審計應用－信息技術(shù)應用與大數(shù)據(jù)審計

信息技術(shù)應用與大數(shù)據(jù)審計
梁力軍 副教授
一.課程背景
5G 技術(shù)、云計算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、移動互聯(lián)、人工智能等一系列的新一代信息技術(shù)的發(fā)展和應用，開啟了現(xiàn)代信息技術(shù)時代的來臨。隨著現(xiàn)代信息科技在國民經(jīng)濟、金融、社會生活等各個領(lǐng)域的不斷深入應用，各行各業(yè)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量也不斷增加，對海量數(shù)據(jù)進行搜集、分析、查詢、處理成為必然。伴著結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以及圖像、音視頻等半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的大量涌現(xiàn)，數(shù)據(jù)規(guī)模、數(shù)據(jù)種類的極速增長，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)來臨。
海量數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，為企業(yè)及金融機構(gòu)帶來了全新的挑戰(zhàn)和機遇，尤其是在內(nèi)部審計、數(shù)據(jù)治理、系統(tǒng)架構(gòu)、風險管控、基礎(chǔ)設施建設、系統(tǒng)開發(fā)、運行維護等領(lǐng)域均提出新的數(shù)據(jù)處理要求。另外，隨著國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展、金融生態(tài)、企業(yè)經(jīng)營的巨大變化，企業(yè)及金融機構(gòu)等面臨著多元化的經(jīng)營環(huán)境和金融環(huán)境，審計環(huán)境也日益復雜?，F(xiàn)代審計環(huán)境的重要特征為：審計數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)體量大、數(shù)據(jù)類型多樣性、數(shù)據(jù)價值密度低、數(shù)據(jù)處理速度快等大數(shù)據(jù)獨有的特點；審計手段也由原來的查看賬表進入了數(shù)據(jù)式審計方式。
如何更快地適應審計環(huán)境的變化，快速、準確地處理審計大數(shù)據(jù)，積極探索和創(chuàng)新大數(shù)據(jù)時代審計新模式和新方法，從而應對海量數(shù)據(jù)給審計帶來的機遇和挑戰(zhàn)，是擺在審計機構(gòu)和審計人員面前亟待解決的重要課題。
同時，各企業(yè)及金融機構(gòu)正在由信息化建設階段逐步加速走向數(shù)字化階段。在數(shù)字化發(fā)展的大背景下，如何使審計能適應新生態(tài)、新環(huán)境和新常態(tài)，并有效提升審計的數(shù)字化建設水平，是一項刻不容緩的工作。
二.內(nèi)容要點
本講座內(nèi)容將緊密結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展以及對審計技術(shù)的影響，結(jié)合國際、國內(nèi)的大數(shù)據(jù)審計最新發(fā)展情況，將審計理論和審計實務緊緊融合，從而為等方面來探討大數(shù)據(jù)審計的新思維、新模式與新技術(shù)。
三.課程收益
通過本次培訓，可系統(tǒng)性提升參訓機構(gòu)審計稽核、內(nèi)控合規(guī)及風險管理等部門對信息技術(shù)發(fā)展、現(xiàn)代審計發(fā)展的清晰認知，培養(yǎng)審計的大數(shù)據(jù)審計思維和數(shù)字化審計思維，有助于提升參訓機構(gòu)及人員的大數(shù)據(jù)審計實施能力和審計實戰(zhàn)能力，更好的適應和運用新的審計模式、審計技術(shù)與審計方法。
四.課綱框架
現(xiàn)代科技發(fā)展與演進
1. 現(xiàn)代科技內(nèi)涵與構(gòu)成
2. 大數(shù)據(jù)技術(shù)及其發(fā)展應用
3. 人工智能技術(shù)及其發(fā)展應用
4. 區(qū)塊鏈技術(shù)及其發(fā)展應用
5. 云計算技術(shù)及其發(fā)展應用
6. 5G 技術(shù)及其發(fā)展應用
(二)現(xiàn)代科技在審計領(lǐng)域中的應用
1. 國內(nèi)外審計領(lǐng)域中的科技應用
(1) 國際審計領(lǐng)域應用現(xiàn)狀與發(fā)展
(2) 國際審計領(lǐng)域應用現(xiàn)狀與發(fā)展
2. 現(xiàn)代科技的具體審計應用
(1) 大數(shù)據(jù)技術(shù)的審計應用
(2) 人工智能的審計應用
(3) 區(qū)塊鏈的審計應用
(4) 云技術(shù)的審計應用
(三)從數(shù)據(jù)分析走向大數(shù)據(jù)分析的審計
1. 大數(shù)據(jù)時代下審計的發(fā)展與演進
(1) 審計組織體系的演進變化
(2) 審計職能與功能的演進變化
(3) 審計內(nèi)容與對象的演進變化
(4) 審計流程與實施的演進變化
(5) 審計技術(shù)與工具的演進變化
(6) 公司治理環(huán)境及審計環(huán)境的演進變化
2. 審計大數(shù)據(jù)的價值
(1) 大數(shù)據(jù)界定及其特征
(2) 會計信息化與會計大數(shù)據(jù)的形成
(3) 金融大數(shù)據(jù)分析－金稅三期
(4) 數(shù)據(jù)流與流數(shù)據(jù)
(5) 離群點與數(shù)據(jù)異常點分析
3. 審計的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)應用
(1) 大數(shù)據(jù)引發(fā)的審計思維轉(zhuǎn)變
? 統(tǒng)計樣本從抽樣到總體
? 數(shù)據(jù)從單一類別到多元混雜
? 分析由因果到相關(guān)
(2) 大數(shù)據(jù)審計內(nèi)涵界定及特征
? 大數(shù)據(jù)審計內(nèi)涵
? 大數(shù)據(jù)審計模式：全數(shù)據(jù)模式；動態(tài)化模式；持續(xù)性審計
(3) 審計大數(shù)據(jù)技術(shù)方法創(chuàng)新
? 數(shù)據(jù)獲取技術(shù)
? 數(shù)據(jù)存儲技術(shù)
? 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)
? 數(shù)據(jù)可視化技術(shù)
? 數(shù)據(jù)分析技術(shù)
? 數(shù)據(jù)庫分析（SQL 操作）；
? 統(tǒng)計工具：散點圖；聚類方法；關(guān)聯(lián)規(guī)則；趨同交易；分類）
? 文本分析（分詞等）
? SNA 技術(shù)等
(四)審計數(shù)據(jù)分析技術(shù)的未來發(fā)展
1. 人工智能+大數(shù)據(jù)與審計的融合發(fā)展
2. 區(qū)塊鏈與審計的融合發(fā)展
五.課程時長
本培訓設計為 1 天（6 小時）面授。
六.授課對象
本培訓內(nèi)容適合但不限于商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融機構(gòu)，融資租賃公司、擔保公司等非銀金融機構(gòu)，以及傳統(tǒng)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電商平臺等類金融機構(gòu)的審計部門、信息科技部門、合規(guī)內(nèi)控部門、運營管理部門、風險管理等相關(guān)業(yè)務部門和職能部門的專業(yè)人員。
七.授課形式
課件內(nèi)容講授：以課件內(nèi)容為講授主線，對現(xiàn)代科技發(fā)展及對審計的影響、審計體系框架與價值、主要審計數(shù)據(jù)分析技術(shù)及應用場景的發(fā)展等進行解析。
視頻素材分析：播放并解析國內(nèi)外審計領(lǐng)域在大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能、技術(shù)應用創(chuàng)新等方面的實際案例。
案例素材剖析：對企業(yè)、金融機構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)公司等在舞弊審計、財務審計、內(nèi)部審計、風險管控等審計數(shù)據(jù)分析的案例素材進行細致剖析。
實踐實戰(zhàn)演練：預設銀行業(yè)務場景，組織參訓人員進行審計思路和審計方案的設計與探討。

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