年終會(huì)計(jì)決算及企業(yè)所得稅匯算清繳操作實(shí)務(wù)

年終會(huì)計(jì)決算及企業(yè)所得稅匯算清繳操作實(shí)務(wù)


●為什么學(xué)習(xí)本課程
企業(yè)所得稅是在年終會(huì)計(jì)決算的基礎(chǔ)上加減納稅調(diào)整事項(xiàng)后再乘以稅率計(jì)算出來的，
年終決算會(huì)計(jì)處理和稅收政策直接影響企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整事項(xiàng)的多少和金額
的大小。由于會(huì)計(jì)處理和稅收政策的復(fù)雜性和分離性，使得年終會(huì)計(jì)決算和企業(yè)所得稅
匯算清繳既相互聯(lián)系又差異較大，會(huì)計(jì)決算和匯算清繳一直都是歲尾年初會(huì)計(jì)工作的重
點(diǎn)。
企業(yè)所得稅稅率高達(dá)25%，是企業(yè)稅負(fù)的最主要構(gòu)成部分，近兩年，國家稅務(wù)總局陸
續(xù)出臺(tái)了很多企業(yè)所得稅具體稅務(wù)處理的配套文件，及時(shí)梳理、正確理解這些文件，是
做好2012年企業(yè)所得稅匯算清繳的基礎(chǔ)，也是合法規(guī)避企業(yè)所得稅稅負(fù)的關(guān)鍵所在。
隨著國家稅務(wù)總局“低稅率、嚴(yán)征管”新稅收征管思路的確立，不論是央企還是民企，
不論是上市公司還是非上市公司，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)急劇增長(zhǎng)。傳統(tǒng)的“隱匿收入”、“虛列
費(fèi)用”、“靠關(guān)系金錢擺平”等避稅手段和稅務(wù)管理理念已嚴(yán)重落伍。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)時(shí)，稅
務(wù)罰款和滯納金往往是補(bǔ)繳稅款的幾倍、十幾倍，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法人還有可能被繩
之以法。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為影響企業(yè)壽命的主要因素之一。
企業(yè)所得稅是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整進(jìn)行計(jì)算的，企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)
是每年企業(yè)所得稅匯算清繳的基礎(chǔ)。按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“賬前消化”的原理，企業(yè)年終決算前
就要考慮如何用足稅收政策和消化企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)，力爭(zhēng)避免次年稅務(wù)稽查時(shí)補(bǔ)繳企業(yè)
所得稅。依法納稅和準(zhǔn)確納稅已成為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高境界。
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●課程收益
? 了解2012年最新的企業(yè)所得稅政策規(guī)定
? 系統(tǒng)梳理企業(yè)所得稅稅收政策，分析稅法和會(huì)計(jì)之間的差異
? 探討所得稅準(zhǔn)則的處理技巧
? 了解最前沿的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和管理手段
? 了解企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并力爭(zhēng)做到“賬前消化”和“賬外運(yùn)籌”
? 為2012年的會(huì)計(jì)決算和所得稅匯算清繳做好準(zhǔn)備，在稅務(wù)稽查中立于不敗之地
● 培訓(xùn)對(duì)象
? 企業(yè)老板、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)等高管人員
? 企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等中層管理人員
? 企業(yè)中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控感興趣的其他管理人員
? 稅務(wù)師事務(wù)所的專業(yè)人員
? 企業(yè)辦稅人員
● 內(nèi)容大綱
第一部分 企業(yè)所得稅配套稅收文件梳理及解讀
← 收入的確認(rèn)
? 商品銷售收入
? 勞務(wù)收入
? 免稅收入
? 不征稅收入
? 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
← 稅前扣除項(xiàng)目
? 稅前扣除的原則
? 稅前扣除的一般規(guī)定
? 工資的稅前扣除
? 三項(xiàng)費(fèi)用的稅前扣除
? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
? 廣宣費(fèi)
? 公益性捐贈(zèng)
? 研發(fā)費(fèi)
? 借款利息
? 折舊
? 母子公司服務(wù)費(fèi)
? 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
? 租賃費(fèi)
? 勞保費(fèi)
? 補(bǔ)充養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)
? 銷售傭金
? 股權(quán)投資損失
? 售后回租
? 資產(chǎn)損失
? 免稅收入對(duì)應(yīng)的費(fèi)用
? 以前年度應(yīng)扣未扣指出
? 其他扣除項(xiàng)目
? 不得扣除項(xiàng)目
← 特殊事項(xiàng)的稅務(wù)處理
? 有效憑證的提供
? 虧損的彌補(bǔ)
? 稅收優(yōu)惠
? 境外所得抵免
? 資產(chǎn)重組
? 稅收征管
第二部分 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
← 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
? 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
? 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因
? 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別——會(huì)計(jì)報(bào)表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)揭示
← 企業(yè)稅務(wù)籌劃研究
? 認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃
? 稅務(wù)籌劃的原理
? 稅務(wù)籌劃的技術(shù)
? 各稅種稅務(wù)籌劃的思路
? 稅務(wù)籌劃案例介紹
? 稅務(wù)籌劃的實(shí)施
← 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
? 設(shè)置稅務(wù)部門
? 跟蹤分析行業(yè)稅收政策
? 經(jīng)常開展稅務(wù)自查
? 在企業(yè)內(nèi)部普及稅收知識(shí)
? 全員參與稅收風(fēng)險(xiǎn)控制
? 運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易要適度
? 做好同期資料的報(bào)備
? 加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通
? 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)
第三部分 企業(yè)年終決算前需要做好的幾項(xiàng)工作
← 督促業(yè)務(wù)部門人員抓緊時(shí)間報(bào)賬，避免出現(xiàn)跨期費(fèi)用
← 對(duì)不合規(guī)的原始單據(jù)抓緊時(shí)間進(jìn)行補(bǔ)救或更換
← 進(jìn)行實(shí)務(wù)資產(chǎn)盤點(diǎn)，盤虧損失抓緊時(shí)間進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理
← 進(jìn)行往來對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)的壞賬損失抓緊時(shí)間進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理
← 根據(jù)當(dāng)年利潤(rùn)情況，預(yù)計(jì)三項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理
← 應(yīng)繳未繳的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅盡快入庫，以便稅前順利扣除
← 對(duì)于有列支限額的費(fèi)用，查看實(shí)際列支數(shù)與稅前列支限額之間的差距
← 抓緊時(shí)間與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通
第四部分 所得稅準(zhǔn)則講解
← 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
← 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
← 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)
← 實(shí)例講解
● 培訓(xùn)特色
1、案例分析與講解為主，理論為輔，強(qiáng)調(diào)內(nèi)容實(shí)用性和操作性；
2、主講老師在企業(yè)第一線從教多年，與學(xué)院派講師相比，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富。

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