建筑企業(yè)采購、法務、工程預算造價、項目部和財務經理應對營改增應重點把握的八個涉稅疑難問題

2016年建筑和房地產企業(yè)營改增專題培訓
——采購、法務、工程預算造價、項目部和財務經理應對營改增應重點把握的涉稅疑難問題
課程背景
2016年1月22日，國務院總理李克強主持召開座談會明確指出，“營改增”作為深化財稅體制改革的重頭戲，2016年要全面推開。這意味著作為2016年工作重點，“營改增”即將全面推開，建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)將全面納入試點范圍，實現(xiàn)全行業(yè)覆蓋。財政部部長樓繼偉也表示，2016年將全面推開“營改增”改革，把建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)納入試點范圍。有鑒于此，在建筑企業(yè)、房地產企業(yè)2016年全面實施營改增之際，應該做好哪些準備工作？在營改增過渡期間，建筑企業(yè)和房地產企業(yè)的相關合同、發(fā)票如何處理？應該如何開具發(fā)票和簽訂合同真正實現(xiàn)節(jié)稅目標？為解決以上問題，讓建筑企業(yè)真正規(guī)避納稅風險，合法合理節(jié)稅，提升建筑企業(yè)的稅收安全，特舉辦“2016年建筑和房地產企業(yè)營改增專題培訓 ——采購、法務、工程預算造價、項目部和財務經理應對營改增應重點把握的涉稅疑難問題”研討會。
課程收益
1、如何簽訂建筑合同，使企業(yè)合法少交稅；
2、如 何規(guī)避虛開增值稅專用發(fā)票，使建筑企業(yè)蒙受重大的損失；
3、如何開具發(fā)票，使建筑企業(yè)多抵扣增值稅進項，從而合法少交稅；
4、如何規(guī)避稅收風險，從而避免稅務稽查機關稽查危機。
授課對象
建筑企業(yè)、房地產企業(yè)合同管理部門、采購部門、項目管理部門、財務部門、涉稅管理部門的負責人和相關人員。
課程提要
一、營業(yè)稅、增值稅的區(qū)別對建筑和房地產企業(yè)的影響及其應用
（一）是否價外稅的區(qū)別
（二）是否進成本的區(qū)別
（三）是否導致企業(yè)重復納稅的區(qū)別
(四)營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別對招投標合同簽訂產生的影響：
（五）營改增對建筑和房地產企業(yè)的影響：
1、對現(xiàn)金流的影響
2、對工程預算的影響
3、對收入和會計核算的影響
4、對稅負的影響
二、增值稅發(fā)票的幾個常識問題及供應商的最優(yōu)選擇
（一）增值稅發(fā)票的分類，
（二）誰有資格開具增值稅專用發(fā)票
（三）增值稅發(fā)票的認證期限和抵扣期限
（四）建筑企業(yè)營改增后如何選擇供應商實現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化
三、營改增后，建筑和房地產企業(yè)實際繳納的增值稅的計算及取決因素
（一）計算公式
（二）取決因素：能否抵扣的各成本的進項稅費
（三）建筑企業(yè)各項成本的抵扣處理
1、甲供材的抵扣技巧
2、勞保用品的抵扣技巧
3、沙石料和商品混泥土的抵扣政策
4、會議費用和咨詢費用的抵扣技巧
5、建筑勞務公司或人工成本的抵扣政策
四、建筑企業(yè)增值稅的納稅地點、增值稅納稅義務時間和增值稅發(fā)票開具
（一）總公司直接管轄的項目部的納稅地點和增值稅發(fā)票開具
（二）總分公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具
(三)母子公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具
（四）增值稅納稅義務時間與工程結算的發(fā)票開具
五、營改增后，建筑和房地產企業(yè)抵扣增值稅進項稅費應具備的條件
（一）票款一致
（二）增值稅銷項發(fā)票上的開票人與增值稅進項發(fā)票上的開票人必須是同一單位
（三）增值稅進項發(fā)票自開票日之后的180天到當地主管稅務部門進行認證
（四）增值稅發(fā)票開具必須與合同相匹配
六、建筑企業(yè)和房地產企業(yè)營改增后的合同節(jié)稅簽訂技巧（一）采購合同的 簽訂技巧
（二）勞務合同的簽訂技巧
（三）廣告合同的簽訂技巧
（四）總分包合同的簽訂技巧
（五）EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧
七、建筑企業(yè)和房地產企業(yè)營改增過渡期間新老項目的銜接問題處理
（一）遵循的原則
（二）新老項目的劃分標準
（三）營改增前的在建項目或未完工項目的涉稅處理
（四）營改增前已經完工的項目，業(yè)主拖欠工程款，營改增后支付工程款的稅務處理
八、營改增后，房地產企業(yè)、建筑企業(yè)的發(fā)票控稅策略
（一）不可以抵扣增值稅進項稅的12種發(fā)票
（二）企業(yè)節(jié)稅和規(guī)避稅務風險的15種發(fā)票開具技巧
九、掛靠工程項目營改增后的處理
（一）營改增后，掛靠項目存在的法律、財務和稅務風險分析
（二）營改增后，掛靠項目的財務和稅務處理
主講講師：肖太壽
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肖太壽，經濟學博士，研究員，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月月-2013年12月），先后就讀于江西財經大學、中國社會科學院研究生院，中央財經大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。
在國家公開刊物發(fā)表論文60多篇。出版專著四本：《中國國際避稅治理問題研究》、《商業(yè)模式下的合同控稅策略——6類經濟合同中的涉稅風險及控制》 （中國長安出版社）、《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業(yè)財稅扶持政策研究》。編著8本：《企業(yè)所得稅匯算清繳政策解析及實務技巧》（民主與建設出版社）、《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實務技巧》（中國環(huán)境科學出版社）、《企業(yè)涉稅疑難問題處理及經典案例解析》（經濟科學出版社）、《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》（云南出版集團出版）、《企業(yè)所得稅匯算清繳重點難點處理及填報方法》（中國市場出版社）、《納稅籌劃》（經濟科學出版社）、《企業(yè)涉稅76難點深度解析與經典案例》（中國市場出版社）、《砍掉企業(yè)稅收成本3把刀及76案例精解》（經濟科學出版社）、《企業(yè)稅收成本控制》（稅務咨詢師教材，中國時代經濟出版社）。

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