企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)典型稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與案例分析

《跨境業(yè)務(wù)典型風(fēng)險(xiǎn)與案例分析》
【課程背景】
中國(guó)政府“一帶一路”戰(zhàn)略引導(dǎo)眾多中資企業(yè)揚(yáng)帆出海。更強(qiáng)的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、更優(yōu)的企業(yè)資產(chǎn)配置、多渠道投融資組合、多元化的經(jīng)營(yíng)板塊也吸引愈來(lái)愈多的企業(yè)走出國(guó)境。與此同時(shí)，BEPS行動(dòng)計(jì)劃推動(dòng)政府間加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作，防范跨境稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。人民幣匯率波動(dòng)、特朗普稅改方案又驅(qū)動(dòng)國(guó)內(nèi)資金流出。海關(guān)、稅務(wù)、公安合作打擊出口騙稅，外管局嚴(yán)查虛假交易，企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)面臨多重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)、國(guó)稅總局等多部委發(fā)布的《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》2017年7月1日起在我國(guó)開(kāi)始實(shí)施，為境內(nèi)企業(yè)海外離岸架構(gòu)搭建，境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)更多稅收方面的不確定性。
【課程受益】
《跨境業(yè)務(wù)典型風(fēng)險(xiǎn)與案例分析》課程從跨境經(jīng)營(yíng)、投融資業(yè)務(wù)為主線(xiàn)，分析企業(yè)跨境采購(gòu)、勞務(wù)服務(wù)、投資、分紅退出的納稅處理與重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為外向型企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與納稅安排中的重大事項(xiàng)提供指引。
一、企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)典型稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與案例分析
企業(yè)跨境采購(gòu)業(yè)務(wù)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理
（1）貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)海關(guān)如何展開(kāi)稅務(wù)管理的？企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？
（2）企業(yè)采購(gòu)進(jìn)口貨物價(jià)格關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅政策規(guī)定
（3）企業(yè)采購(gòu)進(jìn)口貨物價(jià)格構(gòu)成判定中納稅風(fēng)險(xiǎn)與案例分析
（4）企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)采購(gòu)價(jià)格確認(rèn)中的納稅風(fēng)險(xiǎn)
（5）進(jìn)口貨物價(jià)格中特許權(quán)使用費(fèi)的重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃技巧
（6）海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣企業(yè)透視出企業(yè)內(nèi)部控制漏洞
（7）跨境設(shè)備采購(gòu)的海關(guān)保稅與企業(yè)稅收優(yōu)惠適用與實(shí)操案例
（8）跨境采購(gòu)中租賃費(fèi)用納稅判定與風(fēng)險(xiǎn)管理
（9）跨境采購(gòu)中的物流費(fèi)用的納稅判斷與案例分析
（10）企業(yè)進(jìn)口貿(mào)易下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合案例分析
2．企業(yè)接受境外勞務(wù)的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理
（1）2017年37號(hào)公告取消合同備案管理稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何監(jiān)控?
（2）金稅三期下對(duì)跨境業(yè)務(wù)采取何種監(jiān)控手段？
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨境勞務(wù)不利判定背后的邏輯與案例分析
（4）企業(yè)接受境外企業(yè)技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)的納稅爭(zhēng)議與案例分析
（5）企業(yè)接受境外勞務(wù)的協(xié)定待遇備案與稅局審核管理重點(diǎn)
（6）企業(yè)接受勞務(wù)中外籍人員個(gè)人所得稅納稅處理
（7）外籍人員提供服務(wù)的企業(yè)所得稅判定風(fēng)險(xiǎn)
（8）外籍人員短期勞務(wù)的協(xié)定待遇備案與稅局審核
3.企業(yè)接受無(wú)形資產(chǎn)服務(wù)中納稅風(fēng)險(xiǎn)管理
（1）企業(yè)接受境外技術(shù)使用費(fèi)的納稅判定
（2）企業(yè)接受設(shè)計(jì)服務(wù)與特許權(quán)和勞務(wù)的比較
（3）企業(yè)接受境外混合性費(fèi)用（貨物勞務(wù)）的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與案例分析
（4）互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代外方提供的多種信息服務(wù)的納稅判斷
（5）BEPS行動(dòng)計(jì)劃成果與我國(guó)國(guó)內(nèi)稅法更新后的征稅判定原則
（6）國(guó)家稅務(wù)總局2017年6號(hào)公告對(duì)離岸公司收取特許使用權(quán)形式?jīng)_擊與應(yīng)對(duì)
（7）對(duì)外大額支付面臨的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)選擇
4．企業(yè)跨境銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（1）生產(chǎn)企業(yè)貨物出口銷(xiāo)售未如期收款的退稅風(fēng)險(xiǎn)
（2）打擊票案、騙稅案重壓下的外貿(mào)公司退稅風(fēng)險(xiǎn)管理
（3）新出口企業(yè)分類(lèi)管理中的退稅風(fēng)險(xiǎn)控制
（4）企業(yè)跨境勞務(wù)的增值稅免稅適用與案例分析
（5）打擊出口騙稅高壓下的綜合案例分析
（6）“營(yíng)改增”后跨境勞務(wù)零稅率綜合案例分析
5.跨境關(guān)聯(lián)交易的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（1）新版關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表的填寫(xiě)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息
（2）跨境關(guān)聯(lián)交易的類(lèi)型與利潤(rùn)控制的途徑
（3）新版同期資料的提供及分析方法
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)立案的標(biāo)準(zhǔn)與分析手段
（5）2017年6號(hào)公告實(shí)施后轉(zhuǎn)讓定價(jià)分析的新方法
（6）轉(zhuǎn)讓定價(jià)綜合案例分析
二、企業(yè)跨境投融資典型稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與案例分析
1、境內(nèi)企業(yè)境外股東持有期間的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（1） 向境外投資者分配股息的納稅判定
（2） 向境外投資者分配股息的納稅風(fēng)險(xiǎn)
（3） 向協(xié)定優(yōu)惠國(guó)支付股息的受益所有人問(wèn)題
（4） 海外上市公司向境外個(gè)人分配股息的納稅判定
（5） 股息分配引起會(huì)計(jì)報(bào)表的變化與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（6） 非居民股息分配下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合案例
2、境內(nèi)企業(yè)境外股東退出的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（1） 境外投資人退出面臨的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（2） 境外投資人關(guān)聯(lián)平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃技巧
（3） 跨境特殊重組延遲納稅的條件與案例
（4） 跨境間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與案例
（5） 跨境間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與立法走勢(shì)
3、企業(yè)海外投融資過(guò)程中的稅務(wù)考量與風(fēng)險(xiǎn)管理
資本出海商務(wù)、外匯、法律、政治等重要因素考量
企業(yè)海外投資過(guò)程中組織架構(gòu)搭建中的節(jié)稅因素與設(shè)計(jì)
海外特殊目的公司的政府監(jiān)管與企業(yè)如何選擇
香港、新加坡等地作為中間層公司的稅收優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)
中國(guó)版CRS生效后面臨的局面與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
中國(guó)版CRS生效后高凈值人群避稅問(wèn)題無(wú)處躲藏嗎？
4、企業(yè)海外融資過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
海外資本市場(chǎng)募集資金的納稅判定與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)海外融資匯率、利率、稅收成本的綜合考量
跨境關(guān)聯(lián)方融資中的資本弱化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
跨境資金池的使用與國(guó)家外匯管理演變
跨境資金池增值稅管理與企業(yè)所得稅管理
企業(yè)接受境外金融機(jī)構(gòu)融資的納稅風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)海外融資形式創(chuàng)新下的稅務(wù)問(wèn)題
5、企業(yè)海外投資業(yè)務(wù)的納稅管理
境內(nèi)企業(yè)向境外派出員工國(guó)內(nèi)個(gè)人所得稅問(wèn)題
境內(nèi)企業(yè)向境外提供服務(wù)基于國(guó)際規(guī)則的企業(yè)所得稅納稅判定
企業(yè)海外實(shí)物投資業(yè)務(wù)中關(guān)稅、物流費(fèi)用中綜合考量與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
境內(nèi)企業(yè)向境外投資已納企業(yè)所得稅的抵免問(wèn)題
境內(nèi)企業(yè)向境外投資已納個(gè)人所得稅的抵免問(wèn)題
海外特殊目的公司被國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為受控外國(guó)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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