新個(gè)稅背景下薪酬節(jié)稅安排、社保風(fēng)險(xiǎn)防控與財(cái)富管理大綱

新個(gè)稅背景下薪酬節(jié)稅安排、社保風(fēng)險(xiǎn)防控與財(cái)富管理
課程大綱
【課程詳情】
個(gè)人所得稅：改革大勢 勢如破竹
2018年3月份全國兩會期間，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在做政府工作報(bào)告中指出“提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除，合理減負(fù)?！?br /> 2018年6月19日，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，綜合征稅、專項(xiàng)扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國的個(gè)稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個(gè)人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行。
2018年8月31日，關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率，自2019年1月1日起施行。
2018年10月20日，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》向社會征求意見，征求意見稿中，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除初定為：子女教育每年12000，學(xué)歷繼續(xù)教育4800，大病醫(yī)療60000，首套住房貸款利息每年12000，住房租金按城市規(guī)模最多每年14400，贍養(yǎng)老人最高每年24000。
社保費(fèi)：迫在眉睫 一觸即發(fā)
2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
2019年1月1日后，社保費(fèi)由稅務(wù)部門全權(quán)征收后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)繳費(fèi)文件的規(guī)定，自動生成參保單位及個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)，金稅三期系統(tǒng)將對企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅信息、社保費(fèi)繳費(fèi)信息、企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)工資總額信息進(jìn)行分析比對，以前按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)、不全員繳費(fèi)的違法空間將不復(fù)存在。
本次課程，對企業(yè)財(cái)務(wù)人員來說，正是個(gè)人所得稅改革、社保費(fèi)轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時(shí)雨，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員把握個(gè)人所得稅稅制改革的新方向，社保費(fèi)繳納的新風(fēng)險(xiǎn)，全面排查個(gè)人所得稅與社保費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)稅節(jié)稅模式和社保費(fèi)繳費(fèi)改進(jìn)薪酬模式方案，達(dá)到課程最終效果：通過制定改進(jìn)方案降低企業(yè)個(gè)稅及社保稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。
【課程收益】◇逐條詳解新個(gè)人所得稅法新舊政策對比及實(shí)務(wù)處理
◇最新把握六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的爭議事項(xiàng)和實(shí)務(wù)操作
◇全面梳理個(gè)人所得稅檢查要點(diǎn)、薪酬節(jié)稅模式設(shè)計(jì)◇針對社保入稅，系統(tǒng)解析不同用工形式社保的風(fēng)險(xiǎn)與管控，并設(shè)計(jì)行之有效的節(jié)費(fèi)安排
【課程模式及時(shí)長】
線下課形式：1-2天
【課程推廣時(shí)間】
2018年11月-2019年
【課程大綱】
▲模塊一：個(gè)人所得稅
一、大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境
2018年演藝明星的個(gè)人所得稅風(fēng)波
2017年8月，國家通過了個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案
2018年8月1日起，個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)客戶端系統(tǒng)升級
金稅三期對個(gè)人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別功能強(qiáng)大
網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險(xiǎn)識別
CRS國際協(xié)定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換
稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對法人及直接財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響
國地稅合并接管社保費(fèi)下，企業(yè)在個(gè)稅及社保費(fèi)領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)
國地稅合并、社保費(fèi)改嫁，信息共享時(shí)代已經(jīng)到來
10.信息化大數(shù)據(jù)稅收新時(shí)期，財(cái)務(wù)人員如何防范自身風(fēng)險(xiǎn)——選擇比努力更重要—把職業(yè)當(dāng)成事業(yè)，始終懷揣對財(cái)務(wù)工作的敬畏之心
二、新個(gè)人所得稅法政策要點(diǎn)逐條解析
什么是綜合與分類相結(jié)合的征收模式？與原來有何變化
綜合收入包含哪些？如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，子女教育包含哪些范圍，夫妻雙方如何選擇方法
繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)教育包含哪些范圍，什么是學(xué)歷教育，什么是職業(yè)資格教育
大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，大病醫(yī)療包含哪些范圍，需要保留哪些憑據(jù)
住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，哪類住房貸款利息可以扣除，如何判斷是首套
住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，如何判斷城市標(biāo)準(zhǔn)，都沒有住房的如何扣除
贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，獨(dú)生子女非獨(dú)生子女扣除有何不同，其他特殊家庭情況如何扣除
除了專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除，還有哪些可以在個(gè)稅前扣除的項(xiàng)目，如何做薪酬安排？
10.專項(xiàng)附加扣除如何扣除？發(fā)票O(jiān)R定額，如何提前籌劃
11.新個(gè)稅法下，企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個(gè)稅，承擔(dān)怎樣風(fēng)險(xiǎn)
12.個(gè)人如何進(jìn)行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時(shí)候清繳，如何做好提前準(zhǔn)備和籌劃
13.取得綜合收入，未按照規(guī)定匯算清繳，將承擔(dān)怎樣風(fēng)險(xiǎn)
14.哪類人群不用做個(gè)稅匯算清繳如何繳納個(gè)稅
15.新個(gè)稅政策下，多種收入方式，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
16.年終獎2019年是否還存在？如何提前籌劃
17.新增反避稅條款對高收入、高凈值人群有何影響
18.送禮不用交個(gè)稅了？刪除的“其他所得”將何去何從
三、各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼個(gè)人所得稅要點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)
1.如何判定不征稅的“誤餐補(bǔ)助”
2.飯卡免費(fèi)就餐、補(bǔ)貼飯卡、發(fā)放餐補(bǔ)這幾種形式，如何征收個(gè)人所得稅，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個(gè)人所得稅如何征收
4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個(gè)稅
5.如何應(yīng)對稅務(wù)人員對“送禮”發(fā)票的詢問
6. 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個(gè)稅
7.實(shí)務(wù)補(bǔ)貼如何繳納個(gè)稅需把握的三個(gè)原則
8.延伸問題：如何區(qū)分勞保費(fèi)與職工福利費(fèi)
9. 企業(yè)低于成本價(jià)出售給職工房屋，如何征收個(gè)稅
10. 提供宿舍、實(shí)報(bào)實(shí)銷、租房補(bǔ)貼個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
11. 企業(yè)為職工報(bào)銷采暖費(fèi)，如何征收個(gè)稅
12. 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個(gè)稅
13. 集團(tuán)卡、實(shí)報(bào)實(shí)銷、通訊費(fèi)補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
14. 免費(fèi)班車、實(shí)報(bào)實(shí)銷、通訊補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
15.私車公用中個(gè)人所得稅節(jié)稅設(shè)計(jì)，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解
16. 企業(yè)為職工報(bào)銷差旅費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、考察費(fèi)、旅游費(fèi)，如何征收個(gè)稅
17.延伸問題：如何界定差旅費(fèi)、考察費(fèi)、會議費(fèi)、旅游費(fèi)？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定
18. 企業(yè)為職工報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)費(fèi)、體檢費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)，如何征收個(gè)稅
19. 生活補(bǔ)助費(fèi)、救濟(jì)金、特殊津貼、工傷補(bǔ)助，如何征收個(gè)稅
20.延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個(gè)稅
四、“敏感”科目（費(fèi)用類、往來類、營業(yè)外支出類）的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)銷售費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，哪種促銷方式最省稅？
管理費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎
財(cái)務(wù)費(fèi)用中個(gè)人所得稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，支付個(gè)人利息，有息OR無息？哪種更劃算
往來科目中個(gè)人所得稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：有往無來？小心按20%征收個(gè)稅
營業(yè)外支出科目中個(gè)人所得稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：不是所有支付給個(gè)人的所得，都是“其他所得”
五、股權(quán)激勵與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)
1.非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)的有關(guān)股權(quán)政策
2.持股分紅：上市公司、非上市公司的有關(guān)股權(quán)政策
3.轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風(fēng)險(xiǎn)
4.股權(quán)激勵的概念、標(biāo)的、實(shí)質(zhì)
5. 股權(quán)激勵的種類：股權(quán)（票）期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵
6.上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
7.非上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
8.新三板公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
9.案例解析：如何做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓的提前籌劃
10.案例解析：如何選擇合適的方式進(jìn)行股權(quán)激勵
▲模塊二 社會保險(xiǎn)費(fèi)
一、社保費(fèi)新政梳理
“放管服”改革,2018年7月1日執(zhí)行最新社保政策要點(diǎn)（人社部發(fā)[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發(fā)[2018]18號）
社會保險(xiǎn)體系及構(gòu)成
養(yǎng)老社會保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
醫(yī)療社會保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
工傷保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
失業(yè)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
生育保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
國地稅合并后社保費(fèi)的繳費(fèi)節(jié)稅設(shè)計(jì)
1.如何確定社保費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)，如何確定工資總額
2.使用學(xué)生實(shí)習(xí)、超齡雇傭、小時(shí)工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)
3.少繳納社保費(fèi)需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價(jià)
4.國地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍
5.如何補(bǔ)繳以前年度少繳、欠繳的社保費(fèi)，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定
6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費(fèi)的實(shí)務(wù)處理
7.國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整
8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
9.如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價(jià)值競爭力的靈活用工方式
10.社保與個(gè)稅不匹配的風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對？如何與稅局有效溝通
11.什么是非全日制用工？如何轉(zhuǎn)變成非全日制用工？如何簽訂合同
12.什么是臨時(shí)工，實(shí)習(xí)生，見習(xí)生，返聘退休人員？如何繳納社保費(fèi)，如何簽訂合同
13.異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農(nóng)民工社保，存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，如何化解
14.構(gòu)建商業(yè)模式：如何通過一人公司、用工平臺化解社保風(fēng)險(xiǎn)，減低企業(yè)成本
15.本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)費(fèi)設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)

韓雪老師的其它課程