集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系（3天-9章）

集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系
（3天）

課程背景
隨著公司的不斷發(fā)展，體量越來越大，業(yè)務(wù)越來越多元化，已然形成集團(tuán)公司的規(guī)模
，此時(shí)，管理層往往會(huì)出現(xiàn)諸如以下的疑問：
? 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控通常存在哪些問題？對(duì)應(yīng)的解決之道是什么？
? 管得越緊越好？還是松散些好？
? 有哪些集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式？
? 哪種模式最適合本公司？
? 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控到底該管些什么？事事都管，還是只管資金？如何管？
? 如何解決集團(tuán)財(cái)務(wù)與子公司財(cái)務(wù)的集權(quán)和分析矛盾
? 集團(tuán)財(cái)務(wù)架構(gòu)應(yīng)該如何搭建
? 集團(tuán)財(cái)務(wù)各模塊的功能應(yīng)該是什么
? 如何通過集團(tuán)化財(cái)務(wù)架構(gòu)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的精細(xì)管理

課程收益
? 統(tǒng)一思想，認(rèn)識(shí)到集團(tuán)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)建立的重要性
? 了解常見的三種集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式及其特點(diǎn)
? 明確集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的核心
? 了解符合現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理要求的集團(tuán)財(cái)務(wù)架構(gòu)
? 明確集團(tuán)財(cái)務(wù)各模塊的功能及主要職責(zé)
? 分別闡述通過集團(tuán)化財(cái)務(wù)架構(gòu)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)精細(xì)管理的方法和工具



課程對(duì)象
董事長(zhǎng)、公司股東、總裁/總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、首席財(cái)務(wù)官/財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、
企業(yè)中高層、分子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)模塊負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、預(yù)算人員、稅務(wù)人
員等

課程亮點(diǎn)
實(shí)戰(zhàn)派風(fēng)格，追求“落地”文化，針對(duì)性強(qiáng)，診斷式、咨詢式培訓(xùn)解決企業(yè)痛點(diǎn)，生動(dòng)
幽默，通過視頻、分組討論、點(diǎn)評(píng)、角色帶入等教學(xué)手段，調(diào)動(dòng)學(xué)員的參與性和積極性
，通過分享落地EXCEL、WORD、PDF等實(shí)戰(zhàn)模板，減少學(xué)員實(shí)際工作量，直接轉(zhuǎn)化為工作
成果。
確保課程：聽得懂、拿得走、用得上、有實(shí)效。



課程大綱
第一單元 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控中存在的常見問題
■ 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控常見類型
? 有名無實(shí)
? 大管家
? 迷茫型
? 管不住
■ 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控常見問題
? 分子公司各自為政，不服從集團(tuán)的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略
? 本位主義，只照顧自己，不照顧、配合兄弟
? 肥水外流——資源給外人，利益給外部
? 資金豐歉不等，龐大的資金利潤(rùn)讓給銀行、其他企業(yè)
? 資源沒達(dá)到最佳調(diào)度與整合，因而沒有發(fā)揮集團(tuán)應(yīng)有效益
? 子公司在異地，山高皇帝遠(yuǎn)，上有政策下有對(duì)策
? 上報(bào)數(shù)據(jù)人為水分太大，不利于集團(tuán)分析
? 分子公司上報(bào)數(shù)據(jù)不及時(shí)，造成決策失誤
? 缺乏一個(gè)有效的財(cái)務(wù)控制機(jī)制，舞弊現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生
? 缺乏一個(gè)有效的信息化手段也是造成上述弊端的根源之一
? 母子公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清，治理結(jié)構(gòu)不佳
? 過度分權(quán)，財(cái)務(wù)各自為政，缺乏一體性
? 過度集權(quán)，層層上報(bào)，層層下達(dá)，錯(cuò)失良機(jī)
? 資金控制缺乏全程性，尤其是缺乏事中、事后控制，缺乏考核獎(jiǎng)懲
? 資金分散，使用效率低下
? 預(yù)算不合實(shí)際，約束弱；隨意修改；大多預(yù)算只針對(duì)年度
? 考核指標(biāo)過于簡(jiǎn)單，多為總量指標(biāo)，缺乏可比性
? 內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，審計(jì)人員多為兼職，實(shí)質(zhì)并不獨(dú)立
【案例】1995年巴林銀行倒閉
【案例】2008年中海集團(tuán) “資金門”事件
【案例】中鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)黑洞案


第二單元 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的十大法寶
■ 實(shí)施授權(quán)控制，明確集團(tuán)與下屬公司核決權(quán)限
■ 對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)施垂直管控
■ 建立集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系
■ 推行集團(tuán)全面預(yù)算管控
■ 集團(tuán)資金實(shí)施集中管控
■ 大力推進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化工作
■ 通過集團(tuán)管理報(bào)表推進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析
■ 建立集團(tuán)績(jī)效考核和評(píng)價(jià)系統(tǒng)
■ 集團(tuán)稅務(wù)管控與有效籌劃
■ 集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)

第三單元 現(xiàn)代集團(tuán)財(cái)務(wù)體系及功能
■ 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的模式
? 財(cái)務(wù)管控型
? 戰(zhàn)略管控型
? 運(yùn)營(yíng)管控型
■ 三種類型的優(yōu)缺點(diǎn)
■ 融合型集團(tuán)財(cái)務(wù)架構(gòu)及功能
?
資金本部：集團(tuán)資金池，集團(tuán)票據(jù)池，五維集團(tuán)資金計(jì)劃，資金內(nèi)部拆借，資金內(nèi)
部計(jì)息，集團(tuán)資本運(yùn)作，集團(tuán)授信融資，向供應(yīng)鏈?zhǔn)谛湃谫Y
?
會(huì)計(jì)本部:集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，集團(tuán)會(huì)計(jì)政策，集團(tuán)核算政策，標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目
（總分類及各級(jí)明細(xì)分類），標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)摘要，標(biāo)準(zhǔn)賬務(wù)處理，期末標(biāo)準(zhǔn)結(jié)賬作業(yè)
書，標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)報(bào)表，標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表時(shí)間，標(biāo)準(zhǔn)合并報(bào)表
? 稅務(wù)本部：集團(tuán)稅務(wù)籌劃
? 預(yù)算本部：集團(tuán)預(yù)算制定、分解、預(yù)警、調(diào)整、決算、考核
?
管理本部：集團(tuán)管理報(bào)表，集團(tuán)成本管理，集團(tuán)非現(xiàn)金資產(chǎn)管理，集團(tuán)核價(jià)管理（
銷售核價(jià)、采購(gòu)核價(jià)、工程核價(jià)），集團(tuán)分權(quán)管理，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理（培訓(xùn)，
晉升，考核）
? 審計(jì)內(nèi)控本部：集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)，集團(tuán)內(nèi)控審計(jì)
第四單元 集團(tuán)資金本部
■ 投資管控
■ 籌資管控
? 籌資總額管控
? 籌資時(shí)機(jī)管控
? 籌資渠道管控
? 綜合資金成本管控
【案例】萬科的綜合資金成本管控
■ 資金預(yù)算管控
【工具】五維集團(tuán)資金計(jì)劃
■ 集團(tuán)現(xiàn)金池管控以及集團(tuán)票據(jù)池管控
【案例】GE的現(xiàn)金池模式
【案例】中糧的現(xiàn)金池模式
【案例】中石油的現(xiàn)金池模式
■ 集團(tuán)結(jié)算中心管控
■ 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管控
【案例】海爾集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司模式
■ 集團(tuán)資本運(yùn)作
? 并購(gòu)重組
? 上市公司融資


第五單元 集團(tuán)會(huì)計(jì)本部
■ 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（FSSC）
? FSSC的應(yīng)用價(jià)值
? 建立FSSC必須充分考慮6個(gè)關(guān)鍵因素
? FSSC服務(wù)的范圍
? FSSC的組織
【案例】中國(guó)人壽
【案例】商貿(mào)型集團(tuán)
? FSSC服務(wù)目標(biāo)和策略
? FSSC適用范圍
? FSSC管理重點(diǎn)、總體流程
? FSSC單據(jù)流
■ 集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化管理
? 標(biāo)準(zhǔn)總分類科目
? 標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)分類科目
? 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)摘要
? 標(biāo)準(zhǔn)賬務(wù)處理
? 期末標(biāo)準(zhǔn)結(jié)賬作業(yè)書
? 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)報(bào)表
? 標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表時(shí)間
? 標(biāo)準(zhǔn)合并報(bào)表
【工具模板】標(biāo)準(zhǔn)總分類科目
【工具模板】標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)分類科目及費(fèi)用屬性
【工具模板】標(biāo)準(zhǔn)結(jié)賬作業(yè)書
【工具模板】標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表時(shí)間
第六單元 集團(tuán)稅務(wù)本部
■ 集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
? 金稅四期下稅務(wù)稽查選案重點(diǎn)
← 企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不合常理
← 具體業(yè)務(wù)違反常規(guī)
← 財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)異常
? 金稅四期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)
← 增值稅19個(gè)監(jiān)控指標(biāo)
← 企業(yè)所得稅17個(gè)監(jiān)控指標(biāo)
? 集團(tuán)稅務(wù)籌劃（具體籌劃方法及案例詳見課件）
← 增值稅籌劃
← 企業(yè)所得稅籌劃
← 個(gè)人所得稅籌劃
← 其他稅種籌劃
← 資本運(yùn)作稅務(wù)籌劃
【案例】某上市公司節(jié)稅97%的稅務(wù)籌劃


第七單元 集團(tuán)預(yù)算本部
■ 集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)制定及下達(dá)
■ 集團(tuán)預(yù)算的四維控制及預(yù)警（時(shí)間；屬性；部門；科目）
■ 集團(tuán)預(yù)算的調(diào)整
■ 預(yù)算的正負(fù)激勵(lì)
【工具】預(yù)算正激勵(lì)體系


第八單元 集團(tuán)管理本部
■ 運(yùn)用強(qiáng)大的集團(tuán)管理報(bào)表管控集團(tuán)運(yùn)營(yíng)
【工具】192張的集團(tuán)管理報(bào)表
■ 集團(tuán)成本管理
? 控制成本費(fèi)用
? 降低成本費(fèi)用
← 砍財(cái)務(wù)費(fèi)用
【討論】減少資金占用的方法
【分享】降低單項(xiàng)融資成本的方法
← 砍會(huì)議費(fèi)用
← 砍運(yùn)輸費(fèi)用
← 砍差旅費(fèi)
← 砍飯?zhí)觅M(fèi)用
← 砍電費(fèi)
← 砍辦公耗材
← 砍管理人員工資
← 砍電話費(fèi)用
← 砍車輛費(fèi)用
■ 集團(tuán)非現(xiàn)金資產(chǎn)管理
? 應(yīng)收賬款
【工具】客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)法
【工具】遞進(jìn)式應(yīng)收賬款催收40法
? 存貨
【工具】降低庫存的10大方法
? 固定資產(chǎn)
【工具】固定資產(chǎn)管理辦法
? 其他非現(xiàn)金資產(chǎn)
■ 集團(tuán)核價(jià)管理
? 銷售核價(jià)
【工具】銷售核價(jià)時(shí)要考慮的19個(gè)重要因素
【工具】銷售報(bào)價(jià)模板
? 采購(gòu)核價(jià)
【案例】通過采購(gòu)核價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)的“貓膩”
【工具】年均降本5%的“采財(cái)雙殺法”
【工具】采購(gòu)降本37法
? 工程核價(jià)
■ 集團(tuán)分權(quán)管理
【工具】集團(tuán)分權(quán)手冊(cè)
■ 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理
? 培訓(xùn)
? 晉升
? 考核
【案例】財(cái)務(wù)人員是怎樣煉成的

第九單元 集團(tuán)審計(jì)內(nèi)控本部
■ 建立預(yù)警機(jī)制，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)；
■ 稽查經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)施績(jī)效審計(jì)和離任審計(jì)；
■ 跟蹤建設(shè)投資全過程，實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)；
■ 營(yíng)造“陽光工程”，實(shí)施采購(gòu)審計(jì)等；
■ 建立有效性評(píng)估，實(shí)施制度流程的執(zhí)行落實(shí)審計(jì)；
■ 關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，納入財(cái)務(wù)收支的合法性和合理性以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；
■ 關(guān)注舉報(bào)或重點(diǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)


【總結(jié)及答疑】

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