企業(yè)財(cái)務(wù)管理

**講

基本財(cái)務(wù)知識(shí)

一、什么是企業(yè)財(cái)務(wù)？

財(cái)務(wù)是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，包括財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系。

二、怎樣才算懂財(cái)務(wù)？

讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表

理解財(cái)務(wù)原則

進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

科學(xué)財(cái)務(wù)規(guī)劃

三、企業(yè)運(yùn)營(yíng)周期與財(cái)務(wù)管理

思考與討論：

思考與討論：

資本啟示錄

    企業(yè)就是一部轎車，你是駕駛員，更是修理工！

四、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 

五、投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)

六、經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)

第二講

財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)原則

一、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類與功能

財(cái)務(wù)報(bào)表種類與功能

資產(chǎn)負(fù)債表—資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

表明企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況

損益表—資產(chǎn)盈利性

表明企業(yè)過去的業(yè)績(jī)。

現(xiàn)金流量表—資產(chǎn)流動(dòng)性

表明企業(yè)的前景

財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與報(bào)表的形成

三、理解財(cái)務(wù)原則

1、會(huì)計(jì)主體假設(shè)

2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

3、會(huì)計(jì)期間假設(shè)

4、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制

5、劃分收益性支出與資本性支出

6、貫徹謹(jǐn)慎原則

有哪些準(zhǔn)備金

壞賬準(zhǔn)備

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金

短期投資損失準(zhǔn)備

長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)折舊

無形資產(chǎn)攤銷

問題

多提還是少提準(zhǔn)備金？

固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備，為3年。

第三講

企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理

——基于資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)

一、張三個(gè)人收支狀況（1）

一、張三個(gè)人收支的整理（2）

二、張三的資產(chǎn)負(fù)債表

案例分析

答案——朋友的資產(chǎn)負(fù)債表

三、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

案例

資產(chǎn)負(fù)債表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

要求：作出12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)化格式）

甲有限責(zé)任公司（2000年12月31日）

四、企業(yè)融資的戰(zhàn)略選擇

易——難？

財(cái)政融資——政府

銀行融資——銀行

資本市場(chǎng)——資本市場(chǎng)

商業(yè)信用——客戶資金

民間信用——民間資金

討論——為什么要向政府要錢？

政府與企業(yè)的關(guān)系

財(cái)政預(yù)算制度的變化

2000年以前的總預(yù)算制度

2000年以后的部門預(yù)算制度

五、注冊(cè)資本與產(chǎn)權(quán)

1、怎樣確定投資額和股權(quán)比例？

六、股票發(fā)行原理

1、實(shí)質(zhì)——就是將屬于自己的東西賣掉。

2、股票發(fā)行制度

 3、自己的企業(yè)適不適合上市？

4、上市的成本

七、學(xué)會(huì)控股——不以股權(quán)論英雄

原則——不求所有，但求擁有

追求對(duì)企業(yè)的實(shí)質(zhì)控制，而不單純追求股份比例

九、償債能力比率

美國(guó)主要行業(yè)指標(biāo)

九、償債能力比率

第四講

企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造管理

——基于損益表的分析

一、企業(yè)收入的貨幣形式與非貨幣形式

企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值，是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值

二、企業(yè)收入的種類

（一）銷售貨物收入

（二）提供勞務(wù)收入

（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益

（五）利息收入

（六）租金收入

（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入

（八）接受捐贈(zèng)收入

（九）其他收入

注意——收入的確認(rèn)時(shí)間

三、對(duì)成本的認(rèn)知

會(huì)計(jì)成本

機(jī)會(huì)成本

沉沒成本

四、成本的核算

過去的——完全成本法

現(xiàn)在的——制造成本法

生產(chǎn)成本

直接費(fèi)用

間接費(fèi)用

期間費(fèi)用

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

五、損益表——利潤(rùn)狀況

六、納稅籌劃的途徑

合理避稅

合法節(jié)稅

稅收轉(zhuǎn)嫁

混合轉(zhuǎn)嫁

七、企業(yè)盈余管理

（一）稅前補(bǔ)虧

（二）繳納所得稅（＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額） 

（三）彌補(bǔ)以前年度虧損。 

（四）提取10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本50%以后，可以不再提取。 

（五）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。 

（六）向投資者分配利潤(rùn)。 

八、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率

利潤(rùn)率

第五講

企業(yè)現(xiàn)金流管理

——基于現(xiàn)金流量表的分析

一、現(xiàn)金流量的時(shí)間流程

現(xiàn)金循環(huán)周期的計(jì)算

案例分析：

總結(jié)：什么影響了現(xiàn)金循環(huán)周期？

二、現(xiàn)金流量分析

資產(chǎn)=負(fù)債 所有者權(quán)益

現(xiàn)金 非現(xiàn)金資產(chǎn)=負(fù)債 所有者權(quán)益

現(xiàn)金=負(fù)債 所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn)

以△代表期末與期初的差額，則有：

△現(xiàn)金=  △負(fù)債  △所有者權(quán)益- △非現(xiàn)金資產(chǎn)

三、現(xiàn)金流量表 

四、現(xiàn)金流量揭示了什么？

分析：哪種情況更好？

第六講

金融投資分析

投資分析三方面

基本面

 宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

 財(cái)政狀況

 利率與貨幣發(fā)行

 產(chǎn)業(yè)政策

企業(yè)面

生產(chǎn)計(jì)劃

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

產(chǎn)品生命周期

財(cái)務(wù)狀況

4、技術(shù)面分析

陰K線

（2）缺口應(yīng)用技巧

（3）移動(dòng)平均線分析法

（4）黃金分割律

后的概括：其實(shí)很簡(jiǎn)單

復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)

簡(jiǎn)單的道理

我們還要困惑多久？

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