《企業(yè)所得稅匯算清繳和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控【2天】》

《企業(yè)所得稅匯算清繳和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控【2天】》

您或您的企業(yè)是否碰到過(guò)這樣的困擾：
? 稅收法規(guī)太繁瑣、太難記，看到稅法就頭大。
? 稅收法規(guī)變化太快, 弄不清楚什么是最新的法規(guī)。
? 稅收政策前后不一致, 不知道該適用哪一條。
? 稅負(fù)太重, 不知道如何才能合法地減輕稅負(fù)。
? 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范, 不知道才能順利通過(guò)稅務(wù)稽查。
? 年終決算不知道如何進(jìn)行稅務(wù)安排
? 面對(duì)無(wú)所不在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，束手無(wú)策。不知道如何管控。
? 面對(duì)新的所得稅準(zhǔn)則，云里霧里，看不明白。
課程簡(jiǎn)介
新《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》已于2008年1月1日起正式實(shí)施，實(shí)施細(xì)則已經(jīng)于2
007年11月28日對(duì)外公布。為了更好地執(zhí)行新企業(yè)所得稅法，國(guó)家稅務(wù)總局在2009年集中
發(fā)布了幾十個(gè)稅收法規(guī)，2010年又集中發(fā)布了近20個(gè)稅務(wù)公告。目前，企業(yè)所得稅的稅
收政策框架體系已基本完成。新企業(yè)所得稅法及配套法規(guī)完全在收入、稅前扣除、稅收
優(yōu)惠、反國(guó)際避稅、境外稅收抵免等所有重大方面都有新的突破，老稅收政策幾乎已經(jīng)
完全廢止。這必將對(duì)各類企業(yè)的稅負(fù)、避稅方略、帳務(wù)處理乃至經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略產(chǎn)生重大而深
遠(yuǎn)的影響！企業(yè)核心決策層和財(cái)務(wù)人員如何針對(duì)稅收政策的變化，在新稅法體系下做到
準(zhǔn)確納稅、有效管控稅收風(fēng)險(xiǎn)？如何重新審視原來(lái)的避稅思路和避稅手段？如何面向未
來(lái)，設(shè)計(jì)出與新法精神相適應(yīng)的納稅籌劃方案？
本課程對(duì)最新稅收法規(guī)政策體系和所得稅準(zhǔn)則進(jìn)行了系統(tǒng)的分析講解，并指出政策可
以利用的空間，尋找新稅法體系下的稅務(wù)籌劃方法，合理減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，有效
控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助企業(yè)用好、用足新法。
培訓(xùn)收益
? 了解新稅收政策的出臺(tái)背景和亮點(diǎn)；
? 準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)文件精神，做到準(zhǔn)確納稅申報(bào)；
? 結(jié)合新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，徹底弄清資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的實(shí)質(zhì)；
? 重新梳理企業(yè)所得稅避稅思路的調(diào)整；
? 認(rèn)識(shí)、確立現(xiàn)代企業(yè)的理財(cái)理念——事前消化和帳外運(yùn)籌。
培訓(xùn)對(duì)象
企業(yè)的老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、咨詢機(jī)構(gòu)專業(yè)人員
培訓(xùn)形式
? 講授、案例分析、分組討論等
培訓(xùn)大綱
1. 企業(yè)所得稅匯算清繳
1. 企業(yè)所得稅匯繳的理念
2. 企業(yè)所得稅匯繳的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
3. 與企業(yè)所得稅匯繳有關(guān)的稅收政策解讀
1、 法人所得稅制
2、 收入的確認(rèn)
企業(yè)所得稅法第6條、實(shí)施條例第12條——22條、國(guó)稅函(2008)875號(hào)文
國(guó)稅函[2009]118號(hào)
3、不征稅收入
企業(yè)所得稅法第7條、實(shí)施條例26條、財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文第1、2條、財(cái)稅〔2
009〕87號(hào)文第1、2條
4、免稅收入
企業(yè)所得稅法第26條、實(shí)施條例82—84條、財(cái)稅[2009]69號(hào)）第4條
5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅務(wù)處理 國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010 ）第19 號(hào)
6、企業(yè)所得稅稅前扣除的原則
有關(guān)、合理、區(qū)分資本性和收益性支出、合法憑據(jù)、權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比
7、 工資的稅前扣除 實(shí)施條例34條、國(guó)稅函（2009）3號(hào)文件
國(guó)稅函〔2009〕259號(hào)文、財(cái)稅（2009）70號(hào)
8、 三項(xiàng)費(fèi)用的稅前扣除 實(shí)施條例第40—42條、國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010
）第24號(hào)
9、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除 實(shí)施條例第43條
10、 廣告費(fèi)的稅前扣除 實(shí)施條例第44條 財(cái)稅〔2009〕72號(hào)
11、 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除 實(shí)施條例51—53條、財(cái)稅〔2008〕160號(hào)
財(cái)稅[2009]124號(hào)、財(cái)稅[2010]45號(hào)
12、 稅收優(yōu)惠政策 實(shí)施條例第4章 國(guó)稅發(fā)（2008）111號(hào)文
13、 反避稅條款 實(shí)施條例第6章、國(guó)稅發(fā)（2009）2號(hào)文
14、 研發(fā)費(fèi)的扣除 國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)
15、 利息的稅前扣除 財(cái)稅（2008）121號(hào)文件、 國(guó)稅函[2009]777號(hào)
、國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)
16、 加速折舊 國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)
17、 母子公司之間的服務(wù)費(fèi) 國(guó)稅發(fā)〔2008〕86號(hào)
18、 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 財(cái)稅[2009]124號(hào)
19、 資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理 財(cái)稅[2009]57號(hào)
國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)、國(guó)稅函[2009]772號(hào)、
20、境外所得的稅收抵免
財(cái)稅〔2009〕125號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010）第1號(hào)
21、企業(yè)股權(quán)投資損失的稅務(wù)處理 國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010）第6號(hào)
22、售后回租承租方出售資產(chǎn)的稅務(wù)處理 國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2010〕13號(hào)
23、取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理
國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010）第7號(hào)
24、銷(xiāo)售傭金的稅務(wù)處理 財(cái)稅〔2009〕29號(hào)
25、以前年度虧損的彌補(bǔ)
企業(yè)所得稅法第18條、實(shí)施條例第10條、國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010）第20號(hào)
26、 企業(yè)重組的稅務(wù)處理
財(cái)稅〔2009〕59號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告（2010）第4號(hào)
27、 企業(yè)清算的稅務(wù)處理 財(cái)稅[2009]60號(hào) 國(guó)稅函[2009]684號(hào)
國(guó)稅函〔2009〕388號(hào)
28、 新舊政策的銜接 國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)文 國(guó)稅函[2010]79號(hào)
29、 匯算清繳 國(guó)稅函（2008）1081號(hào)文 國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)
30、 企業(yè)所得稅的稅收征管 國(guó)稅發(fā)〔2008〕120號(hào) 國(guó)稅函[2009]377號(hào)
國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)


2. 企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控
（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及分類
（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
1、老板層面
2、稅法層面
3、企業(yè)財(cái)務(wù)層面
（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)
1、稅負(fù)率偏低
2、長(zhǎng)虧不倒
3、賬實(shí)不符

4. 會(huì)計(jì)報(bào)表中蘊(yùn)藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)
1. 會(huì)計(jì)報(bào)表稅收風(fēng)險(xiǎn)分析的意義
（1）逆差法是被稅務(wù)機(jī)關(guān)廣泛運(yùn)用的一種查賬方法
（2）逆差法運(yùn)用的前提是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析，尋找查賬的突破口
（3）會(huì)計(jì)報(bào)表中的稅收風(fēng)險(xiǎn)恰恰為稅務(wù)稽查尋找突破口人員指明了方向
2. 會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目中蘊(yùn)藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)
（五）企業(yè)如何控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、設(shè)置稅務(wù)部門(mén)或稅務(wù)崗位
2、跟蹤分析行業(yè)稅收政策
3、經(jīng)常開(kāi)展稅務(wù)自查
4、在企業(yè)內(nèi)部普及稅收知識(shí)
5、全員參與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
6、運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易要適度
7、做好同期資料
8、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通
三、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃
1、稅收籌劃理念
1) 稅收籌劃≠偷稅
2) 稅收籌劃的特點(diǎn)
3) 稅法中的籌劃空間
4) 稅務(wù)籌劃的基本原則
5) 稅務(wù)籌劃的基本方法
2、稅收籌劃案例
1) 變借款為擔(dān)保
2) 變轉(zhuǎn)讓為分立
3) 支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)
4) 巧用財(cái)產(chǎn)損失抵稅
5) 享受政府獎(jiǎng)勵(lì)
6) 巧用核定征收
四、年終會(huì)計(jì)決算前的各項(xiàng)稅務(wù)安排
1、年度業(yè)績(jī)與銷(xiāo)售收入的截止
2、部門(mén)費(fèi)用指標(biāo)的考核與成本費(fèi)用的列支和截止
3、股東和員工借款的技術(shù)處理
4、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及財(cái)產(chǎn)損失的稅前扣除
5、預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除技巧
6、關(guān)聯(lián)方借款利息的技術(shù)處理
7、關(guān)聯(lián)交易及同期資料的準(zhǔn)備
8、發(fā)票的規(guī)范性和合法性審查
9、稅收優(yōu)惠政策及享受
五、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——所得稅準(zhǔn)則講解
1、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
2、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
3、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)
4、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

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