《企業(yè)所得稅政策解析及合規(guī)操作》

企業(yè)所得稅政策解析及經(jīng)濟業(yè)務合規(guī)操作

課程背景：
稅收風險產(chǎn)生的根源在于經(jīng)濟業(yè)務過程，經(jīng)濟業(yè)務不僅決定經(jīng)濟合同的內(nèi)容，也決定
企業(yè)稅收法律義務，經(jīng)濟合同一旦履行完畢，經(jīng)濟業(yè)務一旦發(fā)生，納稅義務就隨之產(chǎn)生
。在簽訂合同之前，一定要對稅收事項評估，為了降低稅收風險，爭取最大化的稅收收
益，企業(yè)必須采取適當?shù)拇胧ㄟ^一系列的安排，調(diào)整規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務，以便實施納稅
籌劃，企業(yè)需要同時采取合同的手段進行配合，以便實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容與形式的統(tǒng)一
，特別是為經(jīng)濟業(yè)務提供有效的證明。
本課程從投資、融資、經(jīng)營活動各方面講解企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務中的稅收風險防控措施，教
給您如何在經(jīng)濟業(yè)務開始之前進行稅務規(guī)劃，以及經(jīng)濟業(yè)務結(jié)束后如何進行合理的會計
處理，規(guī)避稅收風險。

課程目標：
● 了解當前的稅收最新政策并準確運用
● 掌握企業(yè)運營中常見的疑難業(yè)務稅收風險防范技巧
● 掌握特殊業(yè)務的賬務與稅務處理
● 準確把握稅收政策并運用

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、辦稅人員及財會人員等
課程方式：講師講授+案例分析

課程大綱
第一講：當前征管形勢與企業(yè)面臨的稅務風險
一、目前企業(yè)所得稅政策回顧
1. 金稅三期與發(fā)票系統(tǒng)升級及檢查力度的提升
2. 國地稅合并與嚴征管
3. 納稅信用與黑名單
4. 稽查雙隨機與一案雙查
5. 重大違法案件公布與多部門聯(lián)合懲戒
6. 增值稅申報與票表稅比對
7. 社會保險移交稅務部門征收
案例：嚴征管被處罰或?qū)ζ髽I(yè)出現(xiàn)影響的案例分享
互動：一人有限責任公司、農(nóng)村合作社繳納企業(yè)所得稅？個人所得稅？

第二講：年度企業(yè)所得稅主要新政深度解析
1. 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》深度解析
2. 公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策深度解析
3. 企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比率提高到8%新政深度解析
4.
新購進的設備器具等固定資產(chǎn)單位價值不超過500萬元允許一次性稅前扣除深度解析
5. 責任保險企業(yè)所得稅稅前扣除新政深度分析
6. 企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除資料留存?zhèn)洳樾抡疃冉馕?br /> 7. 延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策深度解析
8. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策深度解析
9. 服務貿(mào)易技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴圍新政深度解析
10. 進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍深度解析
11. 研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%新政深度解析
12. 取消委托境外研發(fā)費用加計扣除限制新政深度解析
13. 簡化企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策辦理新政深度解析
案例：各類政策對應案例分享
互動：針對各類政策各企業(yè)遇到情況討論

第三講：收入的合法確認
1. 企業(yè)所得稅下“收入”解讀
1）收入類型分析
2）明股實債的所得稅處理
3）轉(zhuǎn)增股本涉及所得稅的處理
2. 違約金、賠償金收入的納稅鑒定
3. 微信、支付寶等支付方式控制
4. 不按投資比例分配的股息、紅利的處理
5. 增值稅、所得稅的視同銷售行為
6. 分期收款方式銷售分析
案例：各類特殊業(yè)務涉及稅務處理的分享

第四講：人工費用相關事務調(diào)整及稅收風險控制
1. 工資薪酬制定原則
2. 工資薪酬管理的風險分析
3. 工資薪酬管理風險示例分析
4. 工會經(jīng)費管理分析
5. 教育經(jīng)費管理分析
6. 傭金管理分析
7. 私車公用的管理方法
8. 差旅津貼的處理辦法
9. 通訊費用的處理方法
10. 班車管理辦法
11. 會議費處理辦法
案例：員工旅游的案例分享
案例：銷售傭金案例分享
互動：對教育經(jīng)費的處理討論等

第五講：融資活動的稅務風險及合規(guī)操作
1. 向金融企業(yè)融資
2. 向關聯(lián)方融資涉稅問題
3. 向個人集資（或個人向銀行貸款轉(zhuǎn)企業(yè)使用）
4. 向非關聯(lián)企業(yè)融資
5. 融資顧問費
6. 企業(yè)集團統(tǒng)借統(tǒng)還
7. 委托貸款
8. 企業(yè)間無息借貸的稅務風險與規(guī)避
9. 出資不足股東借款的納稅調(diào)整
10. 向個人股東借款的涉稅問題
案例：出資不足涉稅案例分享
互動：目前向個人股東借款企業(yè)如何處理，及面臨的稅務風險

第六講：資本交易涉稅合規(guī)操作
1. 抽逃出資的稅收風險
2. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅處理，對應的轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的涉稅風險
3. 股息紅利分配的涉稅處理
4. 減資、撤資的涉稅處理
5. 企業(yè)合并分立中的稅收
案例：轉(zhuǎn)讓股權(quán)與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)案例分享

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