《解讀財(cái)務(wù)報(bào)表——如何利用三大報(bào)表“控風(fēng)險(xiǎn)定決策”》

解讀財(cái)務(wù)報(bào)表——如何利用三大報(bào)表“控風(fēng)險(xiǎn)定決策”
課程背景：
在目前經(jīng)濟(jì)背景下，懂財(cái)務(wù)報(bào)表少走彎路應(yīng)該成為了一種共識(shí)。某類企業(yè)頻繁暴雷，和積壓若干年的財(cái)務(wù)報(bào)表造假問(wèn)題脫不了干系。創(chuàng)始人學(xué)習(xí)報(bào)表知識(shí)，提綱攜領(lǐng)的解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，定企業(yè)發(fā)展策略，迫在眉睫。
三大報(bào)表指的是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。這些報(bào)表是用來(lái)記錄和反映一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的重要工具。
控制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)通過(guò)一系列的措施和管理方法，來(lái)降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。在財(cái)務(wù)管理中，控制風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定性和發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。
三大報(bào)表可以幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)和做出決策的背景主要有以下幾個(gè)方面：
了解財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況，幫助企業(yè)了解自身的財(cái)務(wù)實(shí)力。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的了解，企業(yè)可以判斷自身的償債能力、流動(dòng)性狀況和資本結(jié)構(gòu)，從而制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。
評(píng)估經(jīng)營(yíng)成果：利潤(rùn)表可以反映企業(yè)的收入、成本和利潤(rùn)情況，幫助企業(yè)評(píng)估自身的經(jīng)營(yíng)成果。通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)估，企業(yè)可以了解自身的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效益，從而制定相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
跟蹤現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，幫助企業(yè)跟蹤自身的現(xiàn)金流量。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的跟蹤，企業(yè)可以了解自身的現(xiàn)金流動(dòng)性狀況、資金運(yùn)作情況和現(xiàn)金管理能力，從而制定相應(yīng)的現(xiàn)金管理策略和風(fēng)險(xiǎn)控制手段。
總而言之，三大報(bào)表是企業(yè)“醫(yī)療診斷書(shū)”，能看清楚企業(yè)得了什么病，“病灶”在什么地方，如何能輔之以老師的專項(xiàng)“望聞問(wèn)切”，基本上可以解決企業(yè)“三高”“富貴病”“肥胖癥”等問(wèn)題。
課程收益：
1、望：如何從不同報(bào)表看不同數(shù)據(jù)的內(nèi)涵和外延
2、聞：旁敲側(cè)擊，觸類旁通，管中窺豹，“看”一點(diǎn)而可以“窺”全身
3、問(wèn)：看到報(bào)表數(shù)據(jù)，就知道應(yīng)該從哪些方向去找問(wèn)題，找哪個(gè)部門去解決，倒逼企業(yè)利潤(rùn)出處
4、切：對(duì)于不同內(nèi)外部業(yè)務(wù)，輸出不同著重點(diǎn)的報(bào)表。比如銀行更專注資產(chǎn)的利用效率，收入是否能覆蓋成本，是否有能力定期還款，那就需要對(duì)這些方面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)詳細(xì)闡述，達(dá)到融資方和貸款方雙方互信。
課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：中小企業(yè)創(chuàng)始人，與企業(yè)有股份綁定關(guān)系的管理者
課程方式：理論講授+案例解析+練習(xí)+工具應(yīng)用
課程模型：
課程大綱
導(dǎo)入：2021年孟晚舟在年報(bào)發(fā)布會(huì)上的演講
第一講：少踩坑——三大報(bào)表看稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)的“命”——企業(yè)存在的6大典型風(fēng)險(xiǎn)
1. 賣發(fā)票
2. 虛假出資、挪用公款
3. 賬實(shí)不符、虛開(kāi)
4. 兩套賬5. 買發(fā)票
6. 現(xiàn)金發(fā)工資、偷逃社保
特別提示：掛“其他”字樣的會(huì)計(jì)科目易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此類科目預(yù)示著非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨幣資金進(jìn)出，非正常業(yè)務(wù)的可能性很高
二、利潤(rùn)表看企業(yè)的“運(yùn)”——從3個(gè)比率看到企業(yè)收入、成本異常
1. 成本率
2. 費(fèi)用率
3. 費(fèi)用結(jié)構(gòu)
3. 現(xiàn)金流量表看企業(yè)的“質(zhì)”
案例：賈躍亭的樂(lè)視造假——利潤(rùn)很好，但是沒(méi)有良性循環(huán)的現(xiàn)金流，倒閉是必然
第二講：定決策——三大報(bào)表看經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
一、利潤(rùn)表中的三個(gè)“利潤(rùn)”
1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅
案例：福耀玻璃的二代曹暉接班，理由是懂財(cái)務(wù)，懂報(bào)表，懂如何管理職業(yè)經(jīng)理人
二、利潤(rùn)表分析4個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目
1. 營(yíng)業(yè)收入+相關(guān)利潤(rùn)+投資收益的穩(wěn)定性和現(xiàn)金質(zhì)量
2. 管銷費(fèi)用是否出現(xiàn)不正常的異動(dòng)
3. 財(cái)務(wù)費(fèi)用是否與貸款規(guī)模相適應(yīng)
4. 企業(yè)的業(yè)績(jī)是否存在三大依賴
1）營(yíng)業(yè)外依賴
2）大客戶依賴
3）地區(qū)性依賴
三、現(xiàn)金流量表的造血功能
——企業(yè)靠什么造血要想清楚，這是企業(yè)生存的命脈
四、現(xiàn)金流量表的流血三大表現(xiàn)
表現(xiàn)一：采購(gòu)
表現(xiàn)二：水電費(fèi)
表現(xiàn)三：發(fā)工資
——現(xiàn)金流量表呈現(xiàn)
五、產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金缺失與否
圖示：資產(chǎn)負(fù)債表呈現(xiàn)運(yùn)營(yíng)資金計(jì)算關(guān)系
案例：今年業(yè)績(jī)目標(biāo)1000萬(wàn)，日常最多投入多少周轉(zhuǎn)？
第三講：快融資——報(bào)表真善美，融資追著跑
一、向銀行融資需要提供五大材料
1. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）、開(kāi)戶許可證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證
2. 公司章程
3. 法定人表人及其配偶、實(shí)際控制人及配偶有效證件；婚姻狀況證明（特別是一人有限、合伙企業(yè)或個(gè)體）
4. 其他股東及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有效證件
5. 近三年及貸款當(dāng)月財(cái)報(bào)
二、企業(yè)貸款不通過(guò)的七大原因
1. 資產(chǎn)規(guī)模偏小、凈資產(chǎn)不多、資產(chǎn)負(fù)債率高
2. 銷售規(guī)模不大，獲利能力不強(qiáng)
3. 股東抽逃注冊(cè)資本金或關(guān)聯(lián)公司占款金額過(guò)大
4. 公司注冊(cè)資本實(shí)際沒(méi)到位
5. 有民間融資借貸，而且金額較大
6. 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與其他資料嚴(yán)重不符，邏輯關(guān)系混亂
7. 報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)技術(shù)性錯(cuò)誤
三、融資應(yīng)對(duì)策略關(guān)鍵兩步
1. 制度建設(shè)
工具：《企業(yè)籌資管理制度》
2. 懂?dāng)?shù)據(jù)勾稽關(guān)系
工具：貸款中需要計(jì)算的關(guān)鍵報(bào)表指標(biāo)和比率（一部分，詳見(jiàn)《貸款需求測(cè)算表》）
——財(cái)務(wù)效益（盈利能力）狀況指標(biāo)
——凈資產(chǎn)收益率（加權(quán)）=凈利潤(rùn)*100%/（期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益）/2
——凈資產(chǎn)收益率（攤薄）=凈利潤(rùn)*100%/期末股東權(quán)益/2
3. 貸款需求測(cè)算表
兩個(gè)關(guān)鍵公式：
——營(yíng)運(yùn)資金量=計(jì)算年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤(rùn)率）*（1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
——新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的運(yùn)營(yíng)資金
工具：貸款需求測(cè)算表（自動(dòng)計(jì)算）

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