企業(yè)內(nèi)部控制
企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)內(nèi)容
企業(yè)內(nèi)部控制
**講:企業(yè)內(nèi)部控制及其演變
一、 企業(yè)內(nèi)部控制的概念
二、 企業(yè)內(nèi)部控制的演變
第二講:企業(yè)建立內(nèi)部控制的必要性
一、 保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠
二、 保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性
三、 保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全性
四、 保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性
第三講:內(nèi)部控制的構(gòu)成
建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制整體框架的思路:1、以控制環(huán)境為前提 2、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ) 3、以控制活動(dòng)為主體 4、以信息溝通為手段 5、以監(jiān)督檢查為保障
一、 控制環(huán)境
二、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
三、 控制活動(dòng)
四、 信息溝通
五、 監(jiān)督檢查
第四講:內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)
一、 內(nèi)部控制制度文件
1、 組織系統(tǒng)圖
2、 崗位責(zé)任說明書
3、 員工手冊(cè)
4、 控制流程圖
5、 控制流程圖說明表
二、 內(nèi)部控制制度的原則
總體原則:依法、合法、節(jié)約、可操作
三、 控制流程圖、說明表設(shè)計(jì)
1、 確定控制目標(biāo)
2、 描述記錄業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)流程
3、 整合業(yè)務(wù)流程
4、 鑒別控制環(huán)節(jié)(確定控制點(diǎn))
5、 制定控制措施
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