稅收新政下的企業(yè)與個人稅務(wù)籌劃

  培訓(xùn)講師：鮑靈光

講師背景：
鮑靈光老師于1988年7月上海財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)專業(yè)本科畢業(yè)，同年10月考取上海財大外國財稅方向碩士研究生,師從我國已故老一輩知名財稅學(xué)家曹立瀛教授。1991年研究生畢業(yè)后在貴州省國稅系統(tǒng)工作至1993年7月。1993年9月應(yīng)聘為蘇州大學(xué)財經(jīng)學(xué) 詳細(xì)>>

鮑靈光
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稅收新政下的企業(yè)與個人稅務(wù)籌劃詳細(xì)內(nèi)容

稅收新政下的企業(yè)與個人稅務(wù)籌劃

《稅收新政下的企業(yè)和個人稅務(wù)籌劃》
課 綱
課程目的
隨著金稅三期的上線，國地稅數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了互通，大數(shù)據(jù)時代讓一切真相浮出水面。國地稅合并后，企業(yè)在所得稅方面如何進(jìn)行合理合法高效地籌劃，提高企業(yè)稅后利潤，提升企業(yè)商業(yè)價值和市場競爭力。剛剛出臺的個人所得稅法修正草案將及接下來的個稅改革對企業(yè)員工個人所得稅籌劃會產(chǎn)生何種影響？個稅改革又將走向何方？國地稅聯(lián)合稽查會重點(diǎn)關(guān)注哪些個稅指標(biāo)呢？
通過本次培訓(xùn)，也讓企業(yè)主辦會計(jì)、財務(wù)主管經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)稅知道在個人所得稅改革背景下如何做好工資薪金與勞務(wù)報酬、股息紅利、股權(quán)激勵等眾多個稅的籌劃問題，并務(wù)實(shí)解決個稅方案在公司制度層面的落實(shí)問題，實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)雙贏，節(jié)稅與安全共存！
課程對象
企業(yè)會計(jì)人員、財務(wù)主管經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、HR、會計(jì)師和稅務(wù)師事務(wù)所有關(guān)人員及其他對稅務(wù)籌劃感興趣人士。
課程目錄
模塊一 稅務(wù)籌劃的基本平臺和手段
模塊二 后營改增時代增值稅和企業(yè)所得稅籌劃及案例精講
模塊三 企業(yè)綜合性稅務(wù)籌劃及案例精講
模塊四 個人所得稅改革背景下的所得稅籌劃
課程大綱：
模塊一 稅務(wù)籌劃的基本平臺和手段
一、稅收籌劃的基本知識
二、稅收籌劃的基本平臺和手段
三、稅收籌劃的基本操作思路
四、稅收籌劃的三大層面 -------稅務(wù)籌劃的“金三角”模型
模塊二 后營改增時代增值稅所得稅籌劃要點(diǎn)及案例精講
一、增值稅籌劃方法
1.利用增值率判別法選擇納稅人身份的籌劃
2. 利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定的籌劃
3.利用公司內(nèi)部分立進(jìn)行納稅籌劃
4.混業(yè)經(jīng)營的稅收籌劃
5.創(chuàng)造符合政策規(guī)定的條件進(jìn)行節(jié)稅
二、營改增時代增值稅稅收籌劃的要點(diǎn)
三、增值稅籌劃案例精講
四、企業(yè)所得稅籌方法
1.利用稅收優(yōu)惠政策籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)。
2.合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃
3.利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃
4.利用存貨計(jì)價方法開展稅務(wù)籌劃
5.利用收入確認(rèn)時間的選擇開展稅務(wù)籌劃
6.利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃
7.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃
8.所得稅籌劃案例精選
案例1案例2案例3案例4
模塊三 企業(yè)綜合性稅務(wù)籌劃要點(diǎn)及案例精講
企業(yè)投資的稅收籌劃要點(diǎn)及案例精講
企業(yè)融資的稅收籌劃要點(diǎn)及案例精講
企業(yè)并購與重組的稅收籌劃要點(diǎn)及案例精講
企業(yè)資產(chǎn)收購的稅收籌劃要點(diǎn)
企業(yè)股權(quán)收購稅收籌劃要點(diǎn)（參見資產(chǎn)收購稅收籌劃）
企業(yè)合并的稅收籌劃要點(diǎn)
4.企業(yè)分立的稅收籌劃要點(diǎn)（參見合并的稅收籌劃）
5.企業(yè)債務(wù)重組的稅收籌劃要點(diǎn)
6、企業(yè)并購重組稅務(wù)籌劃案例精選
案例1案例2 案例3案例 4
模塊四 個人所得稅改革后的稅務(wù)籌劃
一、企業(yè)員工股權(quán)激勵的稅務(wù)籌劃（HR特別注意）
二、獎金的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)(HR和財務(wù)特別注意）
三、個人所得稅改革要點(diǎn)及對個稅籌劃的影響
個人所得稅改革要點(diǎn)
●工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動性所得首次實(shí)行綜合征稅；
●個稅起征點(diǎn)由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；
●首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除；
●優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率級距；
●第一次把反避稅條款寫進(jìn)了個人所得稅法。
高凈值人士境外資產(chǎn)配置投資理財和老板財富傳承稅務(wù)風(fēng)險增大
個稅改革后的直接節(jié)稅效應(yīng)
●首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除。
●勞務(wù)、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅負(fù)減輕
●增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除
●起征點(diǎn)每年六萬，起征點(diǎn)若實(shí)行指數(shù)化，以后個稅的節(jié)稅效應(yīng)更明顯。
3.國地稅合并后企業(yè)工資避稅的風(fēng)險
4.企業(yè)要謹(jǐn)慎使用風(fēng)險很大的個稅避稅方式
5.個稅改革后個人所得稅籌劃注意要點(diǎn)
模塊五 稅收籌劃失敗的10大原因分析
一、對稅法、稅收政策理解不準(zhǔn)
二、缺少公司各部門支持
三、沒有充分考慮到非稅成本
四、納稅義務(wù)發(fā)生并確定后才進(jìn)行稅務(wù)籌劃
五、曲解稅務(wù)籌劃本意，名為“籌劃”實(shí)為偷逃稅
六、稅務(wù)籌劃缺少“合理商業(yè)目的”或正當(dāng)理由
七、對潛在稅務(wù)風(fēng)險缺乏專業(yè)認(rèn)知
八、對稅務(wù)代理中介和社會上籌劃“大師”的過分依賴和信任
學(xué)員提問：30分鐘（課間答疑）
結(jié)束語：稅控升級，監(jiān)管趨嚴(yán)，稽查風(fēng)暴越刮越猛，企業(yè)從事稅務(wù)籌劃同時必須做好風(fēng)控。此外，個稅處于重大變革期，企業(yè)員工所得稅籌劃和普通個人所得稅籌劃也將面臨籌劃思路和方法的重構(gòu)。

 

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