《2021年全行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化與財(cái)稅協(xié)調(diào)》

  2021年全行業(yè)會(huì)計(jì)核算變化及財(cái)稅優(yōu)惠賬技巧
秦文嬌老師
經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士、高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師。大型集團(tuán)企業(yè)的20余年財(cái)稅管理工作，熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)況，深諳企業(yè)的涉稅需求，具有豐富財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，并操刀數(shù)十家大型企業(yè)稅收籌劃。秦老師善于思索，筆耕不輟，出版著作6部，在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》《注冊(cè)稅務(wù)師》《財(cái)會(huì)月刊》《財(cái)會(huì)通訊》《會(huì)計(jì)之友》《國(guó)際貿(mào)易會(huì)計(jì)》等省部級(jí)以上刊物發(fā)表學(xué)術(shù)文章400多篇。兼任中國(guó)稅務(wù)報(bào)、中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)等10多家著名報(bào)刊和雜志的“專家答疑”、“專家坐堂”等欄目特約撰稿人，專欄作者，并兼任“中財(cái)訊”等知名機(jī)構(gòu)在線咨詢老師、專家?guī)斐蓡T、講師等。
秦教授講課特點(diǎn)：
實(shí)例教學(xué)接地氣，易學(xué)易用易掌握。
生動(dòng)形象機(jī)智詼諧，妙語連珠動(dòng)人心弦。
方法技巧信手拈來，運(yùn)用自如恰到好處。課程背景
2014年至2019年，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂了13個(gè)，新發(fā)布了4個(gè)，要求2021年1月1日必須全面執(zhí)行，由此原來的會(huì)計(jì)核算已不適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，2021年會(huì)計(jì)核算要作大調(diào)整；此外，2020年2月開始，國(guó)家對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)新冠病毒、復(fù)工復(fù)產(chǎn)出臺(tái)了一系列財(cái)稅優(yōu)惠政策，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、社保等諸多方面。國(guó)家稅務(wù)總局在2018年3月發(fā)布的稅總發(fā)﹝2018﹞32號(hào)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件要與網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)的自動(dòng)轉(zhuǎn)換；財(cái)政部在2019年10月22日發(fā)布財(cái)會(huì)﹝2019﹞17號(hào)，強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的貫徹實(shí)施。因此，正確進(jìn)行2021年正常業(yè)務(wù)和財(cái)稅優(yōu)惠政策的會(huì)計(jì)核算對(duì)降低企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。為此中財(cái)訊特開設(shè)此課程，為您解讀修改后的會(huì)計(jì)核算大變化和財(cái)稅優(yōu)惠政策正確的會(huì)計(jì)處理，讓您對(duì)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表與納稅申報(bào)的關(guān)聯(lián)一目了然，降低企業(yè)和個(gè)人的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。
課程亮點(diǎn)
通過本課程的學(xué)習(xí)，讓你充分了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)稅差異、新舊之別、報(bào)表列報(bào)，匯算調(diào)整，讓每個(gè)學(xué)員：心里有財(cái)，眼中有稅，學(xué)到的都是實(shí)操。
● 與時(shí)俱進(jìn)：結(jié)合經(jīng)典案例，助力學(xué)員掌握準(zhǔn)則新理念、新思維。
● 開卷有益：篩選上市公司財(cái)報(bào)，形象演繹準(zhǔn)則執(zhí)行過程中的重點(diǎn)、難點(diǎn)。
● 知行合一：厘清新準(zhǔn)則與稅收差異在匯算清繳的落腳。
● 融會(huì)貫通：有案可循為底蘊(yùn)，把準(zhǔn)則形象性、個(gè)性化、通俗化。
課程綱要
第一部分  準(zhǔn)則修訂與實(shí)施節(jié)點(diǎn)
1. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化概覽
2. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施進(jìn)展
3. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍
4. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與內(nèi)部控制之協(xié)調(diào)
5.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法協(xié)調(diào)路徑
第二部分  收入準(zhǔn)則變化與財(cái)稅協(xié)調(diào)
一、新舊收入準(zhǔn)則對(duì)比
1.非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則：以存貨換取非貨幣性資產(chǎn)
2.債務(wù)重組準(zhǔn)則：債務(wù)人用存貨用于債務(wù)重組交易
3.持有待售準(zhǔn)則：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、持有至待售資產(chǎn)
4.為客戶生產(chǎn)大型資產(chǎn)和設(shè)備
5.為客戶提供設(shè)備和安裝服務(wù)
6.政府補(bǔ)助準(zhǔn)則：三供企業(yè)接網(wǎng)費(fèi)的財(cái)稅處理
7.三供一業(yè)的財(cái)稅處理
8.銷售商品并提供運(yùn)輸?shù)呢?cái)稅處理
二、案例解讀新收入準(zhǔn)則精髓——“五步法模型”
（一）識(shí)別與客戶簽訂的合同
1.案例識(shí)別“客戶”
2.案例識(shí)別“合同”
3.案例解析新收入準(zhǔn)則應(yīng)用指南合同識(shí)別與稅法差異
4.案例解析對(duì)價(jià)的可回收的列報(bào)
5.案例演繹合同的合并與變更
（二）識(shí)別履約義務(wù)
1.案例解讀何為“重大整合”
2.案例解讀何為“重大修改或定制”
3.案例解讀何為“高度關(guān)聯(lián)”（1）汽車零部件制造商參與模具研發(fā)制作
（2）“中國(guó)中車”相關(guān)財(cái)報(bào)研讀
（3）“福耀玻璃”相關(guān)財(cái)報(bào)研讀
4. 研讀“關(guān)于江西金達(dá)萊環(huán)保股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件第二輪審核問詢函的回復(fù)”
5.國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào)第六條與新準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)
6.“雙十一”質(zhì)保與維保、包修與保修、維保與維修的準(zhǔn)則財(cái)稅協(xié)調(diào)
7. 新準(zhǔn)則中合同負(fù)債與預(yù)計(jì)負(fù)債之辯
（三）確定交易價(jià)格
1. 案例解析可變對(duì)價(jià)與壞賬準(zhǔn)備
2. 案例解析估計(jì)可變對(duì)價(jià)的新準(zhǔn)則財(cái)稅差異
3、案例解析銷售退回的新舊之別與財(cái)稅差異
4. 新準(zhǔn)則 “應(yīng)收退貨成本”與“發(fā)出商品”之辨
5. 案例解析客戶為企業(yè)的融資的財(cái)稅處理
6. 案例解析企業(yè)為客戶的融資的財(cái)稅處理
7. 案例演繹新準(zhǔn)則應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的財(cái)稅處理
8. 案例演技銷售返券的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理
9. 案例演繹現(xiàn)金折扣的新舊之別與財(cái)稅差異
10.上市公司財(cái)報(bào)摘錄解讀
（四）分?jǐn)偨灰變r(jià)格于履約義務(wù)
1.單獨(dú)售價(jià)的確定
2.分?jǐn)偨灰變r(jià)格的方法
3.案例解析銷售返利的增值稅、所得稅、財(cái)稅差異
4.上市公司財(cái)報(bào)摘錄解讀
（五）在履約時(shí)點(diǎn)或過程中確認(rèn)收入
1.時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)的確認(rèn)條件
2.房地產(chǎn)行業(yè)收入時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)
3. 時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)的財(cái)稅差異
4. 時(shí)段內(nèi)履行內(nèi)控保證與風(fēng)險(xiǎn)提示——收款進(jìn)度與履約進(jìn)度
5. 案例演繹合同取得成本和合同履約成本
6. 上市公司財(cái)報(bào)摘錄解讀
（六）其他特殊交易的財(cái)稅處理
1.買一贈(zèng)一的財(cái)稅處理
2.積分獎(jiǎng)勵(lì)的財(cái)稅處理
3. 儲(chǔ)值卡的財(cái)稅處理
4.電商平臺(tái)的財(cái)稅處理
5.傭金的財(cái)稅處理
6.上市公司財(cái)報(bào)摘錄解讀
（七）新收入準(zhǔn)則報(bào)表列報(bào)與披露
1.新科目的報(bào)表列報(bào)
2.新舊報(bào)表銜接與披露
第三部分  租賃準(zhǔn)則變化與財(cái)稅協(xié)調(diào)
一、新租賃準(zhǔn)則概覽
1. 準(zhǔn)則修訂之背景
2. 準(zhǔn)則修訂之影響
二、識(shí)別租賃
1.案例識(shí)別資產(chǎn)
2.案例演繹客戶控制已識(shí)別資產(chǎn)使用權(quán)
3.“帶人和沒人”的租賃，會(huì)計(jì)處理一樣嗎
4.“帶人和沒人”的租賃，稅務(wù)處理一樣嗎
5.合同分拆稅務(wù)處理案例
6.案例演繹租賃豁免
7. 上市公司財(cái)報(bào)摘錄解讀
三、承租人的會(huì)計(jì)處理
1. 了解使用權(quán)資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊、使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、租賃負(fù)債
2. 案例解析承租人的會(huì)計(jì)處理、財(cái)稅差異、新舊之別
3.濰柴動(dòng)力之增量利率
4.上市公司財(cái)報(bào)摘錄解讀
四、出租人的會(huì)計(jì)處理
1.了解融資租賃資產(chǎn)、應(yīng)收融資租賃款、應(yīng)收融資租賃款減值準(zhǔn)備、租賃收入
2. 租賃付款額與租賃收款額的協(xié)調(diào)
3. 案例解析出租人的會(huì)計(jì)處理、財(cái)稅差異、新舊之別
4. 上市公司財(cái)報(bào)摘錄解讀
五、新租賃準(zhǔn)則報(bào)表列報(bào)與披露
1.新科目的報(bào)表列報(bào)
2.新舊報(bào)表銜接與披露
第四部分 新金融工具類準(zhǔn)則講解及實(shí)操運(yùn)用
1.什么是金融工具？上市公司案例分析
2.案例解析金融資產(chǎn)如何進(jìn)行三分類，金融資產(chǎn)如何重分類
3.新準(zhǔn)則下應(yīng)收賬款的三個(gè)不同的歸屬,雙匯集團(tuán)財(cái)報(bào)為例
4.企業(yè)購(gòu)買的結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品如何分類核算？中石化為例
5.股權(quán)投資轉(zhuǎn)換的威力,雅戈?duì)栘?cái)寶為例
6.案例解析其他債券投資的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
7.信用減值損失的如何計(jì)提，結(jié)合上市公司的案例
第五部分 2020財(cái)稅優(yōu)惠政策賬務(wù)處理新技巧
1.增值稅免稅、小微企業(yè)免稅、特定期間、特定項(xiàng)目減稅的會(huì)計(jì)處理
2.增值稅增量留抵退稅賬務(wù)處理
3.機(jī)器設(shè)備一次性企業(yè)所得稅扣除賬務(wù)處理
4.虧損彌補(bǔ)賬務(wù)處理
5.對(duì)外捐贈(zèng)、接受捐贈(zèng)賬務(wù)處理
6.臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金賬務(wù)處理
7.單位發(fā)放防疫物資賬務(wù)處理
8.免租金、租金減半賬務(wù)處理
9.返還社保賬務(wù)處理
10.延期納稅賬務(wù)處理
11.以上賬務(wù)處理與稅務(wù)處理的差異調(diào)整
第六部分 新準(zhǔn)則下年終結(jié)賬如何“吸”新“延”舊
1. 數(shù)字時(shí)代:電子專票入賬、保存及歸檔管理
2.請(qǐng)君入甕:社保入稅后納稅人風(fēng)險(xiǎn)
3.小微企業(yè):企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行全額返還幾個(gè)事項(xiàng)
4.人非圣賢，孰能無過：關(guān)賬前會(huì)計(jì)如何調(diào)差錯(cuò)
5.上市公司：看課件鏈接/路通視信：關(guān)于2020年前三季度計(jì)提信用減值損失、資產(chǎn)減值損失及核銷壞賬的公告.PDF" 路通視信2020課件鏈接/路通視信：關(guān)于2020年前三季度計(jì)提信用減值損失、資產(chǎn)減值損失及核銷壞賬的公告.PDF" 年前三季度計(jì)提信用減值損失、資產(chǎn)減值損失及核銷壞賬
6.年年歲歲:歲末年初財(cái)務(wù)人員大事記
7.革故鼎新：新準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)科目財(cái)報(bào)重分類
8.完善內(nèi)控：看上市公司財(cái)報(bào)的邏輯與公告
七、現(xiàn)場(chǎng)答疑

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