企業(yè)全面預(yù)算管理

  培訓(xùn)講師:童曉蓮

講師背景:
童曉蓮老師房地產(chǎn)實(shí)力派財(cái)務(wù)管理專家中國(guó)房地產(chǎn)納稅網(wǎng)首席咨詢師;上海市企業(yè)家聯(lián)合會(huì)、上海市企業(yè)家協(xié)會(huì)理事;高級(jí)會(huì)計(jì)師,中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師;上海致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng);《新理財(cái)》等財(cái)稅管理核心期刊的主要撰稿人,多次在《中國(guó)房地產(chǎn)稅務(wù)報(bào)》上發(fā)表文章 詳細(xì)>>

童曉蓮
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企業(yè)全面預(yù)算管理詳細(xì)內(nèi)容

企業(yè)全面預(yù)算管理

一、 如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理? 

² 預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ?

² 預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制?

² 預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事,拍拍腦袋即可

² 計(jì)劃趕不上變化,預(yù)算沒有實(shí)際價(jià)值

² 預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制,是上面綁住我們手、腳的一條小繩

² 預(yù)算就是討價(jià)還價(jià),是與管理層、股東間對(duì)今年工作的一種約定


 

(1) 預(yù)算認(rèn)識(shí)的誤區(qū)分析。

(2) 從傳統(tǒng)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理過渡

二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理?

(1)什么是預(yù)算及預(yù)算管理

預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測(cè);預(yù)算是表現(xiàn)資源量;預(yù)算結(jié)果是均衡;預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

(2)全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

三、全面預(yù)算管理的作用

四、全面預(yù)算管理的組織和實(shí)施

 四層預(yù)算機(jī)構(gòu)

 預(yù)算管理運(yùn)行體系 

 預(yù)算目標(biāo)的分解

 預(yù)算審批程序

 全面預(yù)算體系 

五、全面預(yù)算的編制

 預(yù)算編制程序 

案例:山東航空集團(tuán)公司預(yù)算編制程序。

1.預(yù)算編制方法: 

(一)固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例1. 某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。

案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

(二)增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例4.某公司按增量預(yù)算編制計(jì)劃年度的制造費(fèi)用。

案例5. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。

(三)定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

2.編制銷售預(yù)算

案例6. 某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。

案例7.  銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。

3.編制成本費(fèi)用預(yù)算

案例8.  銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制

4.編制現(xiàn)金預(yù)算

案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。

六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系 

2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn) 

3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法 

4.預(yù)算項(xiàng)目的具體控制 

5. 預(yù)算追加—例外原則

6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整

(1)預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

(2)預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

7. 預(yù)算分析

(1)責(zé)任體系

(2)分析內(nèi)容 

(3)分析形式 

(4)分析會(huì)議 

(5)分析方法 

七、全面預(yù)算的考核

1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)

2.預(yù)算考核—平衡計(jì)分卡

3.預(yù)算考核組織

4.預(yù)算考核方法

5.預(yù)算考核程序


 

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