《嚴(yán)征管下企業(yè)主的財稅風(fēng)險規(guī)避》

嚴(yán)征管形勢下企業(yè)主財稅風(fēng)險規(guī)避

課程背景：
在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)背景下，國家財稅新政不斷推出：金稅三期、國地稅合并
、稅務(wù)公安聯(lián)合執(zhí)法、納稅人識別號、五證合一、信用黑名單、兩票制、稅銀企聯(lián)網(wǎng)、
個稅改革、社保移交、CRS、個人賬戶監(jiān)控……稅收征管的軟硬件基礎(chǔ)已經(jīng)夯實！
特別是2019年3月1日金稅三期全面上線并庫的形勢下，對企業(yè)來說，財稅信息將更加
全面、精準(zhǔn)、透明的暴露在國家監(jiān)管下，所有的兩套賬、三套賬、買賣發(fā)票、偷稅漏稅
等違規(guī)違法行為將無所遁形，否則會埋下嚴(yán)重的隱患，面臨追責(zé)和清算的風(fēng)險，這種隱
患甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)主“一夜回到解放前”，已經(jīng)出現(xiàn)大量老板被處罰和判刑的案例。
那么，如何避免財務(wù)歷史的問題暴雷？如何既規(guī)范企業(yè)主的財務(wù)行為，既能達(dá)到企業(yè)
期望的財務(wù)目標(biāo)，又不需要企業(yè)主承擔(dān)財稅風(fēng)險？這是本課程要解決的問題。

課程收益：
● 了解國家財稅政策的最新動態(tài)和趨勢，提高風(fēng)險意識
● 懂得如何糾正企業(yè)不規(guī)范財務(wù)行為，將各種偷漏稅等財稅的“雷”排掉
● 懂得如何規(guī)范企業(yè)主自身的財務(wù)行為，既合規(guī)合法又能達(dá)到企業(yè)期望的財務(wù)目標(biāo)

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)主、高管
課程方式：講師講授+案例分析+角色扮演+情景模擬+實操演練

課程大綱
導(dǎo)引：中國稅收環(huán)境與企業(yè)家財稅風(fēng)險
一、中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與民營企業(yè)家成長
1. 中國經(jīng)濟(jì)粗放式發(fā)展
2. 中國稅收環(huán)節(jié)與企業(yè)家可能的“原罪”
案例分析：
1）范冰冰的補(bǔ)稅案例
2）某企業(yè)家因稅入刑案例
二、企業(yè)主存在財稅風(fēng)險嗎？
互動討論：
1）有沒有財稅風(fēng)險？
2）有多大的財稅風(fēng)險？

第一講：稅收稽查的形勢與趨勢
一、國家財稅政策變化
1. 金稅三期的來龍去脈及影響
1）金稅三期的布局及實施
2）稅收爬蟲
視頻展示：金稅三期的威力
2. 銀行、企業(yè)、稅務(wù)、工商、外匯、海關(guān)、物流等全覆蓋聯(lián)網(wǎng)
3. 社保新政與個稅改革
4. CRS與個人賬戶監(jiān)控
二、財稅政策變化對中小企業(yè)的影響
1. 法律風(fēng)險，特別是刑事法律風(fēng)險增大
2. 企業(yè)稅負(fù)費(fèi)用顯著增加，盈利壓力劇增
3. 企業(yè)利潤可操作性空間減少，需要進(jìn)一步挖潛增效
4. 企業(yè)主需要預(yù)先安排綜合財稅布局
三、和企業(yè)主有關(guān)系嗎？
1. 水月靜好，現(xiàn)世安穩(wěn)？
案例討論：
1）翟天臨事件引發(fā)的蝴蝶效應(yīng)
2）上海張律師與小三的矛盾
3）溫州客戶林先生身陷囹吾
互動討論：企業(yè)主安全嗎？

第二講：增值稅涉稅風(fēng)險與防范
一、關(guān)于增值稅問題相關(guān)法律規(guī)定
1.
對《關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（法[2018]226號）解讀
1）最新規(guī)定的制度背景
2）從風(fēng)險到刑事責(zé)任
3）國家最新關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策
案例分析：廣州企業(yè)主遭“虛開增值稅發(fā)票”敲詐事件
二、企業(yè)主增值稅涉稅風(fēng)險分析
1. 虛開增值稅發(fā)票
2. 買賣增值稅發(fā)票
3. 納稅人身份選擇：一般納稅人和小規(guī)模納稅人
三、企業(yè)主增值稅涉稅風(fēng)險防范與規(guī)避
1. 做好股權(quán)頂層設(shè)計
1）個人獨(dú)資企業(yè)
2）合伙制企業(yè)
3）有限責(zé)任公司
4）科學(xué)股權(quán)設(shè)計
2. 合理確定納稅人的身份
3. 合法合規(guī)取得專用發(fā)票
案例研究：深圳某公司的增值稅發(fā)生與匯繳設(shè)計：規(guī)范化與節(jié)稅的典范

第三講：企業(yè)主公私不分風(fēng)險與規(guī)范化對策
一、公私不分的現(xiàn)象及風(fēng)險分析
1. 公私不分現(xiàn)象
1）公款私用
2）老板借款
3）大額個人賬戶資金回流
4）企業(yè)主個人賬戶支付回扣
2. 公私不分行為風(fēng)險分析
1）視同分紅的個稅補(bǔ)繳風(fēng)險
2）形成賬外賬
3）違法偷漏稅風(fēng)險
二、公私不分的規(guī)范化對策
1. 公私分明
1）股權(quán)設(shè)計安排與公司合理注冊——形成股東的錢袋子
2）多渠道合法性資金轉(zhuǎn)移
2. 企業(yè)主借款處理
1）按時還款
2）更換借款人
3）資產(chǎn)購買
4）其他人借款壞賬
5）投資失敗
3. 回扣收支的合法化
4. 巧用非稅費(fèi)支出（30余種）
案例討論：
1）公款私用購買別墅及轉(zhuǎn)讓
2）老板取公司款給員工發(fā)工資
3）對外投資失敗的確認(rèn)

第四講：企業(yè)兩套賬
一、企業(yè)兩套賬現(xiàn)象及風(fēng)險分析
1. 兩套賬普遍存在
案例分析：湖南萬福生科8套賬解析
2. 兩套賬或多套賬的風(fēng)險與危害
1）違法與懲罰
2）財務(wù)亂象導(dǎo)致的管理混亂
案例分析：
1）阿米巴方案執(zhí)行失敗
2）分紅實施后的高管離職悲劇
二、兩套賬的規(guī)范化對策
1. 并賬前提
1）股權(quán)安排或外圍公司設(shè)立
2）合理業(yè)務(wù)切割與梳理
3）節(jié)稅
4）降費(fèi)
2. 外賬并內(nèi)賬
3. 內(nèi)賬并外賬
案例分析：湖南某機(jī)械制造企業(yè)的并賬案例

課程提煉與總結(jié)
構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)地圖——結(jié)語

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