銷售與價外費用

5）混合銷售與兼營銷售

6）銷售收入核定

7）進項稅額管理

u 進項稅額抵扣

u 抵扣時間

u 不能抵扣

u 進項稅額轉(zhuǎn)出

8）納稅義務(wù)時間與納稅地點

9）增值稅主要優(yōu)惠政策

2、營業(yè)稅的關(guān)鍵知識點

1）營業(yè)稅的納稅對象及核心稅目解釋

2）營業(yè)稅的稅率

3）價外費用、視同銷售、核定收入、混合銷售與兼營

4）建筑業(yè)營業(yè)稅的特殊規(guī)定

5）營業(yè)稅的納稅時間與地點

6）營業(yè)稅主要優(yōu)惠政策

3、企業(yè)所得稅的關(guān)鍵知識點

1）企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人及稅率

u 法人所得稅制

u 25%、20%、15%、0

2）企業(yè)所得稅的收入規(guī)定

3）企業(yè)所得稅的成本、費用、損失、稅金扣除

u 全額扣除項目解析

u 限額扣除項目解析

u 不允許扣除項目解析

4）企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策

4、個人所得稅的關(guān)鍵知識點

1）個人所得稅的不同納稅人身份

2）個人所得稅的稅目稅率

3）個人所得稅的計算方法

4）個人所得稅的主要優(yōu)惠政策

5、“營改增”的關(guān)鍵知識點

1）“營改增”的背景

u “營改增”的發(fā)展過程

u “營改增”的意義

u “營改增”的時間、范圍、收入歸屬、征收機關(guān)

2）營改增的納稅義務(wù)人（1 6模式）、稅率、征收方法、過渡政策

3）“營改增”對企業(yè)的影響

u “營改增”影響交運企業(yè)稅收負擔與利潤的關(guān)鍵指標

u “營改增”影響交運企業(yè)稅收負擔與利潤的自測案例分析

u “營改增”后對下游產(chǎn)業(yè)的影響

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